生产企业免抵退申报指引长安版更新至06121.docx

1、生产企业免抵退申报指引长安版更新至06121生产企业出口退税申报系统操作说明一、生产企业免、抵、退税申报的总体流程 企业每月的免抵退税申报必须按照申报流程进行，并充分利用出口退税申报系统的“向导”功能，一步一步地进行免抵退税申报的相关操作。二、生产企业出口退税申报系统的具体操作说明（一）申报系统的安装。从网上下载生产企业出口退税申报系统的安装软件。企业可以进入中国出口退税咨询网（网址：双击安装软件，按安装过程的默认设置一般可完成申报系统的安装。一般情况下应按安装过程的默认路径来安装。申报系统的运行环境：586以上CPU的PC机，64以上内存，硬盘可用空间保留1G以上，显示器设置800X600或

2、1024X768分辨率。可运行于WINDOWS系列操作系统（最好运行于WINDOWS2000或WINDOWS XP操作系统），必须安装OFFICE97/2000/XP。运行环境可以安装VISUAL FOXPRO中文版，但不能安装VISUAL FOXPRO英文版，否则影响系统正常运行。安装完毕后，进入系统的用户名为“sa”，无密码。（二）系统配置与参数设置。1、系统配置。操作向导：系统维护系统配置系统配置设置与修改。请准确录入“企业代码”、“纳税人识别号”、“企业名称”。（1）纳税人类别：属于“一般纳税人”的选择“1”，属于“小规模纳税人”的选择“2”。（2）计税计算方法：一般纳税人选择“1.免

3、抵退”；小规模纳税人选择“3.免税”。 进料计算方法：我市统一采用“2.购进法”。（4）分类管理代码：新办企业至少在两年内都为“C”，符合条件后税局才会通知企业改为“B”。（5）税务机关代码：“44191100”；税务机关名称：“东莞国税长安分局”。点击“保存”后退出。2、系统参数设置。操作向导：系统维护系统配置系统参数设置与修改。（1）常规设置中：系统备份路径：一般系统默认，不需要修改。企业也可以在此更改系统备份数据的生成路径，但不能设置为系统的安装路径，否则将导致备份死循环。（2）功能配置一中：数据一致性检查：必须选择“检查商品代码”。 远程申报：东莞暂未实行生产企业免抵退税的远程申报，因

4、此统一选择：“无远程申报”。预警时间设置：选择“15”。继承方式：选择“全部继承”。电子口岸卡信息：按企业使用的电子口岸卡录入，录错将无法从电子口岸下载出口信息。（3）功能配置二中：离岸价折算：必须勾选。其他默认，不需修改。（4）业务方式：进料加工贸易：有进料加工业务的企业必须选择“有进料加工业务”；只有“一般贸易”出口业务的企业可以选择“没有进料加工业务”。单证收齐时限：报关单90天，核销单210天。一般默认，也不需修改。18位报关单执行日期：录入“2011.7.1”。（三）商品代码的设置。新系统增加了在线自动升级商品码库的功能。操作向导：系统维护代码维护一键升级商品码。只需联网即可。（四）

5、生产企业免抵退税申报的具体操作。1、企业明细数据录入。（1）进料加工手册登记录入。（只发生一般贸易的企业无需录入此项）进料加工手册录入是进料加工进、出口明细数据录入的前提，因此企业必须先将进料加工登记手册在申报系统进行手册登记录入申报。企业进入“进料加工手册登记录入”窗口，根据海关通关手册封面上的相关项目准确录入，包括：“进料登记册号”、“原币代码”、“进口总值”、“出口总值”、“手册有效期”。注意：如果手册封面上的“复出口商品码”并非本手册最主要的商品，请务必选择该手册最主要的一种商品码来录入。 企业在手册登记后发生内容变更的，除非有效期发生变更，一般不需要进行补充或变更原来的登记内容（因为

