经营管理计划和预算管理制度.docx

1、经营管理计划和预算管理制度经营管理计划和预算管理制度总则为贯彻某电广传媒股份有限公司（以下称电广传媒）发展战略，加强电广传媒及各下属公司经营管理的计划性，促进电广传媒提高经营管理水平和经济效益，规范电广传媒的计划和预算管理工作，根据电广传媒章程，结合电广传媒及下属各责任中心的实际情况，特制定本计划和预算管理制度。电广传媒实行以目标利润和资产保值增值为导向的计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理，在计划和预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润和资产保值增值组织和实施经营管理活动。年度经营管理计划和预算是实现电广传媒发展战略规划的重要组成部分，是加强资

2、源宏观管理、调控投资规模、实现公司发展战略的重要管理措施，是保证公司资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各级管理者的重要依据。年度经营管理计划和预算包括电广传媒和下属责任中心两个层级。经营管理计划和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。本制度旨在明确计划和预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。组织机构电广传媒的计划和预算管理组织机构包括计划和预算管理委员会、工作小组、各责任中心。公司计划和预算管理委员会属于非常设临时性机构，是计划和预算编制的领导机构，其构成如下：（1） 主任委员：总裁（2） 委 员：副总裁、财务总监、董秘、总裁助理（3） 执行委员：企业管理副总

3、裁、财务总监计划和预算管理委员会的职责：（4） 传达董事会确定的公司总体经营管理方针、总体目标；（5） 审议有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（6） 审议公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿；（7） 负责向董事会报送经审定的公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案修订稿，听取董事会的指示；（8） 下发经董事会审批的公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案；（9） 审议各责任中心编制的年度经营管理决算报告、工作小组编制的总体年度经营管理决算报告和相关分析报告；（10） 其他需计划和预算管理委员会负责的事项。执行委员的工作职责：（11）

4、负责筹备计划和预算管理委员会会议，准备相关会议文件；（12） 负责组建经营管理计划和预算编制工作小组；（13） 具体领导工作小组的工作，并负责协调计划和预算委员会与工作小组之间工作上传下达；（14） 指导和督促计划和预算编制的进度；（15） 其他需执行委员负责的事项。计划和预算管理委员会下设经营管理计划和预算编制工作小组，工作小组办公室常设在企业管理部，企业管理部是计划和预算编制和日常管理的主要责任部门，财务部和审计部起辅助支持作用。计划和预算编制工作小组构成如下：（16） 组 长：企业管理部总经理（17） 副组长：财务部总经理、审计部总经理、战略研发中心总经理（18） 组 员：计划专员、统计

5、专员、企业管理专员，以及从财务部、审计部、战略研发中心抽调的人员计划和预算编制工作小组职责：（19） 负责有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发；（20） 负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式；（21） 负责起草、修订电广传媒年度经营计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的主要预算目标）草案；（22） 负责下发计划和预算委员会审议通过的电广传媒年度经营计划大纲；（23） 负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需的有关信息；（24） 负责对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、

6、审核，并提出建议；负责汇总编制年度经营管理计划和预算方案；（25） 负责根据计划和预算委员会的指示组织修正、修订年度经营管理计划和预算方案；（26） 负责根据董事会精神对年度经营管理计划和预算方案进行最终修订；（27） 对责任中心进行计划和预算相关知识和重要性的培训；（28） 负责对各责任中心的年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告。各责任中心职责：（29） 负责对年度经营管理计划大纲提出合理化建议；（30） 负责起草、修正本中心的年度经营管理计划和预算方案草案； （31） 负责编制本中心的年度经营管理决算报告。各责任中心对本中心的预算执行情况负责。编

7、制原则一致性原则：计划和预算编制是实施以目标利润和资产保值增值为导向的预算管理的重要环节，各责任中心要从公司总体利益出发，根据总公司的长远战略规划、年度计划大纲进行编制，要服从总公司制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。分级预算原则：各级责任中心分别编制本级计划和预算，后由上级计划和预算单位审核确定。全面完整性原则：各项计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。事实求是原则：预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势

