高考政治一轮复习精品教学案8.docx

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高考政治一轮复习精品教学案8

【课标考纲解读】

课标分解

考纲细化

高考命题定位

评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

1.财政收入与支出：

财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：

财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：

税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：

纳税人；负税人；依法纳税

1.从知识的考查看：

围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。

考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：

选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。

材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用。

【高考复习策略】

该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

该讲的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：

①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。

②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。

③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。

④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。

该讲考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。

2013年高考复习过程中要多关注我国的财政、税收政策的调整与变化及与此有关的时政热点和社会热点。

【主干知识梳理】

一、国家财政

1．财政

（1）含义：

国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

（2）实现形式：

财政主要是通过国家________的形式实现的。

（3）本质：

一种收入分配关系。

2．财政的作用

（1）国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

（2）财政具有促进________________的作用：

财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。

（3）财政具有促进国民经济____________的作用。

经济形势

财政政策

具体措施

经济增长滞缓

扩张性财政政策

增加经济建设支出，减少税收

经济过热

紧缩性财政政策

减少经济建设支出，增加税收

【易错提醒】如何判定财政的作用

凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。

凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。

凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

3．财政收入与支出

（1）财政收支的关系

财政收入

　税收、国有企业利润、债务和其他收入

财政支出

　经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出

收支关系

　财政收支平衡；财政盈余：

收入>支出；财政赤字：

收入<支出

（2）影响财政收入的因素

①经济发展水平：

对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。

②分配政策

分配比例

影响

国家财政集中财富过多

企业和个人收入减少

　不利于企业____________和个人购买力提高

国家财政集中财富过少

企业和个人收入增加

　直接影响____________的有效发挥，降低财政的作用

③解决措施：

在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【易错提醒】发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

