企业所得税年度纳税申报表.docx

1、企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表税款所属期间 年月日至年月日金额单位：元纳税人识别号纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行账号收 入 总 额行次项目金额1销售（营业）收入（请填附表一）2 减：销售退回3 折扣与折让4销售（营业）收入净额（123）5 其中：免税的销售（营业）收入6特许权使用费收益7投资收益（请填附表二）8投资转让净收益（见附表二）9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入（请附明细表）14收入总额合计（4678910111213）扣 除 项 目15销售（营业）成本（请填附表三）16期间费用合计（174

2、1）17其中：工资薪金（请填附表四）18 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四）19 固定资产折旧（请填附表五）20 无形资产、递延资产摊销（见附表五）21 研究开发费用22 利息净支出23 汇兑净损失24 租金净支出25 上缴总机构管理费26 业务招待费27 税金28 坏账损失（请填附表六）29 增提的坏账准备金（见附表六）30 资产盘亏、毁损和报废净损失31 投资转让净损失（见附表二）32 社会保险缴款33 劳动保护费34 广告支出（请填附表七）35 捐赠支出（请填附表八）36 审计、咨询、诉讼费37 差旅费38 会议费39 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表

3、）40 矿产资源补偿费41 其他扣除费用项目（附明细表） 应 纳 税 所得 额 的 计算42纳税调整前所得（141516）43加：纳税调整增加额（4458）44其中：工资薪金纳税调整额（见附表四）45 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四）46 利息支出纳税调整额47 业务招待费纳税调整额48 广告支出纳税调整额（见附表七）49 赞助支出纳税调整额50 捐赠支出纳税调整额（见附表八）51 折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五）52 坏账损失纳税调整额（见附表六）53 坏账准备纳税调整额（见附表六）54 罚款、罚金或滞纳金55 存货跌价准备56 短期投资跌价准备57 长期投

4、资减值准备58 其他纳税调整增加项目（请附明细表）59减：纳税调整减少额（6061）60 其中：研究开发费用附加扣除额61 其他纳税调整减少项目（请附明细表）62纳税调整后所得（424359）63减：弥补以前年度亏损（请填附表九）64减：免税所得（6571）65其中：国债利息所得66 免税的补贴收入67 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加68 免于补税的投资收益69 免税的技术转让收益70 免税的治理“三废”收益71 其他免税所得（请附明细表）72应纳税所得额（626364）应 缴 税 所 得73适用税率74应缴所得税额75减：期初多缴所得税额76已预缴的所得税额77应补税的境内投资收益的抵

5、免税额78应补税的境外投资收益的抵免税额79经批准减免的所得税额80应补（退）的所得税额（7479）纳税人代表签章： 纳税人单位公章： 日期： 联系电话： 代理申报中介机构签章： 日期： 经办人： 经办人执业证件号码： 联系电话：以下由税务机关填写： 经办人：受理申报税务机关公章受理申报日期： 审核人： 审核日期：企业所得税年度纳税申报表填报说明一、表头项目1.“税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产

6、之日。2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。4.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。5.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。6.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。7.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。二、收入总额项目1.

7、第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。3.第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。4.第5行“免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所

8、得等。5.第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。6.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计

9、股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。7.第8行“投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第31行)。8.第9行“租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。9.第10行“汇兑净收益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资

10、产成本的汇兑损益不得在此重复反映。10.第11行“资产盘盈净收益”:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。11.第12行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。12.第13行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，

11、处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。三、扣除项目1.第15行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。2.第16行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17至41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。3.第17行“工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提

12、取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。4.第18行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。5.第19行“固定资产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。6.第20行“无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。7.第21行“研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费

13、用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。8.第27行“税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。9.第28行“坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。10.第29行“增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。11.第32行“社会保险缴款”:填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。12.第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库

14、前的挑选整理费。13.第41行“其他扣除费用项目”:填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。四、应纳税所得额的计算1.第43行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第61行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。2.第58行“其他纳税调整增加项目”:填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报

