对电力企业内控制度建设的思索参考文本.docx

1、对电力企业内控制度建设的思索参考文本对电力企业内控制度建设的思索参考文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning某某管理中心XX年XX月对电力企业内控制度建设的思索参考文本使用指引：此安全管理资料

2、应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。随着我国社会主义市场经济的深入发展，电力企业陆续披露出了不少经济上的违法违纪问题，给企业的经济和声誉都带来了一定的影响。对此，国家和省电力公司逐渐加大了对违反经济法规的考核和惩处力度，起到了一定的警戒作用。笔者认为，考核惩处只能治标。要治本则必须在防范上下功夫，特别是在企业内加快建立和完善内部控制制度，并严格贯彻执行，才能从根本上解决违法犯罪不能为的问题，从而达到标本兼治的目的。一、控制是管理制度

3、的核心内容企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用，实质是使控制对象保持或改变某种状态，使其达到控制者的预期目标。电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。本文仅对经营管理进行探讨。因此，从探讨范围上说，企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中，对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系，并在可能出现错误的地方建立起控制手段，以实现有效控制的制度。电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设，如果企业管理松

4、弛，内容控制差，则不仅浪费资金，达不到投资效果；也极易滋生违法犯罪现象。因此，电力企业急需加快内控制度的建设，其必要性主要表现在以下几个方面：一是国有资产管理的要求。目前电力企业资产主要是国家投资形成的。作为股东，国家必然要求资产投运后能不断保值和增值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。因此，国家对电力企业安全文明达标、创一流企业及厂局长经营目标等都规定有资产考核的内容，而这一要求与企业是否建立有效的内控制度密切相关。二是现代企业制度的重要内容。建立现代企业制度是党和国家对企业的要求，是社会主义市场经济体制的基础，也是国有企业改革的方向。现代企业制度的重要内容是要求企业形成激励和约束相结合的经营体

5、制，而企业内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。三是企业经营管理的需要。在社会主义市场经济体制下，企业在生产出市场需要产品的同时，投入理应获得必要的回报，为社会创造价值，也为企业发展积累资金。为此，企业在经营管理中必须加强内部控制，避免浪费和损失，努力增收节支，降低单位产品成本，才能取得较好的经济效益，达到经营管理目的。四是防止经济犯罪的措施。现实社会经济生活大量事实说明，权利未受到制约，内控制度缺乏或形同虚设，财务管理混乱等是违法犯罪能够得逞的根本原因，由此也说明了企业内控制度建设的必要性和紧迫性。二、内控制度设计的原则企业生产经营必须具备人、财、物条件，并顺次经过供应、生产、销售环节

6、，须控制的范围广、环节多。因此，设计和制订内控制度必须明确必要的原则。首先是互相制约原则。电力企业涉及的经济业务较多，各项经济业务都有一个计划、审批、执行的过程。因此，从控制的要求出发，应实行每一笔经济业务必须由两人及以上人员共同经手完成，每一笔经济业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成；禁止每笔经济业务的完成由一人包干到底，业务记录一人处理完成的作法。以形成相互制约的工作关系。其次是会计独立原则。企业经济业务都涉及会计部门，会计部门履行着企业资金和帐务记录统管的职能。因此，会计部门一方面不得经办经济业务，另一方面必须独立管理会计业务，依照国家财经法规和企业制度进行会计记录核算，并履行会

7、计监督职能，不受其他部门和人员的干扰。再次是检查核对原则。由于计划与实际差异，货币运动与物资运行不同差异以及记录时点不一致差异等，企业部门之间，部门与下属单位之间不可避免的存在帐与帐、帐与实物不一致的问题。为此，应定期或不定期地实行核对检查工作，发现问题及时找出原因，采取措施纠正，以达到数据一致，帐实相符。第四是记录完整原则。企业生产经营记录较多，从生产班组的原始记录、台帐，车间、厂部职能部门的统计报表，到销售的记录、台帐和报表等等，不仅要求具备规定的内容，而且记录应真实和完整，才能为会计决算和企业的分析、决策提供可靠的依据。第五是系统控制原则。企业犹如一部运转的机器，零部件出问题将影响机器运

