注册会计师专业阶段《税法》考试大纲.docx

1、注册会计师专业阶段税法考试大纲2016年注册会计师专业阶段税法考试大纲考试目标：考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7.税务筹

2、划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。考试内容与能力等级（一）税法概论1.关于转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知（国办发19964号，1996年1月24日）2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发20028号，2002年1

3、月24日）3.关于纳税人权利与义务的公告（公告2009年第1号，2009年11月6日）（二）增值税法1.中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号颁布实施，2008年11月10日）2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局第50号令，2008年12月15日）3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知（财税2009113号，2009年9月9日）4.增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第22号，2010年2月10号）5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告201013号，2010年9月8日）6.关于纳税人资产重

4、组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号，2011年2月18日）7.关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定（中华人民共和国财政部令第65号，2011年10月28日）8.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第60号，2011年11月14日）9.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告（国家税务总局公告2012年第33号，2012年7月9日）10.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第55号，2012年12月13日）11.关于出口货物劳务增

5、值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号，2013年3月13日）12.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知（财税201323号，2013年4月1日）13.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第17号，2013年4月22日）14.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第22号，2013年5月7日）15.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告（国家税务总局海关总署公告2013年第31号，20

6、13年6月14日）16.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知（财税201357号，2013年8月28日）17.关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013年第61号，2013年10月15日）18.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65，2013年11月13日）19.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号，2013年12月12日）20.关于发布邮政企业增值税征收管理暂行办法的公告（国家税务总局公告2014年第5号，2014年1月20日）21.关于发布铁路运输企业增值税征收管理暂行办法的

7、公告（国家税务总局公告2014年第6号，2014年1月20日）22.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2014年第7号，2014年1月21日）23.关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第11号，2014年2月8日）24.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税201443号，2014年4月29日）25.关于发布电信企业增值税征收管理暂行办法的公告（国家税务总局公告2014年第26号，2014年5月14日）26.关于简并增值税征收率政策的通知（财税201457号，2014年6月13日）27.关于调

8、整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2014年第45号，2014年7月25日）28.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（2014年9月25日，财税201471号）29.关于发布融资租赁货物出口退税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第56号，2014年10月8日）30.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2015年第90号，2015年12月22日）（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例（中华人民共和国国务院令第539号，2008年11月10日）2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第51号，2008年

9、12月15日）3.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知（财税201242号，2012年4月13日）4.10.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知（财税201511号，2015年1月12日）5.11.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告201532号，2015年5月4号）6.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知（财税201560号，2015年5月7号）（四）营业税法1.中华人民共和国营业税暂行条例（国务院令第540号，2008年11月10日）2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第52号，

10、2008年12月15日）3.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号，2010年9月8日）4.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税201084号，2010年10月22日）5.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告（国家税务总局公告2011年第23号，2011年3月25日）6.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告（国家税务总局公告2011年第47号，2011年8月17日）7.国家税务总局关于纳税人

11、资产重组有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2011年第51号，2011年9月26日）8.关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定（财政部国家税务总局第65号，2011年11月28日）9.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号，2014年10月31日）10.财政部国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知（财税2014118号，2014年12月30日）（五）城市维护建设税和烟叶税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号，1985年2月8日）2.国家税务总局

12、关于城市维护建设税征收问题的通知（国税发1994051号，1994年3月12日）3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知（国发201035号，2010年10月18日）4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（财税2010103号，2010年11月4日）5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综201098号，2010年11月7日）6.中华人民共和国烟叶税暂行条例（中华人民共和国国务院令第464号，2006年4月28日）7.关于烟叶税若干具体问题规定（财税200664号，2006年5月18日）（六）关税法1.中华人民共和国海关法（第九届全

13、国人民代表大会常务委员会第十六次会议关于修改中华人民共和国海关法的决定，2000年7月8日）2.中华人民共和国进出口关税条例（国务院令第392号，2003年11月23日）3.中华人民共和国船舶吨税暂行条例（中华人民共和国国务院令第610号，2011年11月23日）4.关于2015年关税实施方案的公告（海关总署公告2014年第95号，2014年12月29日）（七）资源税和土地增值税法1.国务院关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定（中华人民共和国国务院令第605号，2011年9月30日）2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号，2011年10月2

14、8日）3.国家税务总局关于发布修订后的资源税若干问题的规定的公告（国家税务总局公告2011年第63号，2011年11月28日）4.关于实施煤炭资源税改革的通知（财税201472号，2014年10月9日）5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税201473号，2014年10月9日）6.国家税务总局关于发布煤炭资源税征收管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2015年第51号，2015年7月1日）7.中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号，1993年12月13日）8.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字1995006号，1995年1月27日）9.财政部国家税务