6、申报系统目前仍不支持手册的变更操作），也不会影响免抵退的计算。但手册有效期发生变更的，企业应及时向税局提供手册有效期变更的相关证明材料（最好是标有最新有效期的海关通关手册封面。可以不用拿外经的合同延期证明，因为外经的延期证明上没有手册号码），由税局在出口退税审核系统变更手册有效期。（2）进口料件明细申报录入。（只发生一般贸易的企业无需录入此项）企业在每月增值税纳税申报前，将当月发生的全部进口报关单在“进口料件明细申报录入”窗口中全部录入。录入的进料登记册号（进口报关单的备案号）必须正确，否则将会影响以后手册核销数据的准确性。进出口所需汇率请到市国税局网站下载使用（下同）。进口报关单或进口报关单

7、复印件请妥善保存，按月装订整齐，作为免抵退税申报的留存备查资料，税局将会对企业进口报关单的留存情况不定期进行抽查。进料明细数据的录入应注意如下内容：对“贸易方式”为“进料对口”、“进料深加工”“进料余料结转”等进口报关单，企业应作为当期进料录入。对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”等进口报关单，企业不需作为当期进料录入。对“贸易方式”为 “进料料件退换”、“进料料件复出”、“进料余料结转”等出口报关单和“进料料件内销”和“进料边角料内销”等进口报关单的，企业必须冲减当月进料，即在取得进出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录，不需填写虚拟报关单。必须准确录入报关

8、单上的手册号，不能随意更改。汇率的选择：根据报关单上的申报日期所在月份确定使用哪个月的汇率。（3）出口货物明细申报录入。企业在每月纳税申报前，将当月发生的全部直接出口报关单（常见的三种直接出口报关单：一般贸易、进料加工、进料对口）在“出口货物明细申报录入”窗口中录入。各项录入内容的要求如下：出口报关单号码的录入：取出口报关单上“海关编号” +该份报关单对应记录的项号（如001，002）。如某出口报关单的海关编号为521320100169894489，该份报关单有15条记录（即有15个项号），那么录入的出口报关单号码如下：第一条记录：521320100169894489001第二条记录：5213

9、20100169894489002第十五条记录：521320100169894489015下一份报关单的海关编号为521320100169894490，重复上面的动作，第十六条记录：521320100169894490001第十七条记录：521320100169894490002。而不能录入521320100169894490016和521320100169894490017。出口日期的录入：有黄单按黄单上的“出口日期”录入，如果只有白单，则录入“申报日期”。 外汇核销单号号码的录入：必须准确录入出口报关单的“批准文号”。进料登记册号的录入：必须准确录入出口报关单的备案号。一般贸易的出口明细录

10、入，其“进料登记册号”为空。出口额的录入：企业录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，以FOB价成交的才可以将报关单注明的金额录入，若成交方式为CIF或C&F价，必须按报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退税出口额录入。如果出口报关单上的价格不能如实反映实际成交价的，必须按实际成交价申报，即先按报关单上的数据申报，再将差异部分通过虚拟出口报关单（虚拟代码JC）申报，单证不齐信息不齐标志都不为空。单证不齐标志的录入：“B”类企业出口“单证不齐标志”的录入。“B”类企业出口的货物，如果当月未收到黄单的，在“出口货物明细申报录入”菜单录入出口时其“单证不齐标志”必须录入“B”。如果当月

11、已收到黄单，“单证不齐标志” 为空（表示当月出口当月收齐）。核销单的单证不齐标志“H”不能录入。“C”类企业出口“单证不齐标志”的录入。“C”类企业出口的货物，如果当月未收到黄单的，在“出口货物明细申报录入”菜单录入出口时其“单证不齐标志”录入“BH”。如果当月已收到黄单，“单证不齐标志” 录入“H”。如果出口报关单上运输方式为“非保税区”的，根据(国税发2000165号)第一条的规定，还需提供对应的“中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单”（复印件）。（4）收齐出口单证明细录入。该窗口的功能主要是对当月收齐的以前月份出口明细进行“接单”操作。于预申报前，在“收齐出口单证明细录入”窗口中做“

12、接单”操作。（注意：若某单证前期未在“出口货物明细申报录入”窗口中录入，则无法在该窗口中录入）。企业在做报关单“接单”操作时，应检查黄单上的内容与前期录入的数据是否一致，“出口报关单号码”、“外汇核销单号码”是否正确；检查出口发票金额与报关单金额是否一致；黄单是否有海关加盖的验讫章和企业的报关专用章。对录错出口金额的必须调整后再申报；对录错出口报关单号码和出口收汇核销单号码的，应在做“接单”操作时予以修正（注意：点击“修改”按钮后，发现“外汇核销单号码”不见了，无法直接修改，企业应先在“单证收齐标志”栏加录“H”并按回车键后“外汇核销单号码”栏为白色，修改外汇核销单号码后，再将“单证收齐标志”