8、深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。范围与依据经营管理计划和预算的编制责任中心范围：（32） 一级单位：电广传媒；（33） 二级单位：总部各职能部门、分公司、控股子公司、其他拥有实际控制权的子公司经营管理计划和预算的编制经济指标合并部分为：总部、广告分公司、网络分公司（含长沙广达、株洲广达、津市广达、华容广达）、节目分公司、北京韵洪、影视会展中心、世界之窗、上海锡泉、远景东方、深圳标准调查。其他考核部分为：金海天、东方报业、金鹰城，深圳达晨。公司经营业务领域分为七类：节目（节目分公司、远景东方）；广告（广告分公司、北京韵洪、金

9、海天、深圳标准调查）；网络（网络分公司）；酒店旅游（影视会展、世界之窗）；资本运作（上海锡泉、深圳达晨）；房地产（金鹰城置业）；其他（东方报业）。经营管理计划和预算编制的依据和基础：（34） 宏观经济和政策环境，包括国家以及所在区域社会经济发展总体情况及总体安排、政策支持力度、财政税收政策等；（35） 行业趋势、市场环境、竞争环境，包括国内、市、区市场行业现状及发展变化趋势、价格变化趋势、竞争对手情况等；（36） 公司战略规划、战略目标是电广传媒远景发展纲要，是年度经营管理计划的指导性文件；（37） 中期发展规划是分阶段落实长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据；（38） 预算是

10、依据经营管理计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，年度经营管理计划大纲中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点；（39） 责任中心自身资源和能力的分析预测报告；（40） 经营管理计划和预算的历史调研报告、历史实际经营和预算执行统计、历史经营管理分析报告、历史高管工作报告、历史决算结果等。内容与要求电广传媒各责任中心的经营管理计划和预算的书面报告内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种确定和不确定因素的预测和相应的对策阐述。各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容首先要包括以下方面：（41） 经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测

11、。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。（42） 年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要相对行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。（43） 经营管理方针和目标。经营管理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。年度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。（44） 主要经营管理目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各经营单位情况各不相同，因此，各经营单位首先要按照电广传媒经营管理目标

12、考核标准要求确定指标，同时要根据自身的特点和实际现状来选择其他比较重要的经营管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容更要包括为确保经营计划和预算目标实现，而采取的工作思路、详细计划安排和主要经营管理举措，以及相应的计划和预算表：（45） 经营计划及举措a. 市场开发计划及举措b. 生产经营计划及举措c. 其它经营计划及举措（46） 年度业务收入计划及构成a. 主营业务收入计划及说明b. 营业外收入计划及说明（47） 年度成本费用计划及构成a. 年度主营业务成本构成及说明b. 年度营业费用构成及说明c. 年度管理费用构成及说明

13、d. 年度财务费用构成及说明e. 年度成本费用控制的主要措施f. 年度营业外支出的构成及说明（48） 财务收支计划及构成a. 年度现金收支计划及说明b. 年度投资计划及构成说明c. 年度融资计划及构成说明d. 年度资金使用计划及说明e. 年度应收账款回收计划及举措f. 年度设备购置计划及说明（49） 人力资源计划及举措a. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措b. 年度薪酬福利计划及举措c. 年度培训开发计划及举措d. 年度考核激励计划及举措（50） 管理提升和制度建设计划及举措a. 治理结构完善计划及举措b. 预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措c. 绩效考核制度、项目

14、负责制度完善计划及举措d. 其它管理制度完善及举措（51） 其它计划及举措各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容还要包括以下内容：（52） 公司年度风险分析及相应对策准备a. 战略风险及对策b. 市场风险及对策c. 经营风险及对策d. 财务风险及对策e. 人才与组织结构风险及对策f. 信用风险及对策（53） 其它方面a. 需要总部提供的支持和帮助b. 需要其它关联企业提供的支持和帮助c. 其它内容各职能部门年度管理计划和预算的主要内容包括但不限于：（54） 管理和支持服务方针。（55） 主要管理和支持服务目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各职能部门情况各不

15、相同，因此，各职能部门首先要按照电广传媒经营管理目标考核标准要求确定指标，同时还要根据自身的特点和实际现状来选择其他较重要的管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。（56） 部门工作计划及主要举措。（57） 其它方面。计划和预算编制的要求（58） 对经营管理计划中的重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制定时间进度表。（59） 各责任中心在对计划和预算指标进行选择时，要对指标的选择原因做出说明。（60） 各责任中心要将各项计划和预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围（例：将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时对预测

