企业所得税年度纳税申报表新版.docx

1、企业所得税年度纳税申报表新版企业所得税年度纳税申报表（ 年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：注意事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行金融企业会计制度的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表主表、附表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表、附表三投资所得（损失）明细表、附表四纳税调整增加项目明细表、附表五纳税调整减少项目

2、明细表、附表六税前弥补亏损明细表、附表七免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表、附表十境外所得税抵扣计算明细表、附表十一 广告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表、附表十三资产折旧、摊销明细表、附表十四（2）呆账准备计提明细表、附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表。执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表主表、附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表、附表三投资所得（损失）明细表、附表四

3、纳税调整增加项目明细表、附表五纳税调整减少项目明细表、附表六税前弥补亏损明细表、附表七免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表、附表十境外所得税抵扣计算明细表、附表十一 广告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表、附表十三资产折旧、摊销明细表。执行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表主表、附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表、附表二（1）成本费用明细表、附表三投资所得（损失）明细表、附表四纳税调整增加项目明细表、附表五纳税调整减少项目明细表、附表六税前弥补亏损明细表、附

4、表七免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表、附表十境外所得税抵扣计算明细表、附表十一 广告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表、附表十三资产折旧、摊销明细表、附表十四（1）坏账损失明细表。三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质企业所得税年度纳税申报表及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税

5、纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。税员税缘税园群：一、企业所得税预缴纳税申报表二、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）三、企业所得税年度纳税申报表（一）纳税人基本信息登记表（二）企业所得税年度纳税申报表主表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表附表一（2）金融企业收入明细表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表附表二（1）成本费用明细表附表二（2）金融企业成本费用

6、明细表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表附表三投资所得（损失）明细表附表四纳税调整增加项目明细表附表五纳税调整减少项目明细表附表六税前弥补亏损明细表附表七免税所得及减免税明细表附表八捐赠支出明细表附表九技术开发费加计扣除额明细表(注：政策调整，附表九不需填报)附表十境外所得税抵扣计算明细表附表十一 广告费支出明细表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表附表十三资产折旧、摊销明细表附表十四（1）坏账损失明细表附表十四（2）呆账准备计提明细表附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表纳税人基本信息登记表计算机代码纳税人名称所属经济类型联系电话所属行业企业所得税征收方式（

7、必选项）单项选择：查帐征收 ；核定征收 执行的财务会计制度（必选项）单项选择：企业（小企业）会计制度 ；金融企业会计制度 ；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度 。工资管理形式（必选项）单项选择：非工效挂钩 ；工效挂钩 。纳税人享受减免企业所得税类型单项选择：1、没有优惠 ；2、高新技术企业 ；3、软件产业 ；4、集成电路产业 ；5、福利生产企业 ；6、劳动就业服务企业 ；7、其他优惠 。填报要求：纳税人年度申报企业所得税时须填报此表。填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。2、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。3、所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关

8、内容填写。4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码）。5、企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。6、工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。 8、表中所列单项选择项：在符合的选项后划“”。企

9、业所得税年度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号： 金额单位：元(列至角分)地税计算机代码主管税务机关纳税人名称联系电话生产经营地址收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一)2投资收益（请填附表三）3投资转让净收入（请填附表三）4补贴收入5其他收入(请填附表一)6收入总额合计(1+2+3+4+5)扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)8主营业务税金及附加9期间费用(请填附表二)10投资转让成本（请填附表三）11其他扣除项目（请填附表二）12扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（612）14加：纳税调整增加额（请填附

10、表四）15减：纳税调整减少额（请填附表五）16纳税调整后所得（13+1415)17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（1716）18减：免税所得（请填附表七）（181617）19加：应补税投资收益已缴所得税额20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）（201617-18+19）21减：加计扣除额(2116-17-18+19-20)22应纳税所得额（161718+192021）应纳所得税额的计算23适用税率24境内所得应纳所得税额（2223）25减：境内投资所得抵免税额26加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)27减：境外所得抵免税额(请填附表十)28境内、外所得应纳所得税额（2425262

11、7）29减：减免所得税额（请填附表七）（2928）30实际应纳所得税额（2829）31汇总纳税成员企业就地预缴比例32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(3031)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）：年月日 纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人执业证件号码：受理人:申报日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企业所得税年度纳税申报表

12、附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计(2+7+12)21主营业务收入(3+4+5+6)3（1）销售商品4（2）提供劳务5（3）让渡资产使用权6（4）建造合同72其他业务收入(8+9+10+11)8（1）材料销售收入9（2）代购代销手续费收入10（3）包装物出租收入11（4）其他123视同销售收入(13+14+15)13（1）自产、委托加工产品视同销售的收入14（2）处置非货币性资产视同销售的收入 15（3）其他视同销售的收入16二、其他收入合计（17+24）171营业外收入(18+19+23)18

13、（1）固定资产盘盈19（2)处置固定资产净收益20（3）非货币性资产交易收益21（4）出售无形资产收益22（5）罚款净收入23（6)其他242税收上应确认的其他收入(25+26+27+28+29)25（1）因债权人原因确实无法支付的应付款项26（2）债务重组收益27（3）接受捐赠的资产28（4）资产评估增值29（5）其他经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)行次项 目 金 额1一、基本业务收入（2+3+15）2 利息收入3 金融企业往来收入4 中间业务收入5 手续费收入6 证券承销收入（亏损以