二、征税与纳税

1．税收的含义

概念

　税收是国家为__________，凭借其________，依法取得财政收入的基本形式

理解

税收的目的

　实现国家职能

凭借的力量

　国家政治权力

税收与财政的关系

　税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源

税收的主体

　国家

税收的依据

　税法

税收的本质

　是一种分配关系

2.税收的特点

强制性

无偿性

固定性

区别

　国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

　国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

　国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

　税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性

【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。

3．税收的种类

税种

征税对象

意义

增值税

　生产经营中的__________

　促进________________和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加

个人所得税

超过纳税标准的____________

　国家财政收入的重要来源，是调节________________，实现社会公平的有效手段

4.依法纳税

（1）我国税收的性质：

取之于民，用之于民。

（2）违反税法的行为：

偷税、欠税、骗税和抗税。

【高考真题剖析】

B.完善收入分配制度，提高企业生产效率

C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担

D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级

（2012江苏卷）10.如图2所示,有利于实现社会结构由“金字塔型“向“橄榄型”转变的措施是

①改革税制增加社会各阶层收入

②不断加强社会保障体系的建设

③提高初次分配中劳动报酬比重

④逐步增加社会公共物品的供给

A.①②B.②③C.②④D.③④

（2012全国大纲卷）25.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。

之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税

①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税

③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

（2012海南卷）5.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。

在税种上，营业税、增值税分别属于

A　流转税　流转税   B　流转税　行为税　C　流转税　财产税　　D　所得税　流转税

【核心考点探究】

考点一国家财政

1．财政政策与货币政策比较

财政政策

货币政策

区别

含义不同

　政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。

它包括财政收入政策和财政支出政策

　一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施

内容不同

　凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策

　和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策

主体不同

　财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过

　货币政策是由中国人民银行直接制定的

联系

　①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段

②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。

经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。

在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性

【技巧方法】判定财政政策与货币政策的具体方法　

判定依据

判定方法

主体

实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策

手段

通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策

货币量

如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策

2.财政作用

市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。

单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。

作用

表现

　促进社会公平、改善人民生活的物质保障

　缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度

　促进资源合理配置的作用

　①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。

②加大对“三农”的投资。

③对行政管理与国防投资。

④对社会公共服务体系建设的支出

促进国民经济平稳运行的作用

　①扩张性财政政策：

增加经济建设支出，减少税收。

②紧缩性财政政策：

减少经济建设支出，增加税收

【典题探究】

【例1】[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

读图，下列说法正确的是（　　）

A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

【例2】[2011·全国卷]阅读材料，完成下题。

材料　民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。

据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。

2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。

1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。

“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。

　　结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。

【变式精练】

1.假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是（）

A．X轴为税率Y轴为财政收入

B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格

C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量

D．X轴为经济增长率Y轴为失业率

2.下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。

（）

图中曲线的变化，突出体现的财政作用是

①巩固国家政权，维护社会秩序

②健全社会保障体系，改善人民生活

③调控收支水平，促使经济平稳运行

④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境

A．①③B．①④

C．②③D．②④

考点二征税与纳税

1.认识税收在国民经济中的作用

（1）促进经济平稳运行：

税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。

如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

（2）引导居民合理消费：

消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。

通过调节税收，比如：

对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。

（3）维护社会公平：

通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。

（4）引导企业生产，促进经济发展方式转变：

政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。

【技巧方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。

从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换（物价）的关系。

从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。

2．区分四种违反税法的行为

定义

手段

处罚

偷税

　用隐瞒、欺骗的手段（方法）逃避纳税义务

　伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任

欠税

　以拖延的方式逃避纳税

　超过纳税期限

骗税

　用欺骗手段获得国家税收优惠的行为

虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免

抗税

　以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

　暴力、威胁、围攻、殴打等

【技巧方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

实施手段

结果

行为

欺骗或者隐瞒

不缴或少缴

偷税

超越交税期限

补缴

欠税

欺骗手段获取税收优惠

不缴或少缴

骗税

暴力行为

不缴

抗税

【典题探究】

【例3】[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明（　　）

①我国税收取之于民、用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A．①②B．①③C．②④D．③④

【变式精练】

3.漫画中饭店工作人员的行为属于（　　）

A．偷税B．骗税C．抗税D．欠税

4.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。

由图可知（）

A．税率越高，税收收入就越高

B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率

C．R2是政府调节经济的最佳税率选择

D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1

【易错全面排查】

【易错点1】认为“财政收入越多越好”

1.有人说，“财政收入越多越好”。

这种看法（）

A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥

B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥

C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平

D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加

【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利

2.2010年国家拟安排财政赤字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。

对此下列认识正确的是（）

A．2010年我国财政支出大于财政收入

B．2010年我国财政收入大于财政支出

C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施

D．2010年我国一定会出现严重的通货膨胀

经济形势，应该采取的财政政策是（　　）

A．提高存贷款利率

B．增加税收，减少财政支出

C．增加税收和财政支出

D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出

【易错点5】　对财政赤字不理解　

5．[2012·湛江质检]2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。

下列选项中对此现象认识正确的是（　　）

①财政赤字减少意味着国家财政收入减少　②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性　③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少　④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行

A．①②B．③④

C．②③D．①④

【易错点6】对税收特点理解不清　　

6.[2012·中山模拟]我国推动“费改税”主要着眼于税收的（　　）

A．强制性B．无偿性C．固定性D．多样性

【易错点7】对税收的作用区分不清　

7．针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。

房产税的征收（　　）

A．会导致房价上涨

B．会增加购房者消费支出，抑制消费需求

C．属于扩张性的财政政策

D．弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置

【易错点8】混淆违反税法的行为　　

8．漫画中富翁的行为属于（　　）

A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税

【复习感悟心得】

1．财政收入的主要形式：

①税收收入（主要来源）；②利润收入；③债务收入；④其他收入（选择）。

2．影响财政收入的主要因素：

①经济发展水平，这是基础性的因素。

②分配政策。

由于经济持续较快发展，国家税收征管加强，我国财政收入不断增长。

有利于更好地发挥财政的作用。

3．财政的巨大作用：

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用；③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

