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1、会计继续教育 企业内部控制配套指引讲解118企业内部控制配套指引讲解第一章 企业内部控制配套指引讲解第1号-组织机构1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）正确错误 时间11分18秒2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）治理结构形同虚设缺乏科学决策缺乏执行力缺乏良性运行机制 时间21分30秒3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）正确错误 时间30分18秒4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）重大决策重大事项重大

2、人事任免大额资金使用 时间39分33秒5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）正确错误 时间50分19秒第二章 企业内部控制配套指引讲解第2号-发展战略1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）对手的战略市场的变化企业目标的变化企业员工的意愿 时间08分55秒2、战略委员会工作的范围（多选题）对公司产品战略提出意见对公司融资方案进行研究对公司营销战略提出意见考虑公司的长期发展规划 时间16分24秒3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）稀缺资源不可模仿资源不可替代资源持久

3、资源 时间25分08秒4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）正确错误 时间35分07秒5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）培养与发展战略相匹配的企业文化优化调整组织结构整合内外部资源相应调整管理方式 时间47分50秒6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）正确错误 时间58分08秒第三章企业内部控制配套指引讲解第3号-人力资源1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）人员的招聘人员的培训员工的评价员工的家庭 时间10分25秒2、企业引进高管人员时，董

4、事要关注哪些方面（多选题）是否符合企业发展战略是否符合企业当前及长远的需求是否有明确的岗位设定和能力要求是否设定了公平、公正、公开的引进方式 时间24分33秒3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）正确错误 时间30分34秒4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（判断题）正确错误 时间42分34秒5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些（选择题）再次创业待命停职提前退休离岗转岗 时间50分18秒第四章 企业内

5、部控制配套指引讲解第4号-社会责任1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）正确错误 时间09分48秒2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）正确错误 时间19分58秒3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）安全生产产品质量促进就业树立企业形象 时间29分24秒4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)三包保修打折召回 时间37分58秒5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）实现清洁生产和循环经济开发可再生资源完善考核体系加强日常监控 时间50分48秒6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其

6、身心健康（多选题）给予员工充分的休假建立内部员工热线加强工会建设加强员工的培训 时间59分58秒7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（判断题）正确错误 时间70分48秒第五章 企业内部控制配套指引讲解第5号企业文化1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题）企业文化建设为企业提供精神支柱企业文化建设提升企业核心竞争力企业文化建设为内部控制提供有效保证企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益 时间12分32秒2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）与企业最

7、高目标相结合与社会主导价值观相适应才会充分反映家价值观与员工个人价值观结合 时间23分58秒3、如何打造优秀的企业文化（多选题）塑造企业核心价值观打造以主业为核心的品牌充分体现以人为本的理念强化企业文化建设中的领导责任 时间32分58秒4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题）识别文化差异控制和利用文化差异防范文化差异带来的冲突文化整合 时间45分13秒5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业

8、文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）正确错误 时间53分18秒6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题）全面评估与重点评估结合定性与定量相结合内部评价与外部评价相结合评估高层与员工相结合 时间61分08秒第六章企业内部控制配套指引讲解第6号-资金活动（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范（判断题）正确错误 时间11分00秒2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）对自身业务做科学准确的定位对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断合理处理自身与外界的矛盾处理好管理层关系 时间1

9、8分31秒3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）正确错误 时间29分25秒4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）决定企业能不能顺利筹资生产经营决定企业以什么样的筹资资本筹集资金决定企业以什么样的筹资风险筹集资金决定企业筹集资金的多少 时间43分48秒资金活动（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）提出筹资方案筹资方案审批实施筹资方案筹资后管理 时间12分48秒2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）政治金融法律市场 时间24分37秒3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益

10、上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）正确错误 时间35分53秒4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题）强化资金预算管理保证资金整体平衡灵活调度资金加大资金管控力度 时间46分48秒第七章 企业内部控制配套指引讲解第7号-采购业务1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）正确错误 时间11分07秒2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）

11、正确错误 时间20分17秒3、企业请购风险有哪些（多选题）缺乏采购申请制度请购未经适当审批请购是超越授权的审批会计继续教育 根据采购计划和实际需要进行采购申请 时间31分25秒4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）健全采购定价机制研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析 时间40分11秒5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）正确错误 时间49分43秒6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评

12、估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）采购价格采购质量采购渠道采购成本 时间62分26秒第八章 企业内部控制配套指引讲解第8号-资产管理（一）1、资产具有哪些特点（多选题）种类繁多形态各异价值易波动无形资产难以确认和计量 时间11分26秒2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（判断题）正确错误 时间20分06秒3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）验收入库仓储保管生产加工销售发出 时间31分07秒4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无