14、“-”填列）7 自营证券差价收入（亏损以“-”填列）8 买入返售证券收入（亏损以“-”填列）9 受托投资管理收益（亏损以“-”填列）10 保费收入11 分保费收入12 追偿款收入13 基金收入14 汇兑收益15 其他业务收入16二、其他收入合计（17+18+24+28）171视同销售收入182营业外收入（19+20+21+22+23）19 固定资产盘盈和转让净收入20 非货币性交易收益21 出售无形资产收益22 取得的各种价外基金、收费和附加23 罚款收入243税收上应确认的收入（25+26+27）25 因债权人原因确实无法支付的应付款26 接受捐赠的资产27 在税收上确认的资产评估增值284

15、其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、收入总额(2+3+11)2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益（见附表三）9 投资转让净收入（见附表三）10 捐赠收入11 其他收入12二、免税收入总额(13+14+22)13 纳入预算及预算外专户管理的基金及附加14 纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费15 财政部核准不上缴专户管理的预算外资金16 主管部门、上级单位的专项补助收入17 所属

16、独立核算单位上交的税后利润18 各级政府资助19 省级以上民政、财政部门规定收取的会费20 社会各界的捐赠收入21 财政拨款22 其他23三、应纳税收入总额(1-12)24四、应纳税收入总额占全部收入总额比重(231)经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二(1)成本费用明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)行次项 目 金 额1一、销售（营业）成本合计（2+713）21主营业务成本（3+4+5+6）3（1)销售商品成本4（2)提供劳务成本5（3)让渡资产使用权成本6（4)建造合同成本72其他业务支出（8+9+10+11+12）8（1）材料销售成本9（

17、2）代购代销费用10（3）包装物出租成本11（4)相关税金及附加12（5）其他133视同销售成本（14+15+16）14（1）自产、委托加工产品视同销售成本15（2）处置非货币性资产视同销售成本16（3）其他视同销售成本17二、其他扣除项目合计（18+26）181营业外支出（19+20+25）19（1）固定资产盘亏20（2)处置固定资产净损失21（3）出售无形资产损失22（4)债务重组损失23（5）罚款支出24（6)非常损失25（7)其他（包括三项减值准备）262税收上应确认的其他成本费用（27+28）27（1）资产评估减值28（2）其他29三、期间费用合计（30+31+32）301销售（营业

18、）费用312管理费用323财务费用经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)行次项 目金 额1一、基本业务成本合计（2+3+24-25）2 利息支出3 金融企业往来支出4 中间业务支出5 手续费支出6 卖出回购证券支出7 死伤医疗给付8 满期给付9 年金给付10 退保金11 赔款支出12 分出保费13 分保赔款支出14 分保费用支出15 佣金支出16 保户红利支出17 未到期责任准备金提转差18 长期责任准备金提转差19 未决赔款准备金提转差20 寿险责任准备金提转差21 长期健康险责任准备金

19、提转差22 提取保险保障基金23 汇兑损失24 其他业务支出25 减：摊回分保赔款26二、其他支出（27+28+35+38）271视同销售成本282营业外支出（29+30+34)29 固定资产盘亏30 处置固定资产净损失31 出售无形资产损失32 罚款支出33 非常损失34 其他353税收上应确认的其他成本费用(36+37)36 税收上确认的资产评估减值37 其他384其他39三、期间费用合计（40+41+42）40 营业费用41 管理费用42 财务费用经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表填报时间： 年 月

20、日 金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、支出总额(2+3+10)2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11二、不准扣除的支出总额12（1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13（2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额（14=1-11）1516经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业适用企业所得税税率投资收益（持有收益）应补税的投

21、资收益已纳企业所得税投资转让所得或损失(处置收益)投资转让净收入投资转让成本投资转让所得或损失初始投资成本计税成本调整投资转让成本123456789101一、债权投资（小计）*2（一）短期债权投资（小计）*3*4*5*6（二）长期债权投资（小计）* 7* 8* 9*10二、股权投资（小计）*11（一）短期股权投资（小计）*12 13 14（二）长期股权投资（小计）*151617合计*补充资料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额3、投资转让净损失纳税调整额4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计） 经办人（签章）: 法定代表人（签章）：企业

22、所企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表填报时间： 年 月 日 金额单位元（列至角分）行次项 目本期发生数税前扣除限额纳税调增金额1231工资薪金支出2工会经费3职工福利费4职工教育经费5利息支出6业务招待费7本期转回以前年度确认的时间性差异8折旧、摊销支出9广告支出10业务宣传费11销售佣金12股权投资转让净损失13财产损失14坏账准备金15各类社会保障性缴款16其中：基本养老保险17失业保险18基本医疗保险19基本生育保险20工伤保险21补充养老保险22补充医疗保险23上交总机构管理费24住房公积金25本期增提的各项准备金（26+33）26其中：存货跌价准备27固定资产减值准备28无形资产减值准备29在建工程跌价准备30自营证券跌价准备31呆账准备32保险责任准备金提转差33其他准备34罚款支出35与收入无关的支出36本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）