审计学习题.docx

1、审计学习题一、单选题1.我国独立审计的一般目的是对（? B ）的合法性、公允性、一贯性进行审计，并发表审计意见。A.会计报表特定项目 ?B.被审计单位会计报表?C.简要会计报表? D.特定账户及特定账户的内容2.审计由三方面关系人构成，他们依次是（? C ）A.委托人、受托人和被审计单位?B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位?C.委托人?、被审计单和位注册会计师（受托人）D.被审计单位、注册会计师和委托人3.注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（D） A.独资企业 B.合作企业 C.公司制企业 D.合伙企业4、“发生”认定，指记录的交易

2、和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（C）。A.数量 B.低估 C.高估 D.金额5、“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标只要针对（D）A.数量 B.金额 C.高估 D.低估6、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（B）。A.计算 B.分析程序 C.检查 D.函证7.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（D）。A.威尼斯会计师协会的成立 B.热那会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立 D.爱丁堡会计师协会的成立8、下列认定中与利润表组成要素无关的是（C）。A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.准确性9、一般认为，注册会计师审计的目

3、标的层次为（C）。A.三个 B.一个 C.两个 D.四个10、下列有关?完整性?的认定中，表达不正确的是（D）。A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确二?多选题1.按目的、内容不同，审计划分为（? BCD ）A.政府审计?B.财政财务收支审计?C.财经法纪审计?D.经济效益审计2.我国审计监督体系是由（ABC?）组成的。A.政府审计?B.内部审计?C.注册会计师审计?D.部门审计3.按主体性质的不同，审计划分为

4、（ BD ?）A.财务报表审计、合规性审计、经营审计 ?B.政府审计、注册会计师审计?C.法定审计、任意审计? D.内部审计4、审计目标的主要影响和决定因素有（ACD）A社会环境 B生产力水平 C审计能力 D社会需求5、现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（AC）。A公允性 B一贯性 C合法性 D真实性6、审计具体目标的确定依据包括（CD）。A 审计一般目标 B审计项目目标C审计总目标 D被审计单位管理层的认定7、与期末账户余额相关的认定是（ABCD）。A计价或分摊 B完整性 C权利和义务 D存在8、与列报相关的认定是（ABCD）。A发生及权利和义务 B完整性 C分类和可理解性 D

5、准确性和计价9、与各类交易和事项相关的认定是（BCD）。A准确性和计价 B发生和完整性 C 准确性 D截止和分类10、按照审计范围不同，可以将审计分为（ABD）。A全面审计 B局部审计 C经营审计 D专题审计三、判断1. 政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。（?） 2.公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量。（?）3.公司所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（ ）4.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。（ ）5.政府审计是独立性最强的一种审计。（ ）6、注册会计师审计的总目标由审计

6、具体目标组成。（ ）7、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。（ ）8、被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。（ ）9、被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。（ ）10、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。（ ）本章练习题一、判断题1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（）2、中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。（）3、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（

7、 ）4、会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出具报告。（ ）5、财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。（ ）6、中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。（）7、注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其独立性不受影响。（ ）8、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。（ ）9、注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。（ ）10、会计师事务所到外地承办业务，须经当地财政部门批准。（ ）二、单项选择题1、下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（A）。A、会计师事务所B、5名以上注册会计师组成的科研团体C

8、、高等科研院校的相关机构D、境外会计师组织2、有权批准会计师事务所成立的机构是（D）。A、中国注册会计师协会 B、工商部门 C、审计署 D、财政部3、我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式不包括（A）。A、独资公司 B、合伙公司 C、有限责任公司 D、股份公司4、设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（C）万元。A、10 B、5 C、30 D、155、注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（B）。A、验资 B、税务咨询 C、财务报表审计 D、内部控制审核6、中国注册会计师执业准则由（B）负责拟订。A、财政部 B、中国注册会计师协会 C、审计署 D、全国人民代表大会

9、7、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D）。A、减少审计收费 B、转包给其他会计师事务所 C、聘请其他专业人员帮助 D、拒绝接受委托8、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（B）。A、聘请相关专家 B、改派其他注册会计师 C、终止该审计业务约定 D、出具无法表示意见审计报告9、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A）。A、审计结果大小 B、服务性质 C、工作量大小 D、参加人员层次的高低10、中国注册会计师协会的最高权力机构是（B）。A、财政部 B、中国注册会计师协会会员代表大

10、会C、中国注册会计师协会理事会 D、中国注册会计师协会秘书处三、多项选择题1、下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（ABCD）。A、资产评估 B、代理记账 C、税务代理 D、管理咨询2、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（AB）。A、企业中期财务报表审计 B、验资 C、资产评估 D、税务代理3、在我国，依法对注册会计师进行行政管理的部门包括（ABCD）。A、财政部门 B、工商行政管理部门 C、税务部门 D、证券监督管理委员会4、我国法定的会计师事务所的组织形式有（BC）。A、个人独资 B、有限责任制 C、合伙制 D、股份有限公司制5、中国注册会计师业务准则体系是由（AB）构成的。A、

