中级会计实务仿真模拟含答案8129.docx

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中级会计实务仿真模拟含答案8129

2018年中级会计实务仿真模拟含答案

多选题

1、关于金融资产的分类，下列说法中正确的有（）。

A．权益工具投资不能划分为持有至到期投资

B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资

C．企业所持证券投资基金或类似基金，不应当划分为贷款和应收款项

D．相对于交易性金融资产而言，可供出售金融资产的持有意图不明确

单选题

2、

振华公司对20×8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（）。

A．借：

应付账款936000应交税费——应交增值税（进项税额）[*]贷：

原材料800000

B．借：

存货跌价准备80000贷：

资产减值损失80000

C．借：

存货跌价准备80000贷：

利润分配——未分配利润60000递延所得税资产20000

D．借：

利润分配——未分配利润6000贷：

盈余公积6000

简答题

3、某企业目前有两个备选项目，相关资料如下：

资料1：

已知甲投资项目建设期投入全部原始投资，其累计各年税后净现金流量如表所示：

资料2：

乙项目需要在建设起点一次投入固定资产投资200万元，无形资产投资25万元。

该项目建设期2年，经营期5年，到期残值收入8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。

投产第一年预计流动资产需用额60万元，流动负债需用额40万元；投产第二年预计流动资产需用额90万元，流动负债需用额30万元。

该项目投产后，预计每年营业收入210万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费50万元，工资福利费20万元，其他费用10万元。

企业适用的增值税税率为17%，城建税税率7%，教育费附加率3%。

该企业不交纳营业税和消费税。

资料3：

该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率25%，设定折现率10%。

要求：

计算乙项目下列指标：

①计算该项目项目计算期、流动资金投资总额和原始投资额；②计算投产后各年的经营成本；③投产后各年不包括财务费用的总成本；④投产后各年的息税前利润；⑤计算该项目各年所得税前净流量和所得税后净现金流量；⑥计算该项目税后净现金流量的静态投资回收期和净现值。

多选题

4、下列各项中，属于会计政策的有（）。

A．会计计量方法

B．固定资产折旧方法

C．借款费用的处理方法

D．企业合并会计处理方法

简答题

5、黄河股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。

黄河公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整应调整应交纳的所得税。

黄河公司2003―2004年度发生的经济业务和事项如下：

（1）2003年8月1日黄河公司领用本公司生产的产品一批用于公司的在建工程，该产品的销售成本为180万元，市场销售价格为200万元，适用的增值税税率为17%。

为生产该产品购入的一批原材料支付的买价为100万元，增值税额17万元，黄河公司在进行会计处理时将214万元计入了公司在建工程的资产支出。

（2）2003年黄河公司因其产品质量问题造成对李某的人身伤害，而被李某提起诉讼，要求黄河公司赔偿损失20万元，2003年12月31日尚未判决。

黄河公司根据诉讼的进展情况以及律师的意见认为，黄河公司败诉的可能性很大，估计赔偿金额在16万～18万元之间（包括诉讼费1万元），并在资产负债表中确认了一项负债。

2004年3月20日法院作出判决，判决黄河公司赔偿李某18万元，另支付诉讼费用1万元，黄河公司和李某均表示服从判决，不再上诉。

当日黄河公司用银行存款支付所赔李某款项和应负担的诉讼费用。

判断黄河公司对事项

（1）中资产支出的会计处理是否正确，并说明理由。

多选题

6、下列非衍生金融资产不能划分为持有至到期投资的是（）。

A．在初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产

B．在初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产

C．符合贷款和应收款项的定义的非衍生金融资产

D．到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产

多选题

7、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是（）。

A．《会计档案管理办法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《会计法》

多选题

8、下列交易事项中，影响利润表中营业利润的有（）。

A．对出租固定资产计提折旧

B．公允价值模式计量的投资性房地产确认公允价值变动

C．资产负债表日，确认可供出售金融资产公允价值变动

D．采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配现金股利

E．采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配现金股利

多选题

9、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是（）。

A．《会计档案管理办法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《会计法》

多选题

10、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是（）。

A．《会计档案管理办法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《会计法》

单选题

11、下列各项资产负债表日后事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。

A．进行债务重组

B．购买子公司

C．出售一个车间

D．了结资产负债表日已发生的诉讼事项

多选题

12、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是（）。

A．《会计档案管理办法》

B．《总会计师条例》

C．《会计基础工作规范》

D．《会计法》

多选题

13、甲公司为房地产开发企业，2011年至2012年发生的有关交易或事项如下。

（1）2011年2月，甲公司召开董事会并作出了正式书面决议，准备以出让方式购入一宗土地使用权，在该土地上建造占地面积和建筑面积均相等的三座写字楼，其中A座写字楼董事会明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化，B座写字楼用于企业行政管理，C座写字楼用于对外出售。