13、栏的“H”删除，最后点击“保存”按钮，外汇核销单号码修改成功）。另外由于税局为了方便“C”类企业跟踪核销单，一直要求“C”类企业在预审后收到核销单的信息时才于当月同时做核销单的单证收齐和信息收齐，因此本模块的核销单单证收齐动作应依据预审结果来操作。（5）间接出口货物明细录入。该窗口给企业录入当月转厂（即“进料深加工”）出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进料提供准确的数据。企业应根据当月转厂出口报关单逐条录入，录入时，必须准确录入进料加工登记册号（转厂出口报关单的“备案号”）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。 （6）进料加工手册核销录入。该

14、窗口给企业录入手册核销数据，在模拟出具免税证明后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册的核销证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。除另有规定外，进料加工登记手册在办理核销时，录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”一般由申报系统自动生成，从2011年起，长安统一要求“剩余边角料”、“结转料件”、“其他调减料件”不要录入（对手册发生“进料边角料内销”、“进料余料结转”、“进料料件内销”及其他涉及调减进口料件的，企业应在业务发生的当月在“进口料件明细申报录入”录入负数记录冲减进料金额）。注意：必须要将该手册的所有出口进口明细（包括负数）全部录入完

15、毕后，才能进入手册核销模块生成该手册的核销数据。如果生成核销之后，再去进口明细中录入，审核无法通过。手册核销的分配率是税局考核企业税负是否正常的一项重要指标，分配率超过100%，意味着企业的原材料与产成品是倒挂的，企业必须及时查找原因并向审核人员说明情况，必要时进行申报调整。调整后，才能核销该手册。2、免抵退税的预申报。企业完成上述明细数据的录入后，就可以进入“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提示应查明原因（如系统提示“同一报关单号码的单证不齐标志或单证收齐标志不一致”的说明同一份报关单有的记录已收齐，但有的记录尚未做收齐，提示企业必须全部做收齐；又

16、如系统提示“同一收汇核销单号码其报关单号码的前9位不一致”，说明企业录错外汇核销单号码；再如系统提示序号重复的说明序号出现重复等等），并作出调整，才能做下一步“生成明细申报数据”，生成预申报数据放在申报盘的“预申报”文件夹中。企业应尽早进行预审，为正式申报留出充足时间。税企通软件已开通了预审功能，在预约模块，推荐使用，具体怎样操作怎样压缩可以在该界面下载操作指引阅读。需要提醒的是：电子口岸的报关单信息和外汇局的核销单信息是每周一上午11：00之前向我们税务部门的系统更新信息的，所以建议大家尽量不要在每周一上午11：00前预审，不然很可能预审之后将来正审时发现信息又有变化，就又要重新预审重新正审

17、，浪费大家的时间。3、企业读入预申报反馈信息，并对反馈信息处理。税局对企业预申报数据预审后，将预审反馈信息保存到企业申报盘里。企业进入操作向导第四步的“税务机关反馈信息读入”窗口，从“反馈信息预申报”文件夹中读入预申报反馈信息，然后撤消原申报明细数据，再作反馈信息处理。最后查询信息不齐情况，并根据信息不齐情况作出相应的处理。注：信息不齐标志字段为“B”的表示无出口报关单电子信息；信息不齐标志字段为“H”的表示无出口收汇核销单电子信息；信息不齐标志字段为“BH”的表示同时无出口报关单电子信息和出口收汇核销单电子信息。 企业读入预申报反馈信息，并对反馈信息进行处理后，进入“预审核疑点反馈情况查询”