11、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德规范 D、质量控制准则本章练习题一、判断题1、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。（）2、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）3、被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。（）4、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系。若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。（）5、审计证据的数量越多越好。（）6、被审计单位管理层声明不属于审计证据。（ ） 7 、外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。（ ） 8 、通常，直接获

12、取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。（ ） 9 、审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求。（ ） 10 、在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。（ ） 二、单项选择题1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）A、检查 B、计算 C、分析程序 D、估价2、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（D）A、应收账款函证回函 B、销售发票C、购货发票 D、入库单3、实物证据通常证明（A）。A、实物资产是否存在 B、实物资产的所有

13、权C、实物资产的计价准确性 D、有关会计记录是否正确4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（B）。A、30日内 B、60日内 C、90日内 D、180日内5、有关审计证据的下列表述中，正确的是（C）。A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据6、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（B）。A、经营场所 B、存货的所有权C、实物资产

14、的存在 D、内部控制的执行情况7、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（B）。A、环境证据 B、书面证据 C、实物证据 D、口头证据三、多项选择题1、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ABC）A、应收账款函证的回函 B、收到的支票 C、购货发票 D、被审计单位管理层声明2、作为审计证据的会计记录有（ABCD）A、会计凭证 B、会计账簿 C、各种试算表 D、各种汇总表3、充分、适当的审计证据，可以据以（ABC）。A、形成合乎要求的审计工作底稿 B、发表审计意见 C、出具审计报告 D、作出投资决策4、审计证据按证据外在形式分为（ABCD）。A、实物证据

15、 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据5、对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（BCD）。A、股东进行决策时 B、行业协会进行业务检查时 C、检察院因工作需要时 D、联合审计时6、注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（ABCD）。A、经济因素 B、审计风险 C、具体审计项目的重要性 D、总体规模与特征7、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（ACD）。A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性C、审计证据的来源和及时性 D、审计证据的客观性8、环境证据包括（ABCD）。A、被审计单位经营条件、经营方针 B、被审计单位各种管理制度和管理水平C、被审计单位管理人员和会计人

16、员的素质 D、被审计单位内部控制情况四、案例注册会计师张杰在对恒基公司2006年度财务报表进行审计时，收集到以下6组证据：1.收料单与购货发票2.销货发票副本与产品出库单3.领料单与材料成本计算表4.工资计算单与工资发放单5.存货盘点表与存货监盘记录6.银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简单说明理由。答案：1、购货发票比收料单可靠。这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，属于外部证据，而收料单是公司自行编制的，属于内部证据。2、销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为销货发票副本是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内

17、部流转。3、领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。4、工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单须经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。5、存货监盘记录比存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，属于亲历证据，而存货盘点表是公司提供的，属于内部证据。6、银行询证函回函比银行对账单可靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。本章练习题一、判断题1、为保证审计的连

18、续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（）2、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。（）3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。（）4、注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（）5、审计人员只在确定实质性程序的性质、时间和范围时，才应考虑重要性和审计风险之间的反向关系。（）6、一般而言，重要性水平

19、愈高，所需要证据的数量就愈大。（ ） 7 、重大错报风险越高，表明财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应地，要求检查风险就越低。（ ） 8 、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。（ ） 9 、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。（ ） 10 、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（ ） 二、单项选择题1、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B）A、同向变动关系 B、反向变动关系C、有时呈同向变动关系 D、不明显的关系2、关于审计计划的下列说法中，错误的是（D）A、审计计划是对审计工作的

20、一种预先规划B、执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C、注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D、在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改3、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C）。A、程序风险 B、控制风险 C、检查风险 D、固有风险4、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（A）。A、呈同向变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈比例变动关系 D、不存在关系5、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（C）。A、审计程序能否达到审计目标 B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况C、对审计重要性的

21、确定和审计风险的评估是否恰当 D、重点审计程序的制定是否恰当6、如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元时重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）万元。A、10 B、20 C、15 D、307、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（B）。A、最高者 B、最低者 C、平均数 D、加权平均数8、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（D）。A、控制风险 B、检查风险 C、审计风险 D、重大错报风险9、在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性水平和账

22、户层次的重要性水平之和之间的关系是（D）。A、相接近的 B、前者大于后者 C、后者大于前者 D、相等的10、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（A）。A、解除业务约定 B、执行新业务 C、同意变更业务 D、出具否定意见三、多项选择题1、重要性的判断应从（ABC）方面加以考虑。A、数量 B、金额 C、性质 D、专业判断2、总体审计策略的制订应对包括（ABCD）A、确定审计业务的特征B、明确审计业务的报告目标C、考虑影响审计业务的重要因素D、考虑初步业务活动的结果3、审计风险取决于（AD）A、重大错报风险 B、控制风险 C、固有风险 D、检查风险4、审计

