全国重点税源企业税收财务信息表.docx

1、全国重点税源企业税收财务信息表附件1：全国重点税源企业信息表填报说明全国重点税源企业监控管理内容设置三张信息表，名称分别为：全国重点税源企业基本信息表（简称基本信息表或01表）、全国重点税源企业税收财务信息表(简称企业表或02表)和全国重点税源企业货物劳务纳税信息表（简称货物劳务表或03表）。填报要求如下:一、全国重点税源企业基本信息表填表说明全国重点税源企业基本信息表是记录和反映重点税源监管企业属性关系的基本情况表，共计32项内容，其中前23项由企业填报，后8项内容为主管税务机关使用或系统软件自动生成。全国重点税源企业基本信息表按年核定一次，应用到年内所有报表期，除变更事项及填报错误，期间不

2、做调整，随企业税收财务信息表和企业货物劳务纳税信息表一起上报；各项信息的填报说明如下：XX年重点税源01表 序号项 目填报内容填表说明1企业主代码企业主代码由企业所在地行政区划代码加企业法人代码组成，是本报表系统唯一的企业识别码，其中：（一）前6位（选项填写）：为企业所在地区的行政区划代码,企业异地缴税部分属异地税源，应作为异地税源户填写异地行政区划代码；（二）后9或12位：为纳税人法人码，为各级技术监督局核发予纳税人的组织形式代码，也是税务登记纳税识别码的后9（或12）位码。2企业名称要求按企业税务登记企业名称的全称填报。3国民经济行业类别代码执行国家标准（GB/T4754-2002）国民经

3、济行业分类标准。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。（选项填写）4企业工商登记注册类型代码执行国家统计局划分企业登记注册类型的规定。（选项填写）其中：将股份制企业160代码下增设6个细项分类。161表示国有绝对控股的上市公司；162表示国有相对控股的上市公司；163表示非国有控股的上市公司；164表示国有绝对控股的非上市公司；165表示国有相对控股的非上市公司；166表示非国有控股非上市公司。关于国有控股的解释：（一）国有经济绝对控股：国家资本（股本）大于50%的企业。（二）国有经济相对控股（含协议控股）：国家资本（股本）所占比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占

4、比例的企业（相对控股）；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控股）。5行政隶属关系执行国家统计局GB/T12404-1997代码，增加30计划单列市代码。是指企业与上级行政机构的从属关系。仅限于企业登记注册类型代码中的国有110、集体120、国有独资151填报（选项填写）。6主管部门仅限于行政隶属关系代码为10的中央级企业的填报（选项填写）。序号项 目填报内容填表说明7国税税务登记证号码前六位指主管国家税务机关颁发的税务登记证号码的前6位，按税务登记证自行填写。无论国税或地税监管的企业均要填报。8地税税务登记证号码前六位指主管地方税务机关颁发的税务登记证号

5、码的前6位，按税务登记证自行填写。无论国税或地税监管的企业均要填报。9企业财务核算方式及报表期1表示独立核算按月编制财务报表，2表示独立核算按季编制财务报表，3表示非独立核算不编制财务报表，根据纳税人实际情况（选项填写）。10增值税缴纳方式0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示小规模纳税人，3表示上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，4表示汇总下级公司缴纳增值税的一般纳税人，9表示其他缴纳增值税方式，根据纳税人实际情况（选项填写）。11消费税缴纳方式0表示非消费税纳税人，1表示按法定税率（额）缴纳消费税纳税人，2表示按其他方式缴纳消费税的纳税人，3表示代扣代缴消费税义务人

6、，9表示其他缴纳消费税方式，根据纳税人实际情况（选项填写）。12营业税缴纳方式0表示非营业税纳税人，1表示按法定税率独立缴纳营业税纳税人，2表示核定（税率或税额）征收独立缴纳营业税纳税人，3表示上报上级公司缴纳营业税的纳税人，4表示汇总下级公司缴纳营业税的纳税人，9表示其他缴纳营业税方式，根据纳税人实际情况（选项填写）。13企业所得税缴纳方式0表示非企业所得税纳税人，1表示按法定税率独立缴纳企业所得税的纳税人，2表示按核定（税率或税额）独立缴纳企业所得税的纳税人。3上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人，4表示汇总下级公司并按法定税率缴纳企业所得税的纳税人，5表示汇总下级公司并按核定（税率或税额）