16、部分要较详细表述预测过程和依据。（61） 计划和预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对计划和预算关键点的适时控制，并及时采取必要的措施。所以各单位务必根据公司的总体目标，结合自身的发展情况、行业特征和业务特征，将各种预算细分到各个月份或季度（62） 各责任中心要尽量明细计划和预算中包含的各项数据，以利于对计划和预算执行情况进行深入分析（收入来源明细，成本费用明细等）。（63） 各责任中心应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入管理费用预算，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过5%，具体比例由各责任中心自行确定。（64） 各责任中心应就所开发项目编

17、制项目预算，以加强项目管理。编制流程电广传媒年度经营管理计划和预算的所有编制工作，自前一年度的11 月着手准备，在计划预算年度的1月31日前完成。年度计划和预算的编制流程包括年度经营管理计划大纲编制流程、年度经营管理计划和预算方案（草案）编制流程、年度经营管理计划和预算方案（建议案）编制流程、年度经营管理计划和预算方案（审批案）编制流程等子流程。年度经营管理计划大纲编制自前一年度的11月初开始，在11月30日号前完成。流程如下：（65） 计划和预算工作小组提出下一年度的总体经营管理方针、总体目标建议，撰写年度经营管理计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的主要预算目标）草案；（66）

18、执行委员审核年度经营管理计划大纲草案；（67） 工作小组将年度经营管理计划大纲草案报送计划和预算委员会各委员审阅，同时下发各责任中心，征求意见；（68） 工作小组根据反馈的意见修改完善年度经营管理计划大纲草案；（69） 计划和预算委员会召开会议审议年度经营管理计划大纲草案；（70） 主任委员审批年度经营管理计划大纲。（71） 工作小组下发经审批通过的年度经营管理计划大纲。年度经营管理计划和预算方案（草案）编制自前一年度的12月1号开始，在12月31号前完成。流程如下：（72） 工作小组拟订计划和预算编制要求和程序，并随同年度经营管理计划大纲一并下发到各责任中心；（73） 各责任中心根据年度经营

19、管理计划大纲编制各自的年度经营管理计划和预算方案草案；（74） 工作小组审议、汇总各责任中心报来的年度经营管理计划和预算方案草案；（75） 工作小组分别与各责任中心深入沟通，对各责任中心编制的草案提出修改完善指导意见；（76） 各责任中心根据工作小组的意见修改完善年度经营管理计划和预算方案草案，并上报工作小组。年度经营管理计划和预算方案（建议案）编制自计划预算年度的1月初开始，在1月15号前完成。流程如下：（77） 工作小组汇总编制公司年度经营管理计划和预算方案（建议案）；（78） 召开计划和预算委员会会议，审议公司年度经营管理计划和预算方案（建议案）；（79） 工作小组根据计划和预算委员会会

20、议审议结果，修订完善年度经营管理计划和预算方案（建议案）。年度经营管理计划和预算方案（审批案）编制自计划预算年度的1月15号开始，在1月31号前完成。流程如下：（80） 工作小组将修订后的年度经营管理计划和预算方案（建议案）提交董事会审议；（81） 工作小组根据董事会审议结果对建议案进行修订完善，编制年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（82） 董事长审批股份公司年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（83） 总裁审批各责任中心年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（84） 计划和预算委员会召开计划和预算发布会，发布股份公司及各责任中心年度经营管理计划和预算方案，并由总裁签发下达各责任中心经

21、营管理目标责任书。各责任中心应根据下发的年度经营管理计划和预算方案，将经营计划和预算目标分解到内部各运营实体和部门，落实内部责任制，相关文件交总部企业管理部备案。执行与监督在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即在计划预算内的财权、经营权下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现企业各个层级，各个单位的活动与企业的总体目标协调一致，从而提高企业整体的经济效益。在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，应遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在预算范围内的各项支出由各责任中心按总部或本公司的财务制度和相关审批程序进行控制。各责任中心的费用预算实行单项控制与总额控制相结

