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1、Churrrl财务分析报告范文免费下载Churrrl财务分析报告范文【免费下载】 .1我们打败了敌人。 我们把敌人打败了。财务分析报告范文1 报告名目一、 利润分析一集团利润额增减变动分析1.水平分析2.结构分析二各生产分部利润分析1、 生产本部含QY分厂利润增减变动分析：2、 一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析一销售收入结构分析：二销售收入的销售数量与销售价格分析：三销售收入的赊销情形分析三、成本费用分析一产品销售成本分析二各项费用完成情形分析四、现金流量表分析一现金流量表增减变动分析二现金流量分析五、有关财务指标分析一获利能力分析二短期偿债能力分析三长期偿债能力分析六、存在问题

2、及分析一销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率二借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2重点关注现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要明白：居高不下的成本怎么说是客观缘故依旧主观缘故造成的？材料利用率能否操纵？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应对款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较

3、正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。2020年一季度财务分析一、利润分析：一集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降缘故：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的要紧缘故。利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。阻碍利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。营业利润分析：营业利润123.18万

4、元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。要紧是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。阻碍产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的要紧缘故。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑缺失也比上年大幅增长。销售费用、治理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元

5、、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的缘故是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。2、利润增减变动结构分析及评判从2020年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同

6、比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。从利润构成情形上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降缘故：产品销售利润结构下降，要紧是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，操纵销售费用、治理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的全然所在。营业利润结构下降的缘故除受产品销售利润阻碍以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利阻碍。二各生产分部利润分

7、析1、一季度生产本部含QY分厂利润增减变动分析：本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的要紧缘故是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的缘故是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.

8、72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析：AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的要紧缘故是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的缘故是：由于要紧原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.

9、23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析一销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度打算的31%2.国内销售收入包括QY分厂2104.7万元，完成年度打算的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相

10、比，增加287.5万元，增长了38.95%。二销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的阻碍也最大。1、本部一季度因销售业务量增加阻碍，销售收入人民币较上年同期增加2312.67万元含QY分厂，增长55.97%；2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率缺失阻碍，一季度人民币销售价格比上年同期价格仍旧减少，因价格降低阻碍同比销售收入减少302.38万元；3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量

11、的变动阻碍同比增加销售收入1831.83万元。三销售收入的赊销情形分析2020年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；代理商及办事处等赊销收入2020.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。不良应收款占28%，风险应收款

12、占16%三、成本费用分析一产品销售成本分析1.全部销售成本完成情形分析集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平14%71%-57%；本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率15%42%-57%；AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.

13、23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%2、各销售区域产品销售成本对总成本的阻碍：1出口产品销售成本对总成本的阻碍66%。国内销售产品成本对总成本的阻碍22%。2AY分公司销售产品成本对总成本的阻碍12%。一季度由于成本增长阻碍，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的阻碍0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其缘故是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。0.40FC板利用率有8

14、3.78%，同比成本增加了12万元。要紧是XX不良、拉闸停电缺失。0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。要紧是XXXXXXXXXX试验调整。0.50FC比打算成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。二各项费用完成情形分析三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的要紧缘故销售费用分析销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的缘故：一是运费、工资和其

15、他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。治理费用分析治理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。治理费用变动的缘故是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅

16、费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。财务费用分析一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑缺失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑缺失支出增加是财务费用总额同比增加的要紧缘故。四、现金流量表分析一现金流量表增减变动分析：1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长

17、102%；2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元；3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98；4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量专门不乐观。二现金流量数据分析1、经营活动现金净流量说明经营

18、的现金收入不能抵补有关支出。2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率说明生产销售运转正常，无积压库存。3、销售收入回笼率91%，说明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一样不能低于95%，低于90%那么预示应收账款赊销现金收回风险偏大。五、有关财务指标分析（一）获利能力分析长期资产酬劳率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产酬劳率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降57.2%；成本费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。（二）短期偿债能力分析流淌比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速

19、动比率105.2%，增长79.1%；说明本期因贷款额的增加，用于流淌的资金同比增长专门快，企业短期偿债能力专门强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。说明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流淌资金未能充分用于生产经营。三长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范畴内；产权比率31.1%，一样应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保证倍数192%，下降35.1%；说明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。六、存在问题及分析一产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体

20、表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%；只有国内产品销售呈良好进展态势收入增长大于成本增长。二负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应对账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严峻高于应对账款1.9倍，全部应收款也高于全部应对款的1.4倍，说明其对外融资短期借款、应对票据、应对账款、其他应对款获得的资金完全被外部资金应收账款、其他应收款占用。2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严

21、峻阻碍了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、进展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。七、意见和改进措施一成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化缘故，向治理、生产要利润。二应收账款赊销比重过大，为有效操纵财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧操纵赊销比例。关于显现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入专门关注。（三）防备因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利阻碍而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。更多下载： 工业会计现金流量表税务登记办理流程原始凭证会计做账 更多企业治理与财务治理信息请关注：友商网专题 友商网 友商社区