对小型、微型企业减税有利于减轻企业负担，合理调整收入分配，促进中小企业发展。

4．在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

【课后巩固训练】

【能力提高训练】

一、选择题

1.（2011·南京模拟）2009年，我国国内生产总值335353亿元，比上年增长8.7%，同时，财政收入6.8万亿，增长11.7%。

对此理解正确的是（　　）

A.国家集中的财政收入越多越好

B.经济发展是财政收入增加的基础

C.保持财政收支平衡是财政政策实施的目的

D.财政是税收的主要来源

2.（2011·郑州模拟）2009年实行积极的财政政策，扩大内需。

全国财政收入66230亿元，财政支出76235亿元，收支差额10005亿元，财政赤字上升。

以下关于财政赤字的正确认识是（　　）

A.任何时候都不应出现财政赤字

B.不需要对财政赤字加以控制

C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法

D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字

3.（2011·济南模拟）2010年中央一号文件——《中共中央、国务院关于加大统筹城乡发展力度，进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》对“三农”财政投入首次强调总量持续增加、比例稳步提高。

这表明（　　）

①国家把促进农业发展作为宏观调控的首要目标　②国家在国民收入再分配中注重社会公平　③财政是宏观调控的重要经济手段　④财政在资源配置中起基础性作用

A.①②　　　　　　　　　　　B.②④

C.③④D.②③

4.（2011·盐城模拟）财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。

下图是财政投资乘数效应的过程示意图。

根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入（　　）

①经济增长，财政收入增加　②企业增加投资，居民消费增长　③企业生产扩大，就业增加

A.①→③→②B.③→②→①

C.③→①→②D.②→③→①

5.（2011·连云港模拟）下列措施中可以有效抑制房价过快增长的是（　　）

①实行差别化房贷政策→增加购房支出→减少投机性购房→抑制房价过快增长

②实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长

③调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长

④查处囤地炒地→增加住房用地供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长

A.①②③B.①②④

C.②③④D.①③④

6.2010年国家安排社会保障投入3185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。

以上内容共同表明国家（　　）

①着力保障和改善民生，促进社会和谐

②采取稳健的货币政策，促进经济平稳运行

③发挥财政作用，促进经济社会协调发展

④提高职工工资在初次分配中的比重

A.①②B.①③C.③④D.②③

7.（2011·吉林模拟）根据中国近十年的CPI（居民消费价格指数）走势图，下列说法正确的是（　　）

A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率

B.b点适宜提高税率，降低银行利率

C.c点适宜减少财政支出，提高税率

D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率

8.（2011·苏州模拟）2009年我国财政安排了9500亿元赤字，其中包括2000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。

发行政府债券和征缴税收的区别是（　　）

A.前者主体是政府，后者主体是企业

B.前者具有有偿性，后者具有无偿性

C.前者是固定的，后者是不固定的

D.前者具有强制性，后者具有自愿性

9.（2011·福州模拟）现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法规定的缴税条件表明税收（　　）

A.可以增加国家财政收入

B.具有用之于民的本质属性

C.具有强制性的基本特征

D.可以保证调控政策的实施

10.（2011·蚌埠模拟）2009年我国实现结构性减税5000多亿元，为我国迅速摆脱金融危机起到了巨大的作用。

2010年，我国将继续实行结构性减税政策。

实行结构性减税（　　）

①有利于促进经济增长和增加就业　②意味着我国的税收将大幅度下降　③是运用行政手段调控经济的重要体现　④是实施积极的财政政策的内容之一

A.①②B.①④

C.②③D.②④

11.漫画《房产税试点》国家开征房产税体现了（　　）

①运用税收杠杆，加强对经济的调节

②调节收入分配，实现社会公平

③发挥税收对资源配置的基础作用

④引导居民消费与其收入水平相适应

A.①B.①④

C.①②D.①②③④

12.（2011·广州模拟）“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”，将114个部门的预算公开放到网上。

这说明（　　）

①纳税人有权知道国家对税收的使用情况　②公民对公共权力的监督意识增强　③政府要自觉履行政务公开职责　④财政收入应取之于民、用之于民

A.①②④B.