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1、经济法基础答案与题目89经济法基础练习题(89)简答题1、某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、

2、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。单选题2、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减

3、除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28B4.96C5.32D4.86答案：B解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+ (500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)单选题3、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52

4、万元。应缴纳的土地增值税是（）。A3.2万元B6.4万元C8万元D7.3万元答案：A 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。 增值额=52-30-2=20(万元) 增值率=2032100：62.5，所以适用40的税率和5的速算扣除系数。 应缴纳的土地增值税=(2040-325)50=3.2(万元)单选题4、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权

5、的答案：A解析 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。多选题6、以下可以免征土地增值税的情形是()。A对建造普

6、通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的B因国家建设需要依法征用、收回的房地产C开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的D个人转让自己居住的房产答案：B暂无解析单选题7、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人B拥有房产的中外合资企业C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋的使用人答案：D解析 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。多选题8、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。A房屋的产权所有人B房屋使用人C房屋承典人D房屋代管人E房屋出典人答案：A,B

7、,C,D解析 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。单选题9、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过()科目摊入管理费用中。A“预提费用”B“待摊费用”C“其他应收款”D“其他应付款”答案：B解析 房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。多选题10、房产税的纳税人包括()。A产权所有人B经营管理单位C出典人D房屋代管人或使用人答案：A,

8、B,D解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。多选题11、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。A纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税答案：A,B,D解析 纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征

9、房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。多选题12、下列各项符合房产税规定的有()。A更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B完全建在地面以下的建筑不计征房产税C对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税E出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税答案：D,E解析 更换房

10、屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。单选题13、关于税收实体法，下面表述正确的是()。A核定减免率属于税率式减免B房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C税率是衡量税负轻重的重要标志D在累进税率条件下，边际税率等于平均税率答案：C解析 核定减免率属于税额式减免；房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期

11、缴纳；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。单选题14、某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为()万元。A60B80C100D110答案：B解析 掌握简答题15、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。其他有关资料如下：资料1：2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下：资料2：2011年甲公司发生如下交易或事项：(1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。(2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。(3)5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付

12、价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股)，款项通过银行转账支付。(4)5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。(5)6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。(6)6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。(7)7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。(8)7月1日，公司董事

13、会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件)，截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。(9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司表决权股份的25%，2011年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。(10)12月31日，计提管理用固定资产折旧200万元，无形资产摊销10万元。(11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出，摊销期限为5年，该项经营租入的固定资产为销售部门使用，本期摊销金额10

14、万元。(12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。(13)12月31日分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资26万元，在建工程人员工资5万元，该工程本年末尚未完工。(14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元，教育费附加2万元，应交的房产税3万元，应交所得税50万元。(15)持有的所有作为交易性金融资产的股票，期末公允价值的合计为150万元。(16)计提一次还本付息长期借款利息10万元，该项长期借款用于日常经营活动。要求：编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)；答案：暂无解析多选题16、按照有关规定，可以不征或免

15、征土地增值税的有()。A以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业B个人以房地产进行交换的C被兼并企业的房地产转让到兼并企业D以房地产抵债而发生房地产权属转让的答案：A,C暂无解析单选题17、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C有免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。单选题18、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人B拥有房产的中外合资企业C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋的使用人答

16、案：D解析 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。多选题19、下列税种中，属于行为类税种的有()。A车船使用税B契税C印花税D房产税答案：B,C解析 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。车船使用税、房产税属于财产税类。多选题20、下列()情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。A已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的B已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的C己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的D所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税答案：A,B,C暂无解析