1、一、汽车销售行业(一)配件销售1.配件购入借:库存商品-配件 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.配件销售借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入-配件销售收入 应交税费-应交增值税-(销项税额)3.结转成本借:主营业务成本贷:库存商品(二)保险理赔1.一般保险公司理赔先挂账借:应收账款-*保险公司贷:主营业务收入-维修收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)2.保险公司回款(含三者修理费)借:银行存款贷:应收账款-*保险公司 其他应付款-退三者修理费3.退三者修理费借:其他应付款-退三者修理费贷:现金4.结转维修成本借:主营业务成本-维修成本贷:库存商品-配件5.收到保险公司的保险代
2、理费借:银行存款贷:其他业务收入 应交税费-应交营业税 (三)赠送购置税 1、汽车销售公司赠送给客户购置税,其实是为促销汽车而发生的一项销售费用,账务处理时,应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入,赠送税款作为销售费用处理。借:银行存款销售费用贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项)2、企业所得税处理根据中华人民共和国企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。上述赠送客户的税款,我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。二、汽车修理修配1.发生修理修配业务借:银行存款贷:营业收入 应交税金-应交增值税(销项税额)2.购进配件借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款