18、窗口，查询当期申报的明细数据有哪些问题，并针对问题作出明细申报数据调整。比如提示“商品代码”错误的应检查报关单商品代码是否录错；提示“出口金额超出正负*%“的应检查录入的出口金额是否正确，如果是由于金额较小、海关数据四舍五入造成的，可以不予理会；提示“海关数据中无此报关单号”的应检查有无录错报关单号码，若为录错号码应修改明细数据并再次进行预申报，若报关单号码无误，即为无电子信息，企业应立即进入电子口岸的“出口退税子系统”，检查有无“报送”了该份报关单，如果已报送了该份报关单，说明信息尚未由海关传递到税务部门，可以不予理会，后期信息自然会传递到税务部门的系统中并在以后的预审中显示信息已收齐的。4

19、、生成免抵退明细申报数据。 所有需要申报的明细数据都已经调整正确后，即可以生成免抵退明细申报数据。首先要做数据一致性检查，数据一致性检查通过才能生成明细申报数据，将明细申报数据生成到申报软的“明细申报”文件夹中。数据一致性检查提示错误的应检查原因，企业不能解决的应咨询税局。5、模拟出具当月的免税证明。 对有进料加工业务的企业，该步工作企业在生成明细申报数据后必须处理，否则其他申报的程序不能继续下去。模拟出具免税证明时可以将当月模拟出具的免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额及当期的进口料件组成计税价格打印出来，其中不予免征和抵扣税额抵减额可以作为当月计算不予免征和抵扣税额的依据。6、纳税申

20、报。企业在完成上述动作后，就需要先进行纳税申报了，才能继续免抵退系统中后续的操作。增值税报表主表第7栏需填写企业当月发生的所有出口收入，应与财务数一致；主表第15栏需填写上月免抵退汇总表24栏当期数（如果有数的话）；增值税报表附表二第18栏需填写模拟出具当月免税证明后免抵退汇总表第15栏当期数。7、在免抵退系统中录入纳税申报数据。企业将当月申报的纳税申报表的有关数据在“纳税申报表数据采集”窗口中录入，要求企业录入的数据必须与纳税申报表的数据一致（即使增值税报表的数据有误，免抵退申报系统中录入的数据也必须与其一致，然后在以后月份的增值税报表中再调整）。录入纳税申报表时应注意，“免抵退销售额累计”

21、和“不得抵扣累计”不能手工录入，必须按回车键自动生成，“上期留抵税额”和“免抵退应退税”，除另有规定外，一般也应按回车键自动生成，不能修改。8、录入免抵退税申报汇总表。（1）录入汇总表。操作向导：免抵退汇总数据采集免抵退申报汇总表录入。输入“所属期”，按回车键系统则自动生成汇总表，点击“保存”按钮存盘退出。该汇总表将上年结转的出口单证与本年的免抵退税申报数据合并在一起。（2）系统自动生成汇总表附表。录入汇总表后，系统则自动生成了两个汇总表附表，将（1）录入的汇总表按所属年度拆分为两个汇总表。在申报系统中，虽将汇总表附表拆分为两个汇总表，但在打印汇总表附表时实际上只有一个表，将两表的数据按“上年

22、”和“本年”在同一表格中打印。9、生成汇总申报电子数据。生成汇总申报数据前必须先做数据一致性检查，无错误提示，即可以生成汇总申报数据，将汇总申报数据生成到申报盘中的“汇总申报”文件夹中。若数据一致性检查提示错误，应检查错误原因，并作出调整。10、打印免抵退税申报有关表格。免抵退税申报表格可由申报系统打印，也可以导出EXCEL表格格式后再打印。可统一用A4纸，打印出之后最好核对一下是否存在打印不全、打印不清晰等情况。应打印的纸质资料包括（下面列出的表格不是每个企业每个月都会涉及，当月有内容的才需打印，当月无内容的表格不需要打印）：（1）生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（一份）；（2）生产企

23、业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（存在上年度数据时才需要，一般来说新企业一年之内不需要，一份）；（3）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（出口货物）（一份，单证不齐一栏没有B的，要在本表后面按顺序附上对应的黄单和出口发票第四联）；（4）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）（一份，单证收齐一栏有B的，要在本表后面按顺序附上对应的黄单和出口发票第四联）；（4）生产企业免税货物申报明细表（间接出口）（一份）；（5）生产企业进料加工登记申报表（一份，当月有手册登记业务的才需填报，需附手册复印件，只需封面即可）；（6）生产企业进料加工进口料件申报明细表（一份，当月有进口料件业务的才