13、法查清存货真是状况。（判断题）正确错误 时间42分18秒第八章 企业内部控制配套指引讲解第8号-资产管理（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）正确错误 时间10分40秒2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）正确错误 时间21分51秒3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）正确错误 时间34分52秒第九章 企业内部控制配套指引讲解第9号-销售业务

14、1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）销售计划管理客户开发与信用管理销售定价会计系统控制 时间09分18秒2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多选题）现有客户管理不足，可能导致客户丢失潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利客户档案的不健全，可能导致客户选择不当缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回 时间16分48秒3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）企业信用管理不到位导致销售款项不能收回结算方式选择不当导致销售款项不能收回票据管理不善导致销售款项不能收回收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 时间28分21秒4、企业对核销的坏账应当进行备查登记

15、，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题）正确错误 41:58第十章 企业内部控制配套指引讲解第10号-研究与开发1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）新技术新工艺新产品新想法 时间11分56秒2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）技术专家管理专家财务专家审计专家 时间25分01秒3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）正确错误 时间33分33秒4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题）贡献社会转化为经济效益申请专利打垮对手 时间43分24秒第十一章 企业内部控制

16、配套指引讲解第11号-工程项目1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）多样性覆盖性相关性风险的规律性 时间09分30秒2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）项目提出的目的项目的市场需求拟建生产规模项目投资的经济效益 时间21分34秒3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）全国性工业公司全国性专业公司国务院各省、市、自治区 时间32分28秒4、工程招标的原则有哪些（多选题）符合招标投标法的规定公平、公正、公开投标单位不得少于3家合理设定中条件 时间41分18秒5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）工程项目进度风险工程项目安全与质量风险工程项目成本风险工程项目费用风险 时间5

17、2分58秒6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题）正确错误 时间61分58秒第十二章 企业内部控制配套指引讲解第12号-担保业务1、公司担保存在的主要问题有（多选题）担保风险观念淡薄担保行为不规范没有制定或遵守担保政策没有严格按照担保业务流程执行担保业务 时间09分27秒2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）正确错误 时间20分48秒3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题）不符合国家法律法规和本企业担保政策的资不抵债，经营风险较大的进入破产清算的存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的 时间30分4

18、5秒4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）正确错误 时间40分38秒第十三章 企业内部控制配套指引讲解第13号-业务外包1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）研发可行性研究委托加工客户服务 时间10分33秒2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）正确错误 时间18分54秒3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）外包承包方信誉外包承包方以往的业绩外包承包方财务是否稳定外包承包方与本企业主管的关系 时间31分03秒4、

19、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）正确错误 时间40分18秒5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）明确外包验收工作的重要性优化外包工作流程管好用外包产品验收依据管好外包产品检验人员 时间52分25秒第十四章 企业内部控制配套指引讲解第14号-财务报告1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）编制财务报告违反相关法规的 ，可能导致企业承担法律责任和声誉受损提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序不能有

20、效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控 时间09分38秒2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）正确错误 时间17分53秒3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更企业不得提前、推迟或不确认负责严禁虚增或虚减负债所有者权益由实收资本和资本公积构成 时间26分21秒4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）资产分布、负责水平所有者权益结构净资产的增减变化各项收入、费用的构成及其增减变动情况 时间37分58秒第十五章 企业内部控制配套指引讲解

21、第15号-全面预算1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）预算编制与预算审批职务预算审批与预算执行职务预算执行与预算考核职务预算考核与预算编制职务 时间15分55秒2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）正确错误 时间26分25秒3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）预算的科学性和可行性预算的多少与企业发展战略相协调与年度生产经营计划相协调 时间33分38秒4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项

22、审计（判断题）正确错误 时间43分28秒5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）国家法规发生重大变化重大自然灾害市场环境发生重大变化管理者个人意愿 时间53分50秒第十六章 企业内部控制配套指引讲解第16号-合同管理1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）合同订立的风险合同履行的风险合同纠纷的风险合同解除的风险 时间09分02秒2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题）审计业务合同运输合同建筑部门合同产成品销售合同 时间18分58秒3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）正确错误 时间31分

23、43秒4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）正确错误 时间44分28秒第十七章 企业内部控制配套指引讲解第17号-内部信息传递1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为（多选题）向上沟通向下沟通水平沟通自上而下 时间11分18秒2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）预计损益表预计现金流量表预计所有者权益变动表预计资产负债表 时间22分49秒3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部

24、相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）正确错误 时间30分53秒4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）高层管理人员会计主管审计委员会审计委员 时间46分28秒第十八章 企业内部控制配套指引讲解第18号-信息系统1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）对整个系统运行过程的监控机制数据的备份和恢复清除系统运行过程中的异常任务系统杀毒 时间11分37秒2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）自行开发合作开发外购软件委托开发 时间20分38秒3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（判断题）正确错误 时间29分08秒4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（判断题）正确错误 37:35