秋《审计原理与实务》基本概念习题.docx

1、秋审计原理与实务基本概念习题2018年秋审计原理与实务基本概念习题第一章 总论一、单选题1审计的本质特征是（ ） a合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务a鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。 a存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。 a会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。a分项审计方法 b.循

2、环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法6根据业务循环与会计报表相关工程之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环7.审计的基本职能是（ ）。 a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8 独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）、公允性发表审计意见。 a合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题 1审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（ ）进行审查和评价的独立性经济监督活动。a合法性 b

3、.真实性 c.效益性 d.独立性2审计的基本特征主要表现在（ ）。a机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3审计与会计的区别主要有（ ）。a产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（ ）进行审查和评价。a合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性5管理当局会计报表认定种类包括（ ）a存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露6审计的职能有（ ）。a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询7审计工作的程序一般有（ ）。a准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改

4、阶段8下列属于筹资与投资循环业务的报表工程有（ ）。a管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用三、判断改错题1一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（ ）2审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（ ）。3审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（ ）。4现代风险导向审计模式为：审计风险固有风险控制风险检查风险。（ ）5“营业费用”工程属于业务循环中的筹资与投资循环（ ）。6被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（ ）。7国家审计不具有经济鉴证职能。（ ）8审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料

5、（ ）。9审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（ ）。10审计模式的发展是一个渐进的替代过程（ ）。第一章参考答案一、 单选题1d 2a 3d 4b 5b 6a7a8a二、 多选题1abc 2abcd 3abcd 4abcd 5abcde 6abc 7abc 8ab三、 判断改错题123。 注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。4。现代风险导向审计模式为：审计风险重大错报风险检查风险。或传统风险导向审计模式为：审计风险固有风险控制风险检查风险。5。“营业费用”工程属于业务循环中的销售与收款循环。67。根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。8910。审计模式的发展不是一个相互替代的过

6、程，而是不断扩展、改进的过程。第二章 审计的分类与审计方法一、单选题1财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（ ）进行的审计。A 财政预算编制、执行及结果 B 财经政策、财经法纪执行情况 C 国家地区发展计划完成情况D国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性2内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（ ）A相对独立性 B相对客观性 C 相对公正性 D相对强制性3事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（ ）中展开。A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D内外联合审计4事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营

7、活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计和内部审计 B国家审计和民间审计C 内部审计 D内部审计和民间审计5内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。A抽查法 B顺差法 C 逆查法 D函证法6抽查法不适用于下列哪种情况（）A规模大业务复杂的企业 B会计资料较多的单位C管理基础工作较好 D内部控制健全但执行无效7询问本身（ ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。A能够 B不能够 C 足以 D不足以8审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（ ）类型的函证。A积极式 B消极式 C 否定式 D直接式9社会审计中的函证工作由（ ）办理，

8、函件由（ ）寄发和收取。A审计人员、被审计单位财务人员 B审计人员、被审计单位内审人员 C 审计人员、审计人员 D被审计单位内审人员、被审计单位财务人员二、多选题1内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ ）来促进组织目标的实现。A适当性 B准确性 C 有效性 D合法性2.按审计的内容和目的分类，可分为（ ）。A财政财务收支审计 B财经法规审计 C 经济效益审计 D经济责任审计3经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（ ）。A业务经营审计 B管理审计 C 绩效审计 D经济责任审计4内部审计与外部审计相比有其特点

9、，包括：（ ）A相对独立性 B相对客观性 C 审计报告不具有强制性 D审计的及时性5按审计的范围分类，可分为（ ）。A全部审计 B局部审计 C 专项审计 D单一审计6事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D经济责任审计7内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。A详查法 B抽查法 C 顺差法 D逆查法8统计抽样应该同时具备下列特征：（）A随机选取样本 B运用概率论评价样本结果C以样本结果推断总体特征 D不存在非抽样风险9审计的取证方法包括：（）A检查记录或文件 B观察C询问 D函证 E重新