15、总局关于土地增值税若干问题的通知（财税200621号，2006年3月2日）10.关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函2010220号，2010年5月19日）（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例（国发198690号，1986年9月15日）2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（财税地字(1986)第008号，1986年9月25日）3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（国税发200389号，2003年7月15日）4.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知（财税2006186号，200

16、6年12月25日）5.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第483号，2006年12月31日）6.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财税2008152号，2008年12月18日）7.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知（财税2009128号，2009年11月22日）8.中华人民共和国契税暂行条例（国务院令第224号，1997年7月7日）9.中华人民共和国契税暂行条例细则（财法字199752号，1997年10月28日）10.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知（国税发1998031号，1998年3月9日）11.财政部国家

17、税务总局关于契税征收中几个问题的批复（财税字1998096号，1998年5月29日）12.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复（财税2004126号，2004年7月23日）13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（国税函20041036号，2004年9月2日）14.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知（国税发2004137号，2004年10月18日）15.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（财税201284号，2012年1月20日）16.中华人民共和国耕地占用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第511号，2007年12月1日）17.中华人民共和国耕地

18、占用税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第49号，2008年2月26日）（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例（国务院令第294号，2000年10月22日）2.车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第33号，2014年12月2日）3.中华人民共和国车船税法实施条例（中华人民共和国国务院令第611号，2011年12月5日）4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第42号，2013年7月26日）5.中华人民共和国印花税暂行条例（国务院令第11号，1988年8月6日）6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（财税字(1988)第

19、255号，1988年9月29日）7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（国税地字1988025号，1988年12月12日）8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知（国税函2004150号，2004年1月30日）9.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知（财税2004170号，2004年11月5日）10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税2006162号，2006年11月27日）（十）企业所得税法1.中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令200763号，2007年3月16日）2.中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国

20、务院令第512号，2007年12月6日）3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（财税200821号，2008年2月13日）4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税2008159号，2008年12月23日）5.关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知（国税发20093号，2009年1月9日）6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959号，2009年4月30日）7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税2009122号，2009年11月11日）8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函201079号，2010年2

21、月22日）9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2010年第24号，2010年11月9日）10.关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号，2011年3月31日）11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2011年第30号，2011年5月11日）12.关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号，2011年6月9日）13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税2011117号，2011年11月29日）14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企

22、业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号，2012年5月23日）15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第27号，2012年6月19日）16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号，2013年2月19日）17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号，2013年9月29日）18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2013年第67号，2013年11月28日）19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告（国家税务总局公告

23、2014年第9号，2014年1月29日）20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第18号，2014年3月17日）21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第23号，2014年4月19日）22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务总局公告2014年第29号，2014年5月28日）23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税201475号，2014年10月20日）24.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)（国家税务总局公告2014年第63号，2014年11

24、月3日）（十一）个人所得税法1.中华人民共和国个人所得税法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定第二次修正，1999年8月30日）2.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知（财税200440号，2004年2月6日）3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号，2005年1月21日）4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复（财税200594号，2005年6月2日）5.国家税务总局关于印发个人所得税管理办法的通知（国税发2005120号，2005年7月6

25、日）6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复（国税函2005715号，2005年7月7日）7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发2006108号，2006年7月18日）8.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知（国税函20061200号，2006年12月15日）9.关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定（中华人民共和国国务院令第519号，2008年2月18日）10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知（国税发200820号，2008年2月20日）11.国家税务总局关于进一

26、步加强高收入者个人所得税征收管理的通知（国税发201054号，2010年5月31日）12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知（国税发201063号，2010年6月28日）13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告（国家税务总局公告2010年第27号，2010年12月14日）14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第6号，2011年1月17日）15.全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定（中华人民共和国主席令第48号，2011年6月30日）16.国务院关于修改中华人民共和国个人所

27、得税法实施条例的决定（中华人民共和国国务院令第600号，2011年7月19日）17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（财税201162号，2011年7月29日）18.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税201285号，2012年11月16日）19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告201253号，2012年12月7日）20.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税20135号，2013年2月6日）21.国

28、家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2014年第25号，2014年4月23日）22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告201321号，2013年4月27日）23.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号，2014年10月31日）24.国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2014年第67号，2014年12月7日）25.财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知（财税201541号，2015年3月

29、30日）26.财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税2015101号，2015年9月7日）27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第80号，2015年11月16号）28.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知（财税2015126号，2015年11月27日）（十二）国际税收1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知（国税函2006229号，2006年3月1日）2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知（国税发200635号，2006年3月14日

30、）3.国家税务总局关于印发国际税收情报交换工作规程的通知（国税发200670号，2006年5月18日）4.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函2008897号，2008年11月6日）5.国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法（试行）的通知（国税发20092号，2009年1月8日）6.国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知（国税发20093号，2009年1月9日）7.国家税务总局关于印发非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）的通知（国税发2009124号，2009年8月24日）8.财政部国家税务总局关于企业境外所