24、需填报）；（7）生产企业进料加工贸易免税证明（一份，当月有进口料件业务的才需填报。特别注意：对于当月有手册核销的，免税证明会多出一条核销证明。据企业反映，用A4纸在申报系统直接打印似乎打印不出来，需要导出EXCEL表格格式后再打印）；（8）生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（一份，当月有手册核销业务的才需填报，需附海关签发的加工贸易合同核销申请表复印件，只需封面即可）；上述申报表都要签名盖章后才能交给税局。 11、免抵退税正式申报。企业在每月的15日前（遇法定节假日顺延，具体以官方网站公布的申报期限为准），将申报盘和免抵退税纸质资料向税局办理免抵退税正式申报。资料提交的要求：自备档案袋，档

25、案袋上贴分局自制的封面格式（分局网站下载中心），注意企业磁卡号一栏要填写税务登记证副本右上角的“1900111*”。另外填写一式两份接单登记表（分局自制格式，分局网站下载中心）放在档案袋中，请准确填写黄单和发票张数，注意是自然张数（比如一份报关单有20条数据，那么黄单张数就是4张）。出口发票和报关单黄单按顺序订在对应的明细表后（出口发票在前，黄单在后），需按申报明细表中的顺序排列，一份报关单对应一份出口发票，每份的右上角需用铅笔标明在申报明细中对应的申报序号（四位数字，如0129-0133），虚拟报关单尽可能排在最后，方便核对。出口发票跟着黄单走，黄单没收齐时不用单独交出口发票，转厂不用交出口

26、发票和报关单复印件，进口也不用交报关单复印件。12、税局审核确认正式申报数据后，企业取回正式申报反馈信息，然后在申报系统中操作向导的第十一步“正式审核反馈信息处理”中读入和处理，此时，企业才真正完成了免抵退申报，才可以开始次月的免抵退税申报。注意：企业读入正式申报反馈信息前，不能在申报系统做次月单证收齐的“接单”操作。三、其他有关免抵退税申报的问题（一）免抵退税的申报期限。1、单证齐全申报的期限。每月1-15日出口的货物必须在货物出口后90日内收齐全部退税单证（包括出口报关单出口退税联、出口发票等）向税局办理免抵退税的单证齐全申报。如2007年1月14日出口的货物，到2007年4月14日已满9

27、0天，且所属期2007年3月份的免抵退税申报期限未过，因此企业必须在所属期2007年3月份前申报单证齐全。每月16-31日出口的货物应在货物出口后90日内收齐全部退税单证（包括出口报关单出口退税联、出口发票等）向税局办理免抵退税的单证齐全申报，但其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，生产企业可在次月“免、抵、退”税申报期内申报单证齐全。如2007年1月18日出口的货物，到2007年4月18日已满90天，但所属期2007年3月的免抵退税申报期限已过，因此企业可在所属期2007年4月份前申报单证齐全。2、出口货物收汇核销的期限。企业出口收汇核销的期限是在出口后的210天内。例如2009年1

28、月出口，必须在2009年2-8月7个月时间内办理出口收汇核销手续（外汇管理局传递出口收汇核销电子信息的“核销日期”不能超过2009年8月31日）。（二）企业将货物报关出口后，应及时进入电子口岸“出口退税子系统”查询这些已经报关的货物海关是否完成了“结关”手续，若有结关信息企业应及时到海关领取纸质出口报关单出口退税联。企业领取出口报关单出口退税联后，应及时进入电子口岸“出口退税子系统”，认真核对纸质出口报关单出口退税联内容与电子数据是否一致，若一致的做“报送”处理，若不一致的，企业应及时查明原因，并向申报地海关提出重签出口报关单出口退税联的申请。如果企业不及时做“报送”处理，就会在企业办理免抵退税申报时出现报关单无电子信息。（三）申报盘的目录设置。为了提高报盘和复盘的效率，企业可以按照以下的格式设置申报盘：建议：为了保证申报数据传递的准确性，确保税务机关反馈信息能全面准确反馈到企业的出口退税申报系统，建议企业尽可能使用优盘来传递免抵退税的有关数据。另外，完成每月申报审核后，优盘中这个月份的文件夹及数据就失去意义了，可以删除。