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1、最新整理经济法基础试题2019年最新整理经济法基础试题单选题1、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包

2、括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。A2510B25340C320D4587答案：D解析 房屋出租应纳印花税=2

3、00110000=2000(元)单选题2、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。A管理费用B销售费用C财务费用D银行存款答案：A暂无解析单选题3、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。A212B

4、132C118D52答案：C解析 (1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费 +法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=2000(1-3%50%-4%)-800-800 10%=29(元)；8月租金应纳个人所得税=2000(1-3%50%-4%)-200-80010%=89(元)；合计118元。单选题4、某企业拥有A、B两栋房产，

5、A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税()。A15.04万元B16.32万元C18.24万元D22.72万元答案：A解析 (1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比

6、例)1.2%，A栋房产应纳房产税=1200(万元)(1-20%)1.2%4个月/12=3.84(万元)。单选题5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题6、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元，成新度折扣率为七成，转让价

7、格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()。A441万元B288万元C415万元D90万元答案：B解析 本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本成新度折扣率=220070%=1540(万元)，扣除项目金额=1540+500=2040(万元)，增值额=3000-2040=960(万元)，增值率=9602040100%=47%，适用税率为30%，应纳土地增值税=96030%=288(万元)。单选题7、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是()。A派出所拥有土地使用

8、权，该土地不纳土地使用税B由派出所缴纳土地使用税C由工厂缴纳土地使用税D由工厂缴纳土地使用税和房产税答案：D解析 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。单选题8、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。A管理费用B销售费用C财务费用D银行存款答案：A暂无解析单选题9、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳B房屋产权出典的由出

9、典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳房产税答案：C解析 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；产权属于国有的由经营管理单位缴纳。单选题10、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（）。A7.2万元B21.6万元C27万元D28.8万元答案：B【解析】本题考核房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税可以免税，应纳税的房产税=3000（1-20%）1.2%

10、1500/2000=21.6（万元）。单选题11、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与直系亲属的房屋答案：B解析 直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。单选题12、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地B房地产所在地C产权人居住地D产权人户口所在地答案：B解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。单选题13、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占

11、地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3)。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。A.111B.150C.171D.185答案：B 考点: 印花税单选题14、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.

12、2%答案：A解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。单选题15、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。A0B8.4万元C9.96万元D84万元答案：C暂无解析单选题16、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

13、(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元

14、，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。A2510B25340C320D4587答案：D解析 房屋出租应纳印花税=200110000=2000(元)单选题17、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。A户籍所在地B纳税人居

15、住地C按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C解析 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题18、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A增值税B营业税C城建税D车船税答案：A解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。单选题19、下列说法不正确的是()。A所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B财产税包

16、括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种答案：D解析 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 6个税种。单选题20、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。A1.2%B4%C12%D20%答案：A解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。