15、表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。3.第62行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。4.第68行“免于补税的投资收益”:填报按规定还原后的数额。企业所得税年度纳税申报表附表一:销售（营业）收入明细表金额单位：元行次项目金额1一、基本业务收入（2345678910）2 （1）工业制造业务收入3 （2）商品流通业务收入4 （3）施工业务收入5 （4）房地产开发业务收入6 （5）旅游饮食服务收入7 （6）运输业务收入8 （7）邮政通信业务收入9 （8）金融保险业务收入10 （9）其他基本业务收入11二、其他业务收入（12131415

16、161718）12 （1）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入13 （2）技术转让收入14 （3）无形资产转让收入15 （4）固定资产转让收入16 （5）出租、出借包装物的收入（含逾期押金）17 （6）自产、委托加工产品视同销售的收入18 （7）其他19销售（营业）收入合计（111）附注：销售(营业)收入明细表填报说明一、销售(营业)收入明细表填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。二、附表一有关项目填报说明1.第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产

17、品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。2.第3行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。3.第4行“施工业务收入”:包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。4.第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。5.第6行“旅游、饮食服务业务收入”:包括旅行社的营业收入；饭店、

18、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。6.企业的运输业务，邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。企业所得税年度纳税申报表附表二:投资所得（损失）明细表金额单位：元行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例投资成本投资所得被投资企业实现利润或亏损被投资企业适用企业所得税税率应补税的分回投资收益应补税的投资收益已纳企业所得税投资转让价格投资转让成本投资转让利得或损失1一、短期投资23451二、长期投资2 （一）长期股权投资3451 （二）长期债权投资2345投资所得(损失)明细表填报说明本附表填报企业的

19、各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。企业所得税年度纳税申报表附表三:销售（营业）成本明细表金额单位：元行次项目金额工业制造业务1一、工业制造业务销售成本（62345）2 期初产成品盘存3 期末产成品盘存4 加：其他5 减：其他6（一）产成品成本（1178910）7 期初在产品盘存8 期末在产品盘存9 加：其他10 减：其他11（二）制造成本（20141312）

20、12（三）制造费用13（四）直接人工14（五）直接材料（1516171819）15 期初存料16 本期进料净额17 期末存料18 加：其他19 减：其他20（六）间接原材料（2122232425）21 期初存料22 本期进料净额23 期末存料24 加：其他25 减：其他商 品 流 通 业 务26二、商品流通业务销售成本（2728293031）27 期初存货28 本期进货净额29 期末存货30 加：其他31 减：其他施 工 业 务32三、施工业务的营业成本（3340）33 （一）直接成本（343536373839）34 1.人工费35 2.材料费36 3.机械使用费37 4.其他直接费38 5.

21、加：其他39 6.减：其他40 （二）间接成本房 地 产 开 发 业 务41四、房地产开发业务的营业成本（4258）42（一）开发直接成本（43505154555657）43 1.土地征用及拆迁补偿费（444546474849）44（1）土地征用费45（2）耕地占用税46（3）劳动力安置费47（4）地上、地下附着物拆迁补偿支出48（5）安置动迁用房支出49（6）其他50 2.前期工程费51 3.建筑安装工程费（5253）52 （1）出包支付的建筑安装工程费53 （2）自营方式发生的建筑安装工程费54 4.基础设施费55 5.公共配套设施费56 6.加：其他57 7.减：其他58 （二）开发间接费旅 游 饮 食 服 务 业 务59五、旅游、饮食服务业务的营业成本（606465666768）60（一）旅行社的营业成本（616263）61 1.直接材料62 2.代收代付费用63 3.其他64 （二）饭店、宾馆、旅店的营业成本65（三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本66（四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本67 （五）游乐场、歌舞厅的营业成本68 （六）度假村的营业成本其 他 业 务 成 本69六、运输业务的营业成本（请附明细表说明）