10、计算10.下列关于重新计算法的说法正确的有：A计算方法和口径应当恰当B只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确C 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。11.实施分析程序时，常用的方法有三种（ ）。A帐龄分析法 B因素分析法 C比较分析法D比率分析法 E.趋势分析法三、判断与改错题1.国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不可替代（ ）。2专项审计就是局部审计（ ）。3抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部工程实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异

11、的可能性。（）4在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不可以使用非统计抽样方法。（）5监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（ ）。6重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据（ ）.第二章参考答案：一、 单选题1A 2A3c 4d 5b 6 D 7d 8a9c二、 多选题1Acd 2abcd 3abc 4acd 5abc 6bc 7ac 8 AB 9ABCDE 10ABCD 11CDE三、 判断题1.2。专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。34在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样

12、方法。5监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。6. 第三章 审计组织与审计人员一、单选题1.各级国家审计机关按照被审计单位的（ ）确定审计管辖范围。A财政、财务隶属关系 B税务隶属关系C注册地点所在地 D经营地点所在地2.我国国家审计机关属于（ ）的国家审计机关。A立法型 B司法型C行政型 D独立型3.会计事务所在承接业务和执业中：（ ）A受行业的限制（如金融业、外贸业） B不受行业、行政区域的限制C不受行业限制，但受行政区域的限制 DABC观点都不对4.下列不属于内部审计机构的职责有：（ ）A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

13、B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D建立健全本单位及所属单位的内部控制制度5.注册会计师执行业务时，不能：（ ）A保持职业谨慎 B恪守独立、客观、公正原则C或有收费 D不对未来事项的可实现程度做出保证6下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A 没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告7下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。A没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审

14、计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（ ）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。A财务报表审计业务 B财务报表审阅业务C预测性财务信息审核业务D执行商定程序业务二、多选题1.国家审计机关的基本职责是：（ ）A审计监督国家财政收支 B审计监督企业的财务收支C审计监督事业单位的财务收支 D审计监督与国有资产有关的财务收支2.下列属于国家审计机关的权限有：（ ）A要求提供、报送资料权 B检查权C行政处分权 D行政处罚权 E纠正违法规定权3.注册会计师的鉴

15、证业务包括：（ ）A历史财务信息审计业务 B历史财务信息审阅业务C管理咨询及代编财务信息 D其他鉴证业务4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（ ）处分。A警告 B罚款C暂停执行业务 D吊销注册会计师证书5.下列属于内部审计机构职责的有（ ）。A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求（ ）。A办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B应当维护国家利益C

16、应当维护被审计单位合法权益 D应当参加继续教育7注册会计师执行业务时，应当：（ ）A根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任B恪守独立、客观、公正原则C对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 D不对未来事项的可实现程度做出保证8下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。A没有保持职业上应有的合理的谨慎 B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告三、判断与改错题1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接

17、进行审计。（ ）2.注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（ ）3.我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。（ ）4.由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（ ）5.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（ ）6未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（ ）7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（ ）第三章习题参考答案一、单选题1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b 二、多选题

18、1.ad 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac三、判断与改错题1. 上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。2.3.4.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。5.6未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。7. 会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的）第四章 审计准则、审计依据和审计质量控制一、单选题1国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（ ）A国家审计基本准则 B通用审计准则C专业

19、审计准则 D审计指南2审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ ）。A审计准则 B审计标准C审计依据 D审计指南3（ ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。A审计准则 B审计标准C审计依据 D审计指南4工程质量控制复核（ ）减轻工程负责人的责任。A完全可以 B不可以C基本可以 D视实际情况而定5工程质量控制复核通常选取（ ）工作底稿进行复核。A金额大的报表工程 B货币资金C审计工程组特别标明的 D与审计工程组作出重大判断及形成结论有关的6工程质量控制复核是指在出具报告（ ），对工程组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。A之前

20、 B之后C审计过程中 DA和B7挑选和委派工程负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与工程负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（ ）。A对于每项鉴证业务，委派两名工程负责人 B将工程负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员C清楚地界定工程负责人的职责、并告知其职责D工程负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间8在以下与工程质量控制复核相关的说法中，不正确的是（ ）。A工程质量控制复核的性质包括复核人员与工程负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核 B 小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施工程质量控制复核的业务进行工程质量控制复核C工程质

