企业内部控制.docx

1、企业内部控制一、单项选择题1.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（）批准实施。A. 股东（大）会B.监事会C.审计委员会D.战略委员会2.企业可以在董事会下设（），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。A. 风险管理委员会B. 战略委员会C. 审计委员会D. 薪酬委员会3.下列关于资金营运的说法不正确的是（）。A. 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B. 企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C. 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D.

2、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出4.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。A. 应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B. 尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C. 由一人登记应付账款总账和明细账D. 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方

3、的账目相符5.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A.年B.月C.季度D.半年6.固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A.1B.2C.3D.47.下列关于担保的说法不正确的是（）。A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门8.（）不是财务报告至少应当的内容。A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者（股东）权益变动表9.（）

4、负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。A. 注册会计师B. 内部审计师C. 总会计师D. 出纳10.内部控制为财务报告的编制（）。A. 提供合理保证B. 提供绝对保证C. 提供有限保证D. 不提供任何保证11.企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（）。A. 企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等B. 企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序C.企业不得

5、变更会计政策，调整会计估计事项D. 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实12.（）负责审批企业年度预算方案。A. 董事会B. 股东大会（股东会）C. 审计委员会D. 总经理13.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。A. 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B. 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C. 以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标D. 以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企

6、业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心14.固定预算是（）。A. 指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算B. 按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制C. 预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算D. 可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础15.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（）。A. 实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料B. 委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大C. 委托调查

7、是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况D. 间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况16.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（）。A. 注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产B. 企业厂房、设备条件C. 企业的经营金额、销售渠道D. 企业信用、信誉17.内部报告控制中方法要求（）。A. 表格化、数据化、条理化、规范化B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C. 及时、按时、主动、积极D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路18.下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（）。A. 具有强烈的视觉效果，但制作难度大B.

8、 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受19.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（）。A. 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案B. 负责保障并监控应用程序正常运行C. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案D. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案20.穿行测试是（）。A. 指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评

9、价方法B. 指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验C. 指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价D. 指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法21.（）是企业实施内部控制的基础。A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督22.以下不属于内部环境包括的内容是（）。A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策23.基本规范提出，建立与实

10、施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（）。A. 全面性B. 重要性C. 成本效益原则D.独立性24.风险承受是指（）。A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的25.风险分担是指（）。A. 单位

11、对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的二、多项选择题1.治理结构是由（）组成。A. 股东大会B. 董事会C. 监事会D. 管理层2.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（）。A. 经济体制B.

12、 现代企业制度C. 法律法规及规范D. 市场环境3.以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（）。A. 内部环境B. 指导、监督和复核C. 风险评估D. 控制活动4.内部环境包括（）。A. 单位的内部机构设置及权责分配B. 单位文化C. 不相容职务分离控制D. 会计系统控制5.常用的风险应对策略有（）。A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受6.控制活动包括（）。A. 不相容职务分离控制B. 财产保护控制C. 单位文化D. 预算控制7.内部监督包括（）。A. 日常监督B.独立复核C.特殊授权D. 专项监督8.企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B.

13、 人力资源管理制度C. 信息系统D. 组织架构9.在实际操作中，战略评估一般分为（）层次。A. 事中评估B. 报告评估C. 事前评估D. 事后评估10.社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。A. 产品质量B. 环境保护C. 安全生产D. 资源节约11.筹资业务的不相容岗位包括（）。A. 筹资方案的拟订与决策B. 筹资业务的执行与相关会计记录C. 筹资合同或协议的审批与订立D. 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行12.固定资产业务不相容岗位包括（）。A. 固定资产取得与处置业务的执行B. 固定资产投资预算的审批与执行C. 固定资产处置的审批与执行D. 固定资

14、产投资预算的编制与审批13.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（）。A. 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见B. 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用C. 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件D. 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收

15、手续14.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（）。A. 建设地点B. 项目概况C. 项目建设的必要性D. 项目建设选址及建设条件论证15.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面。A. 市场分析B. 技术分析C. 财务经济分析D. 风险分析16.竣工决算由（）部分组成。A. 竣工财务决算情况说明书B. 年度财务报表C. 审计报告D. 竣工决算报表17.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险B.

16、对流通股股东的风险C.对担保链上其他公司的风险D.对证券市场的风险18.企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的19.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保B.为资产负债率超过50的担保对象提供的担保C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20的担保D.对股东、实际控制人及其关

17、联方提供的担保20.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（）条件。A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格 C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求D. 具有相应的经营范围和固定的办公场所三、判断题1.基本规范将内部控制定义为：“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”（）2.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（）3.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷

18、的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）4.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后 6个月内报出。（）5.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（）6.战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（）7.企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（）8.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以

19、及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（）9.投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（）10.企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。（）11.对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（）12.大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）13.折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（）14.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（）15.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（）16.企业

20、应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（）17.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（）18.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（）19.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（）20.内部控制措施，无论设计的多么完美、运行的多么好，组织目标实现的可能性都会受到内部控制制度所固有局限性的影响。（）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】A2.【正确答案】D3.【正确答案】B4.【正确答案】C5.【正确答案】A6.【正确答案】B7.【正确答案】A8.【正确答案】D9.【正确答案】C10.【正确答案】

21、A11.【正确答案】C12.【正确答案】B13.【正确答案】D14.【正确答案】B15.【正确答案】B16.【正确答案】A17.【正确答案】D18.【正确答案】C19.【正确答案】D20.【正确答案】A21.【正确答案】A22.【正确答案】B23.【正确答案】D24.【正确答案】D25.【正确答案】C二、多项选择题1.【正确答案】ABCD2.【正确答案】ABD3.【正确答案】ACD4.【正确答案】AB5.【正确答案】ABCD6.【正确答案】ABD7.【正确答案】AD8.【正确答案】ABCD9.【正确答案】ACD10.【正确答案】ABCD11.【正确答案】ABCD12.【正确答案】BCD13.【正确答案】ABCD14.【正确答案】BCD15.【正确答案】ABC16.【正确答案】AD17.【正确答案】ABCD18.【正确答案】ABCD19.【正确答案】AD20.【正确答案】ABCD三、判断题1.【正确答案】对2.【正确答案】错3.【正确答案】错4.【正确答案】错5.【正确答案】错6.【正确答案】错7.【正确答案】对8.【正确答案】对9.【正确答案】对10.【正确答案】错11.【正确答案】对12.【正确答案】对13.【正确答案】错14.【正确答案】错15.【正确答案】错16.【正确答案】错17.【正确答案】错18.【正确答案】错19.【正确答案】对20.【正确答案】对