7、缴纳企业所得税的纳税人，9表示其他（按比例缴纳等）方式缴纳企业所得税的纳税人，根据纳税人实际情况（选项填写）。14企业所得税优惠政策形式1表示享受减半征收企业所得税待遇的纳税人，2表示企业所得税享受经济开发区或特区待遇的纳税人，9表示企业所得税享受其他优惠政策的纳税人，根据纳税人实际情况（选项填写）。15企业所得税国、地税征收隶属关系0表示企业所得税由国税征收，1表示企业所得税由地税征收，根据纳税人实际情况（选项填写）。16增值税出口退税方式0表示未实行出口退税的一般纳税人，1表示实行免抵退税办法的一般纳税人，2表示实行先征后退办法的一般纳税人，4表示实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人，根

8、据纳税人实际情况（选项填写）。17集团公司情况0表示非集团隶属关系的一般独立企业，1表示集团母公司（核心企业或集团总部），2表示集团成员公司，根据纳税人实际情况（选项填写）。18企业职工人数按企业上年平均职工人数填报。19法定代表人指纳税组织、单位的法定代表人。非法人企业的独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。20财务负责人指纳税组织、单位的财务负责人。对于非法人的独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。21联系电话填写本企业负责人或财务人员电话。22企业信息备用字段1留作各地税务机关向企业采集其他相关信息所用。序号项 目填报内容填表说明23企业信息备用字段2留作各地税务机关向企业

9、采集其他相关信息所用。24监控级次特为各地区不同监管标准级次设置。0表示上报总局监管企业，1表示上报省市一级监管企业，2表示上报地市一级监管企业。25主管税务机关软件系统自动生成。26新增或淘汰设置1表示当年新增企业，2表示年内准备淘汰企业，特指列入重点税源监管企业后连续三年达不到监管标准，准备淘汰的企业。对破产、撤并、重组等原因已经不存在的企业不再上报。27备用字段1留作各地税务机关汇总、分析企业其他相关信息所用。28备用字段2留作各地税务机关汇总、分析企业其他相关信息所用。29上报日期上报时自动生成。30企业国地税属性上报时自动生成。31是否百强企业总局使用32数据采集方法1表示从征管系统

10、中采集。2表示企业网上直接报送。3表示企业一般方式填报（选项填写）。 二、全国重点税源企业税收财务信息表(企业表)全国重点税源企业税收财务信息表是记录和反映重点税源监管企业税收缴纳情况和企业财务情况的报表，共计119项指标，其中80项税收指标，39项财务指标，各项指标的填报要求如下：1.数据来源。02表各项指标来源于企业主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。2.金额单位。02表的金额单位，除“适用税率”（90行）为百分数外，其他项目指标的金额单位均为万元。3.小数位数。保留两位小数或按指标要求填写。4.填写要求。02表各项指标应逐行填列，对没有

11、数据的项目填“0”，不要留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。5.国税系统和地税系统具备共同从征管系统采集数据的地区，同一户企业的数据国税局负责采集增值税、消费税、管辖中央企业的营业税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标；地税局负责采集营业税、地方税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标。6.国税系统和地税系统不具备共同从征管系统采集数据，仍需要由企业填报或由税务部门代企业录入的地区，国税和地税监管的企业要求填报企业全部纳税数据。7.增值税、消费税、非金融企业营业税和地

12、方税各项指标按月填报，金融企业的营业税、企业所得税和企业财务指标按季填报。8.各税种“已缴税款”指标按税款实际入库时间确定，即：1月份重点税源企业月报的各税种“已缴税款”应该为在1月1日至31日入库税款数（一般应该是上年12月实现的税款在1月份入库数）。其余所有指标均已所属期的时间确定。9企业表分“本期”和“累计”两栏，除规定需要填报累计数的指标外，只需填报“本期”发生数，“累计”自动或通过累计计算加总。增值税、消费税、非金融企业营业税和地方税各项指标按月填报的，“本期”数为月度发生数；金融企业的营业税、企业所得税和企业财务指标按季填报的，“本期”数为本季度发生数。XX年重点税源02表 金额单

13、位：万元项 目行次金额填 表 说 明一、增值税指标(月报,根据增值税申报表填写)3至31行各行数据，除29行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。按适用税率征税货物及劳务销售额3是指企业内销货物应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额，本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用、视同销售货物的销售额。不包括直接免征增值税的销售额。可按照主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表中“销售额”栏“按适用税率征收货物及劳务销售额”指标“合计”项数据分析计算填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）按简易征收办法征税货物销售额4是指企业内销货物应缴纳增值税但不核算销