21、量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行D如果工程负责人不接受工程质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告二、多选题1. 审计准则的作用有：（ ）A赢得公众信任 B提高审计工作质量C维护审计组织及人员的合法权益D 促进国际审计经验交流2国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（ ）A国家审计基本准则 B通用审计准则C专业审计准则 D审计指南3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。A相关服务准则 B鉴证业务准则C审计准则 D质量控制准则4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（ ）。A历史数据 B计划、预算、合同C业务规范、技术经济标准 D

22、内部控制制度5审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ ）A指导、监督、复核 B咨询C意见分歧 D工程质量控制复核6现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（ ）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。A管理层串通舞弊 B抽样技术的引人C专业判断的运用 D管理层凌驾于内部控制7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ ）。A甲公司2018年

23、度财务报表审计 B乙公司2009年第二期出资的审验C丙公司2008年盈利预测审核 D丁公司2007年末内部控制有效性的审核三、判断与改错题1工程质量控制复核并不减轻工程负责人的责任。（ ）2若审计工程组内部、工程组与审计组织被咨询者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（ ）3. 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )4会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。（ ）5丙会计师事务所规定其主任会

24、计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。（ ）第四章参考答案一、 单选题1d 2c3a 4b 5d 6a 7b 8c二、 多选题1Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab三、 判断改错题1。2. 。若审计工程组内部、工程组与审计组织被咨询者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，工程负责人才能出具审计报告。3。在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。（审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容）

25、4。5。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体工程的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。第五章 审计计划、审计重要性和审计风险一、单选题1审计计划由（ ）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。A审计工程组成员 B审计工程组负责人C审计助理人员 D审计工程组成员与被审计单位财务2审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（ ）编制的工作规划。A之前 B之后C审计过程中 DA和C3审计计划的目的是：（ ）A收集充分、适当的审计证据 B保持合

26、理的审计成本C避免与被审计单位之间发生误解 D将审计风险降至可接受的水平4重要性水平与审计风险之间呈（ ）关系。A正向 B反向C有时正向有时反向 D都不对5重要性水平与审计证据之间呈（ ）关系。A正向 B反向C有时正向有时反向 D都不对6审计人员可接受的审计风险为5，评估的被审计单位的重大错报风险为40，则审计人员确定的检查风险为（ ）。A95 B60C12.5 D都不对7注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( ).A对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5作为重要性水平 B对于共同基金公司，净资产的0.5作为重要性水平C对于大型零售企业，以税

27、前利润的3，或税后净利的5，或总收入的5作为重要性水平D对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1作为重要性水平8在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ）。A以分析性程序为主 B以交易测试为主C以余额测试为主 D以分析性程序和交易测试为主9在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（ ）。A决定接受的检查风险水平为高水平 B决定接受的检查风险水平为低水平C评估的控制风险水平为高水平 D评估的控制风险水平为高水平10以下说法中，不正确的是（ ）。A

28、 重要性与审计风险之间存在反向关系 B审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系C重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险二、多选题1. 审计计划通常包括：（ ）A总体审计策略 B具体审计计划C经费预算 D人员及时间安排2在审计过程中，何时应考虑重要性（ ）。A确定审计程序的性质、时间和范围时 B做具体审计计划时C评价审计结果时 D人员及时间安排时3重要性的运用必须注意：（ ）A要考虑金额和性质两个方面 B要考虑报表和帐户两个层次C要考虑重要性与审计风险之间的关系 D要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系4对重要性水平作出初步判断时应考虑（ ）等

29、因素。A被审计单位的经营规模及性质 B内部控制与审计风险的评估结果C财务报表各工程的性质及其相互关系 D财务报表各工程的金额及其波动幅度5若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（ ）。A较小样本 B较少证据C较大样本 D较多证据6若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（ ）。A较小样本 B较少证据C较大样本 D较多证据7检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。A内部控制设计的合理性 B审计程序设计的合理性C审计程序执行的有效性 D内部控制执行的有效性8注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（ ）要求。A 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性B确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件C与客户不存在对业务约定条款的误解D注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力三、判断与改错题1如果一项错报可能影响财务报表使用者