23、业务约定书应当包括（BCD）。A、重要性水平 B、会计责任与审计责任C、审计收费 D、审计范围5、审计计划的繁简程度取决于（AC）。A、被审计单位的经营规模 B、被审计单位声明书的情况C、预定审计工作的复杂程度 D、审计业务约定书的内容6、下列可以随每个账户的认定而变化的有（BD）。A、审计风险 B、重大错报风险 C、鉴证业务风险 D、检查风险7、被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.95万元的错报，注册会计师应当（BD）。A、确认其金额 B、追加审计程序C、扩大审计程序 D、建议调整8、以下有关重要性的理解，正确的是（BC）。A、重要性是针

24、对审计报告而言的 B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑C、重要性的判断离不开特定的环境 D、重要性与可容忍误差成反向关系9、下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（BD）。A、确定是否接受委托 B、确定审计程序的性质、时间和范围C、执行审计程序 D、评价审计结果10、如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（BD）。A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见四、计算题注册会计师张平在评价鑫鑫公司的审计风险时，分别假定了甲、乙、丙、丁四种情况，如右表所示请计算回答以下问题：1、写出

25、审计风险模型。2、上述四种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？3、哪种情况下需要获取最多的审计证据？为什么？ 答案：1、审计风险模型 审计风险=重大错报风险检查风险2、由审计风险模型可知：检查风险=审计风险重大错报风险情况甲的检查风险=3%50%=6%情况乙的检查风险=4%60%=6.67%情况丙的检查风险=5%70%=7.14%情况丁的检查风险=6%80%=7.5%3、在情况甲下需要注册会计师获取最多的审计证据。因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。 本章练习题一、判断题1、财务报表层次重大错报风险可能是由于

26、控制环境薄弱（）2、所谓风险的重要性是指风险造成的后果的严重性（）3、一般说来，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。（）4、实质性测试是对内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。（）5、一般来说，内部控制风险水平越高，可信赖程度就越低。（）6、减少工作环节和节约管理成本，会计和出纳岗位通常由一个担任。（ ） 7 、内部控制健全时，既使执行无效，会计信息同样可靠程度高。（ ） 8 、小规模单位由于内部控制比较弱，审计人员可以省略控制测试。（ ） 9 、文字叙述法一般适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小单位。（ ） 10 、现代审计与内部控制之间存在着密切的联系。（ ） 二、单

27、项选择题1、注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有（C）A、注册会计师的责任 B、计划的设计范围和时间C、注册会计师的独立性 D、补充事项2、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（A）A、对日常交易采用高度自动化处理的情况B、收入确认 C、费用确认 D、资产确认3、内部控制的设计通常要受到（A）的限制A、成本效益原则 B、间接收益 C、控制效益 D、管理制度4、内部的控制一般是针对（A）进行控制A、常规业务 B、偶发性业务 C、全部业务 D、部分业务5、下列（C）业务属于不相容业务。A、采购员与供销科长 B、经理和董事长 C、记录日记账和记录总分类账 D、保管员

28、与车间主任6、内部控制执行是否有效，受执行人员的（D）影响。A、健全性 B、经常性 C、合法性 D、专业胜任能力7、我国企业中普通实行的钱帐分管制度来自（D）的要求。A、人员素质及能力 B、分工控制 C、业务能力限制 D、不相容职务分离8、在对被审计单位内部控制进行控制测试的基础上，应进一步对被审事项进行（D）A、抽查 B、详查 C、控制测试 D、实质性测试9、对被审单位内部控制进行控制测试，一般使用的是（B）。A、判断抽样 B、统计抽样 C、概率抽样 D、经验抽样10、通过对内部控制的初步评价，审计人员只对（D）的内部控制进行控制测试。A、中信赖程度 B、低信赖程度 C、完全不信赖 D、准备

29、信赖三、多项选择题1、内部控制的描述方法包括（ABC）等方面。A、调查问卷法 B、文字叙述法 C、流程图法 D、比较说明法2、对内部控制的最终评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ACD）等方面。A、高信赖程度 B、较差信赖程度 C、中信赖程度 D、低信赖程度3、内部控制的发展先后经过了（ABCD）等四个阶段。A、内部牵制 B、内部控制 C、内部控制结构 D、内部控制整体框架4、内部控制要素包括（ABCDE）等方面。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 E、信息与沟通5、控制环境包括（ABCD）等方面。A、企业文化 B、企业价值观 C、管理哲学 D、组织结构6、控制测试包括（

30、ABC）等方面。A、同步控制测试 B、追加控制测试 C、计划控制测试 D、实际控制测试7、审计的发展先后经历了（ABD）等典型阶段。A、帐表导向审计 B、制度导向审计C、内部控制导向审计 D、风险导向审计8、内部控制活动包括（ABCD）等方面。A、职责分离 B、信息加工 C、实物控制 D、直接管理9、管理建议书的具体内部包括（ABCD）等方面。A、标题 B、收件人 C、签章 D、使用范围及使用责任10、控制测试的基本内容包括（AC）等方面。A、控制设计测试 B、初评 C、控制执行测试 D、复评案例一注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解， 形成“购货与付款循环备忘录” 。1、购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；2、如果货物验收合格，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章，交给会计部门付款；3，对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单； 4。验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。 要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施；2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行控制测试?并说明理由。分析：存在的缺陷 ：1.采购部门根据自己编制的采购单采购；验收部门属于采