14、项税额的不含增值税销售额，本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括直接免征增值税的销售额。可按照主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表中“销售额”栏“按简易征收办法征税货物销售额”指标“合计”项数据分析计算填写。（提示：此行数据不是第3行的期中数）（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）免、抵、退办法出口货物销售额5是指企业实行“免、抵、退税”办法出口货物的不含增值税销售额，本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用。可按照主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表中“销售额”栏“免、抵、退办法出口货物销售额”指标“合计”项数据分析计算填写。免税货物及劳务销售额6

15、是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表中“销售额”栏“免税货物及劳务销售额”指标“合计”项数据分析计算填写。销项税额（7=8+9）7指本表“其中：适用17%税率的销项税额”和“适用13%税率的销项税额”数据之和。其中：适用17%税率的销项税额8根据主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表附列资料（一）中适用税率为17%的“销项税额”栏各行数据合计数填写。适用13%税率的销项税额9根据主管税务机关审核确认的增值税纳税申报表附列资料（一）中适用税率为13%的“销项税额”栏各行数据合计数填写。适用 6%、5%、4%征收率及其他计征方式的应交

16、税额10根据主管税务机关审核确认增值税申报表附列资料（一）中适用6%征收率货物、适用5%征收率的海洋石油和适用4%征收率的货物的“应纳税额”栏各行数据合计数填写。进项税额（11=12&16）11指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的增值税的纳税申报表中“进项税额”栏合计数填写。其中：适用17%税率的进项税额12根据增值税纳税申报表附列资料（二）“进项税额”栏适用17%税率的“税额”的合计数填列。项 目行次金额填 表 说 明适用13%税率或扣除率的进项税额13根据增值税纳税申报表附列资料（二）“进项税额”栏适用13%税率或扣除率 “税额”的合计数填列。适用10%扣除率的进项税

17、额14指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额，根据增值税纳税申报表附列资料（二）中“进项税额”栏适用10%扣除率的“税额”的合计数填列。适用7%扣除率的进项税额15指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按增值税纳税申报表附列资料（二）中“进项税额”栏适用7%扣除率的“税额”的合计数填列。适用6%、5%、4%征收率的进项税额16根据增值税纳税申报表附列资料（二）中“进项税额”栏适用6%、5%和4%征收率的“税额”的合计数填列。本期进项税转出额17根据企业汇总的本期增值税纳税申报表附列资料（二）中“进项税额转出额”栏的合计数填列。

18、上期留抵税额18指上期期末尚未抵扣的进项税额。应按增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”合计数填写，也可按照“应交税金应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。免抵退货物应退税额19指企业因出口适用出口退税政策的货物而发生的应退税额。根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“免抵退货物应退税额”填写。按适用税率计算检查应补缴税额20指税务机关查补的企业购进货物时未缴纳的进项税金。根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填写。应抵扣税额合计(21=11-17+18-19+20)21根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“应抵扣税额合计”项的

19、合计数填写。实际抵扣税额(22=21)22根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”合计数填写。应纳增值税额(23=7-22)23根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“应纳税额”项合计数填写。期末留抵税额(24=21-22)24根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“期末留抵税额”项合计数填写。简易征收办法计算的检查应补税额25根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“按简易征收办法计算的应纳税检查应补缴税额”填写。应纳税额调整额26反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额。按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应缴税款抵退税填负数。（重要提示：由集团公司统一核算增

20、值税的电力、卷烟企业，由下级预缴（缴纳）税款的数额，在此作负数调整）应纳税额合计(27=23+10+25+26)27根据增值税纳税申报表“税款计算”栏“应纳税额合计”项与 “简易征收办法计算的检查应补税额”项的合计数填写，或按照所列公式计算填写。期初未缴税额28指期初企业应缴未缴的增值税额。根据增值税纳税申报表“税款缴纳”栏“期初未缴税额”项的合计数填写。本期已缴税额29是指企业本期实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、预缴税金、本期缴纳上期应纳税额和当期入库的查补税金。根据增值税纳税申报表“税款缴纳”栏“本期已缴税额”项的合计数填写。期末未缴税额(30=27+28-29)30反映企业期

21、末应缴未缴的增值税额。根据增值税纳税申报表“税款缴纳”栏“期末未缴税额”项的合计数填写，或按本表所列公式计算填写。年末多交的增值税税额以“”号在本项目内反映。即征即退实际退税额31指本期纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额，根据增值税纳税申报表“税款缴纳”栏“即征即退实际退税额”填写。二、消费税指标(月报,根据消费税申报表填写)32至43行各行指标，除42行指标按税款入库时间确定外，其余均按税款所属时间确定。计征消费税的销售额32是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的

