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1、审计学复习题审计学模拟试题（一）一、名词解释1.审计 2. 审计准则 3. 审计业务约定书4. 固有风险 5. 内部控制二、选择题1.（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝2. 审计产生和发展的客观依据是（ ）A加强财政经济监督 B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（ ）。A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。4.（ ）是指

2、检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计5. 下列（ ）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（ ）关系。A. 同向变动 B. 反向变动C. 同比例变动 D. 反比例变动7. 内部会计制度是（ ）的必然产物。A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化8.（ ）不属于内部控制的目的。A 确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊

3、C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9. 适宜采用审计抽样技术的情况是（ ）A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的10. 在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（ ）A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1. 简述审计受托责任关系的特征。2. 审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3. 如何分析评价固有风险？四、案例分析1. 注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制

4、度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。要求：指出该企业在销售业务处理中存在的问题，

5、并提出审计意见。审计学模拟试题（一）答案一、名词解释1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的收集和评价证据，已确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。2. 审计准则：审计准则是由特定权威组织制定的，对审计人员执行审计业务的统一规定和要求，以衡量审计质量和审计责任。3. 审计业务约定书：审计业务约定书是审计机构与审计单位共同签署的，以此确定审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。4. 固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易

6、类别产生重大错报、漏报的可能性。5. 内部控制：内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证赴埃及资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。二、选择题1.C 2. C 3. A 4.C 5.C6.A 7. D 8.B 9. D 10. D三、简答题1.参考答案审计受托责任关系一般包括以下特征：（1）资源经营管理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。（3）责任的内容必须能够确定下来，并通过法律、规章、契约等

7、有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的履行情况应该可以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。2.参考答案：审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关的审计目标。与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。与账户余额相关的审计目标与与业务相关的审计目标相似，他们也是紧随管理当

8、局认定，同时他们也为帮助审计人员收集充分信任证据提供一个框架，包括一般和与特定余额相关的审计目标。但有两项不同：一，与账户余额相关的审计目标应用于账户余额，与业务相关的审计目标是应用于各类业务。二，与账户余额相关的审计目标比与业务相关的审计目标要多。3.参考答案 一般认为，固有风险的水平主要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或不法行为的敏感程度。敏感程度越高，固有风险越大；反之，敏感程度越低，固有风险决越小。不同种类的经济业务具有不同的固有风险。影响固有风险的因素是指影响重大差错和非法事件在财务报表中发生的事项。因素可分为两类：一类是指被审计单位某些账户和交易事项所特有的风险，这些风险是由

9、特定的事项引起的；另一类是指外部因素作用所带来的风险，这些外部的因素有广泛的影响。四、案例分析1.参考答案：（1）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。在企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是很低的。但如果内部证据在被审单位以外流转并得到确认且内控制度健全，其可靠性程度也是较高的。（2）可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与和监盘得到的证据，因此，他的可靠程度也是较高的。（3）不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在原种缺陷的情况下，他的可靠性是较低的。（4）可以依赖。分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变动。在内

10、部制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。2.参考答案分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到货款时以所收款项确认销售，并接转相应成本，该企业2002年12月将销售给丙公司100件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应所结转的产品销售成本也是错误的，这导致12月份虚增利润，虚增税金。审计学原理模拟试题一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）1.审计的本质特征是（ ）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会3.绩效审计属于（ ）。 A.财政财务审计 B.

11、财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计4.（ ）不属于民间审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据8.（ ）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长9.（ ）

12、较为抽象，不易辨别细节。 A.流程图法 B.文字描述法 C.绘图法 D.调查表法10.审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（ ）。 A.1975 B.1995 C.2015 D.0055二、多项选择题（每小题2分，共10分）1.由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。 A.专职机构 B.审计人员 C.会计人员 D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（ ）。 A.科学原则 B.独立原则 C.公正原则 D.客观原则3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A.法律 B.

13、法规 C.制度 D.法理4.被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.96万元的错报，审计人员应当采取的方法是（ ）。 A.确认其金额和性质 B.进行函证 C.追加审计程序 D.建议调整5.签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ ）。 A.所采用的审计程序是否恰当 B.所编制审计工作底稿的充分性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏 D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求三、判断题（每小题2.5分，共25分）1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合企业会计准则的规定。 ( )2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化

14、的。 （ ）3.调节法只包括对未达账项的调节。 （ ）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 （ ）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ ）7.固有风险与检查风险成反项关系。 （ ）8.计划预算控制属于内部管理控制。 （ ）9.属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。 （ ）10.审计报告应由注册会计师签名、盖章。 （ ）四、简答题（每题10分，共20分）1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。五、实务题（每题15分，共30分）1.审计人员对某企业

15、的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象： 单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150 000140 000200 000B85 000100 000360 000C220 000220 00080 000D30 00040 00050 000E70 000350 000400 000F66 000178 000要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。 （2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额

16、为5676元。库存现金实点数额290.00元： 另外，有王XX借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 （要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。库存现金情况表年 月 日 单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章： 审计学原理 试题答案及评分标准一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）1. B 2. A 3. C 4. D 5. A 6. B 7. D 8. A 9. B 10. D二、多项选择题（每小题2分，

17、共10分） 1. AB 2. BCD 3. ABC 4. BCD 5. ABCD三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、简答题（每题10分，共20分） 1.答：民间审计人员的职业道德是指审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。2.答：（1）文字描述法其要点：叙述信息的来源。叙述信息的处理。叙述信息的存储。叙述关键控制点所在。优点：

18、灵活、简便、易行。 缺点：较为抽象、细节难辨。（2）流程图法其要点：依据系统确定分工。 标明分工界定控制。 图示符号衔接规范。流程线路清晰易见。 会计记录一目了然。优点：直观，便于表达内部控制的特征：灵活，便于查阅和评价内部控制。缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。五、实务题（每题15分，共30分）1.答：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款的真实性。C公司的销货虽然只有80 000，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额较大。E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年未的350 000元，增幅大而且金额也较

19、大。（2）当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报和就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。2.答：（1）根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下：XX审计局库存现金情况表2003年6月30日 单位：元项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出作证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额290.002 000.002 000.004 290.005 676.00 缺 1386.00企业会计：XX 出纳员：XX 被审计单位公章编制：XX 复核：XX（2）该单位在库存现金管理上存在以下问题：A.现金账实不符。审查目账面结存额5 676元，而实际库存现金4 290元，短缺现金1386元。B.白条抵库。出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。C.审批手续不健全。出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。审计意见：A.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。C.应严格履行审批和复核手续，强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经法纪的意识。