22、合的办法。同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。对单项费用（指在预算中作为独立项目预算的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发生的，各控股公司应根据超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序。没有列入预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额）的，各控股公司应根据超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序，经批准的预算外支出应冲减预备费余额。各责任中心应认真贯彻落实计划和预算，严格执行计划和预算月度统计制度和计划

23、和预算执行季度分析制度。各责任中心负责人必须责成所辖公司相关部门每月按照既定的格式填写报送经营管理计划和预算执行情况统计表和分析报告。各责任中心每月5日前将计划和预算月度统计表报送电广传媒企业管理部，同时抄报公司财务部、审计部。各责任中心每季度10个工作日以内将计划和预算执行季度分析报告报送企业管理部，同时抄报公司财务部、审计部。企业管理部是经营管理计划和预算执行情况各种信息的归总部门，是对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关工作职责如下：（85） 负责收集汇总各责任中心执行过程中的各种经营管理信息以及计划和预算执行信息（包括月度计划预算执行情况统计、月（季）度经营分

24、析报告、外派高管季度工作报告）；于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总裁办公会；（86） 企业管理部平均每月对每个经营单位计划和预算执行情况的调研考察不少于2天；（87） 负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查、核准、监督，所有相关信息的档案由企业管理部管理；（88） 会同财务部和审计部，对各责任中心季度执行情况进调查、研究，分析的基础上，撰写的包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合报告，于季度20个工作日内报总裁办公会；（89） 根据分析结果，对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营管理计划和预算目标；（90） 当责任中心的实际执

25、行情况与预算差异较大时，应及时进行专项分析，提出相关建议，并及时向计划和预算管理委员会委员报告；（91） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；（92） 预算期终了，应牵头并组织审计、财务等部门及时对整个执行期间的计划和预算差异进行分析和评价，形成计划和预算执行情况综合分析报告，报预算管理委员会审议；（93） 与总公司财务部、审计部共同提出对各编制单位计划和预算执行效果的考评意见。审计部是经营管理计划和预算执行情况数据的查核部门，审计部要进一步完善原始记录管理、计量验收、财产清查等稽核基础工作制度，配合企业管理部对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算的控

26、制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确性。财务部是各项财务指标数据的核算部门和各责任中心执行结果的财务分析部门，负责配合企业管理部展开相关管理分析工作。计划和预算管理委员会每季度召开一次各责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。对年度计划内的投资项目，企业管理部负责牵头并组织财务、审计部对投资项目计划和预算执行情况的审核，积极对风险进行监控，每月撰写投资监控报告上报相关领导。年度经营管理计划和预算的调整：（94） 在公司经营环境发生重大变化而导致整体计划与实际情况出现明显不符时，企业管理部可以提出年度经营计划调整议

27、案，经由主管副总经理审核和计划和预算管理委员会审议，并报董事会审批后执行。（95） 公司年度计划和预算中下达的年度经营管理目标属指令性指标，不得随意调整。各责任中心由于外部环境因素确需调整计划预算无法执行时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取相应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制计划和预算修正案报请审批，由企业管理部会同财务部、审计部对其进行调研审核，报总裁办公会审批，特别重大调整事项要经董事会审批。各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营管理计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，由电广传媒企业管理部负责会同人力资源部，根据情

28、节轻重提出处理意见及建议，报电广传媒总裁办公会审议。公司人力资源部根据总裁办公会的要求追究该公司“主要负责人员”的责任。上条所称 “主要负责人员”，系指电广传媒各分公司总经理、副总经理，各控股子公司担任董事长、董事、总经理、副总经理等职务的外派高级管理人员以及各职能部门总经理。决算与考核计划和预算管理委员会是年度经营管理决算编制的领导机构，工作小组负责具体的日常工作。决算的编制要求：（96） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照电广传媒相关会计管理政策和制度的要求严格执行。（97） 决算时，工作小组对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。（98） 工作小组对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。年度经营管理计划和预算完成情况的考核详见电广传媒经营管理目标考核管理制度。附 则各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营管理计划和预算管理实施细则，报企业管理部备案。本制度由电广传媒企业管理部起草和修订，经由电广传媒经营管理计划和预算管理委员会审批后发布。本办法自发布之日起施行。本办法由公司企业管理部负责解释。