22、销售额，可参考其增值税计税销售额填写。内销货物免征消费税的销售额33是指纳税人本期内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税免税货物销售额填写。项 目行次金额填 表 说 明出口货物免征消费税的销售额34是指纳税人本期销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括出口免征消费税的应税消费品的销售额。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税免抵退税办法货物销售额填写。准予扣除外购应税消费品买价35指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品的购进

23、价值，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。按规定税率(税额)计算的应缴消费税额36是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。按政策规定减征的消费税额37是指纳税人按规定减征的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。准予扣除应税消费品已纳税额38指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。应缴消费税调整额39是指纳税人本期因查补、代扣或退税等所产生的各种非常规税额调整内容，按主管税务机关确认数填写。应缴消费税额合计(40=36-37-38+39)40是指纳税人本期应

24、缴入库税款的合计数，根据消费税纳税申报表相关项目分析计算填列。期初未缴消费税41指纳税人期初应缴未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表相关项目分析计算填列。本期已缴消费税42是指企业本期实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和税款所属期为上期的税额，也包括本期查补前期消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额。根据消费税纳税申报表相关项目分析计算填列。期末未缴消费税额(43=40+41-42)43反映企业期末应缴未缴的消费税额。根据消费税纳税申报表相关项目分析计算填列，或按本表所列公式计算填写。三、营业税指标(金融行业季报，其他行业月报)44至56行各行指标，除55行指标

25、按税款入库时间确定外，其余均按税款所属时间确定。全部收入44指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入，本项目根据营业税纳税申报表相关项目的合计数分析填写。（提示：计算数）计税项目的营业额45指按税收政策规定应缴纳营业税的收入，即营业税的计税依据。本项目应包括提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括第46行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报表计税营业额数据填写。不征税项目的营业额46指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入中按政策规定不征营业税项目的营业额，本项目根

26、据营业税纳税申报表相关项目的数据填写。减免税项目的营业额47指企业从事营业税应税项目活动取得的全部经营收入和销售收入中按政策规定减免营业税项目的营业额，本项目根据营业税纳税申报表相关项目的数据填写。政策规定允许扣除的营业额48指政策规定允许从营业收入中扣除项目的数额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定不计入计征营业税的收入的金额。该项目根据营业税纳税申报表相关项目的数据填写。按税率计算应缴营业税额49指按企业经营项目适用税率计算的应缴税额，该项目根据营业税纳税申报表相关项目的数据填写。按政策规定减免税项目计算的营业税额50指按照税收政策规定的减免税项目计算出的营业税额。该

27、项目根据纳税申报表减免税项目对应计算的税额填写。按政策规定减免的计税后的营业税额51是指纳税人按税收政策规定减征的营业税额。按本期纳税申报表中有关项目分析填写。应缴营业税调整额52指纳税人本期因查补、代扣或退税等所产生的各种非常规税额调整内容，按主管税务机关确认数填写。应缴营业税额合计(53=49-51+52)53指企业本期应缴入库税额，根据纳税申报表相关项目或本表计算公式计算分析填写。（提示：计算数）期初未缴营业税额54指纳税人期初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额或纳税申报表相关项目填写。如余额在借方，则以“”号在本项目内反映。本期已缴营业税额55指企业本期实际

28、入库的营业税额，含入库的税款所属期为上期的税额，包括清理前期欠税额、本期多交税额、本期查补前期入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金应交营业税”科目的本期借方发生额或纳税申报表相关项目分析填写。项 目行次金额填 表 说 明期末未缴营业税额(56=53+54-55)56反映企业期末应缴未缴的营业税额。按纳税申报表相关项目或本表所列公式计算填写。期末多交的营业税额以“”号在本项目内反映。四、其他税费指标(月报,按有关会计科目填写)57至70行各行指标均按税款入库时间确定。合计（57=58&64+66&67+70）57按所列计算公式填写。（提示：计算数）本期已缴资源税58按“应交税金应

29、交资源税”科目借方本期累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。本期已缴土地增值税59按“应交税金应交土地增值税”科目借方本期累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。本期已缴城市维护建设税60按“应交税金应交城市维护建设税”科目借方本期累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。本期已缴房产税（城市房地产税）61根据规定的“应交税金应交房产税”或“应交税金应交城市房地产税”科目的借方本期发生额，减去按规定减免的房产税（城市房地产税）后的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。本期已缴车船使用税（车船使用牌照税）62根据规定的“应交税金应交车船使用税”或“应交税金应交车船使用牌照税”科目借方本期发生额,减去按规定减免的车船使用税（车船使用牌照税）后的余额填写，或按纳税申报表相关项目填写。本期已缴城镇土地使用税63根据规定的“应交税金应交土