8、行，因而内部控制必须从企业系统观点出发整体考虑，合理平衡职责权限，设计不同部门间的制约条款。规定主要经济业务工作程序，明确检查核对要求等，使企业内各单位明确职责权限和工作流程，各司其职，各履其责，从而使企业经营管理科学有序地进行。三、内部控制的重点和要求一般来说，企业控制重点应有以下几个方面：1、人员素质控制。人是企业生产经营的主要因素，由于人受教育程度、环境影响、思想观念、政治业务素质等不同而相异。因此，企业应依据各岗位性质和要求，选择不同的人到适合的岗位工作。一些专业性强的岗位，还必须考虑经过专业培训合格的人员。对领导岗位人选，则应全面审查，慎重考虑，避免因用人失误给企业造成经济损失。2、

9、职责权限控制。企业从领导到一般工作人员，从职能部门到车间、班组，都应当有自己的职责范围，也享有相应的工作权限。这些职责、权限必须在制度上明确规定，使每个职工都熟悉和明确，对超越权限的经济业务其他人员和部门有权拒绝办理。3、业务流程控制。企业业务既有非经济业务也有经济业务，企业应重点对主要经济业务流程进行控制，如营业收入业务，在商业部门是由售货员、出纳和会计三人完成每一笔业务的，其业务流程为：售货员售货时登记原始记录并开票一式三联交顾客；顾客持票到收款柜台交货款，出纳收款后留一联；顾客再持两联票到售货员处取货并留一联在售货员处；当天售货员和出纳分别将自己所收发票送会计处，会计对两方发票进行审核，

10、无误后登记会计帐，并与出纳收取的货币资金核对。此业务是由三方共同经手完成的，任何一方出现问题都会很快发现，从而达到了制约、控制目的。在供电企业，其营业收入业务尽管是由抄表、审核、收费、会计共同经手完成的，但某些环节还存在一些弊端，特别是在现金回收拖欠电费环节中应研究制约、控制的有效方法，才能从根本上防止弊端，达到控制的目的。此外，企业的资产管理、物资采购、工程投资、往来款支付等业务，都应作为重点管理对象而明确规定工作流程。4、会计程序控制。会计部门是企业的综合核算部门，负责企业所有资金管理和经济业务的会计记录。因而，对会计的核算程序规定非常重要。正如此，国家不仅制定和颁布了会计法及会计基础工作

11、规范等一系列法律法规和制度，而且最近又制订并下发了内部会计控制规范，对会计核算程序和控制规则作了较为详细的规定，需要重视的是，会计的制证与审核职务应当分离，由不同的人来完成；会计审核岗位应有政策熟悉、业务素质高、敢于坚持原则的人担任；加强帐务的核对工作，不仅上下级帐务要核对准确，而且对会计部门内的明细账与总帐，企业银行存款帐与银行帐等都要核对无误；对出纳岗位不得经管总帐、会计档案、修改会计帐、管理财务专用印章等限制作出规定。此外，在实行会计电算化条件下，特别要注意对修改会计记录权限的限制，以防止会计记录被恶意修改。5、投资权限控制。企业要扩大再生产，投资是必不可少的，但投资失误又是最大的失误。

12、因此，对投资规定严格的审批程序，职能部门按程序工作，在投资论证基础上进行严格的审查，必然会制约乱投资行为，提高投资可靠性。6、财产物资控制。电力是资金密集型企业，拥有的资产较多。加强资产的管理成为企业的重要任务。对企业非实物资产，如货币资金、应收帐款、预付款帐、其他应收款等应明确有关部门和人员职责，定期核对、分析，并采取措施催收，防止因超过时效或债务人原因形成呆坏帐。对固定资产应制定管理制度，明确有关部门职责，严格规定固定资产建立、转移、损失报废等报批程序，并进行定期清查。对企业存货物资，重点规定采购、保管、领发等环节程序和权限的控制，建立物资永续盘存制度，并加强财务部门对库存物资的稽核工作。

13、7、审计监督制度。内部审计部门是企业经营工作的专职监督机构，可以根据监督需要，有计划的对企业内部经济组织进行审计和评价。鉴于电力企业包括多种经营在内的经济组织较多，内审工作的重点应放在内部控制体系的评审方面，即首先审查各经济组织的内部控制制度是否科学、严密，再抽查一定数量的经济业务看是否符合内控制度的规定，从而对审计单位的内控体系作出评价，对存在的问题督促其完善。综上所述，电力企业要建成一流企业，并向建立现代企业制度迈进，必须加强内部控制约束，防范经济上的违法违规，努力规范企业行为，为不断提高企业经济效益奠定良好的基础。请在此位置输入品牌名/标语/ sloganPlease Enter The Brand Name / Slogan / Slogan In This Position, Such As Foonsion