（2）2011年3月甲公司以出让方式购入一宗土地使用权，支付价款30000万元，预计使用年限为50年，采用直线法摊销。

当月开始在该土地上建造三座写字楼。

（3）2012年6月三座写字楼即将完工时，甲公司与乙公司签订经营租赁合同，将其中A座写字楼租赁给乙公司使用，租赁期开始日为写字楼达到预定可使用状态的日期。

（4）2012年6月1日A座写字楼达到预定可出租状态并出租给乙公司，A座写字楼的建造成本为50000万元（不包括土地使用权的成本）。

年末A座写字楼的公允价值为53000万元，其所占土地使用权的公允价值为12000万元。

2012年6月1日B座写字楼达到预定可使用状态并交付管理部门使用，B座写字楼的建造成本为50000万元（不包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销金额），预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧。

2012年6月1日C座写字楼达到预定可销售状态，C座写字楼的建造成本为50000万元（不包括土地使用权的建造成本）。

甲公司投资性房地产后续计量采用公允价值模式。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。

2012年下列有关三座写字楼的会计处理，正确的有（）。

A．A座写字楼达到预定可出租状态时确认为“投资性房地产―办公楼”的金额为50000万元

B．A座写字楼及其所占用的土地使用权的公允价值变动为5000万元

C．B座写字楼达到预定可使用状态时确认固定资产的金额为50250万元

D．B座写字楼及其所占用的土地使用权的折旧、摊销额为1372.92万元

E．C座写字楼达到预定可销售状态时确认为存货的金额为60000万元

单选题

14、甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。

甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。

2009年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2009年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。

不考虑其他因素，则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为（）万元。

A．111

B．180

C．150

D．30

单选题

15、甲公司2011年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25%。

甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。

2012年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；2012年计提因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0；本期购入的可供出售金融资产公允价值下降了100万元。

则甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（）万元。

A.175

B.150

C.200

D.103

单选题

16、下列各项中，应当按照金融工具准则进行确认和计量的是（）。

A．企业持有的对房地产的投资

B．企业持有的对联营企业的投资

C．企业持有的对合营企业的投资

D．重大影响以下有活跃市场报价公允价值能够可靠计量的权益性投资

单选题

17、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时，下列不能调整的项目是（）。

A．现金收支项目

B．涉及利润分配的事项

C．涉及应交税费的事项

D．涉及损益调整的事项

多选题

18、下列于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后事项的有（）。

A．支付生产工人工资

B．固定资产和投资发生严重减值

C．股票和债券的发行

D．火灾造成重大损失

多选题

19、关于投资性房地产转换后的入账价值的确定，下列说法中错误的有（）。

A．在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值

B．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值

C．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的账面价值作为自用房地产的账面价值

D．自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价

E．自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价

多选题

20、下列各项中，应确认投资收益的事项有（）。

A．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

B．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额

C．交易性金融资产取得的现金股利（未包括在购买交易性金融资产时的买价中）

D．投资性房地产的处置收益

单选题

21、关于投资性房地产的转换，在成本模式下，下列说法中正确的是（）。

A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值

B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

简答题

22、A公司以一项账面价值为840万元的固定资产（原价1200万元，累计折旧360万元）、一项账面价值为60万元的无形资产，以及一项账面价值为900万元（成本为800万元，公允价值变动为100万元）的交易性金融资产为对价取得同一集团内另一家全资企业B公司100%的股权。

合并日，A公司和B公司所有者权益构成如下表所示：

单位：

万元

A公司B公司

项目金融项目金额

股本10800股本600

资本公积

一股本溢价

300资本公积60