纳税人办税指南.docx
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纳税人办税指南
《纳税人办税指南》
和平区地方税务局
2012年
一、和平区地税局征管职能简介
和平地税局征收管理部门包括税收管理科（含服务维权岗）、征收所（含个体征收所）、管理一至七所。
（一）税收管理科
税收管理科负责贯彻落实总局、市局税收政策法规，协调征收、管理各所做好税收管理工作，指导服务维权岗做好对纳税人的咨询服务工作。
税管科联系电话：
23045817；23045819；服务维权岗联系电话：
23045839。
（二）征收所
1、征收所在办税服务厅负责受理企业纳税人各税纳税申报（含自助网上申报），个人所得税年所得12万元申报，车船税、印花税等零散税收申报，网上申报协议打印和注销，新开业纳税人培训，按年度接收纳税人申报资料。
联系电话：
23045800-1031；23045832。
2、个体征收所负责受理和平区个体工商业户纳税申报。
联系电话：
27833504；27814163。
（三）管理一所
1、管理一所在办税服务厅负责受理纳税人发票验旧、领购，零散税收开票，受理企业减免税、退税、代征代扣税款手续费返还、企业注销（含注销迁出）等涉税事项申请。
联系电话：
23045833；23045800-2011。
2、和平区行政许可中心（地税窗口）负责受理纳税人办理税务登记，定额有奖发票的兑奖，契税的咨询及办理。
联系电话：
27256102；27256103。
（四）管理二、三、四、五、六、七所
各管理所负责企业的税源管理分析，税收政策宣传辅导、发票管理、非正常户认定、欠税、违反税收管理行为处罚、减免税、退税、手续费返还、企业注销（含注销迁出）等综合事物管理。
1、管理二所负责和平区全部外资企业和外籍个人以及体育馆街内的企业管理。
联系电话：
23045834；23045800-6041。
2、管理三所负责和平区全部个体工商业户管理。
联系电话：
27817176；27814162。
3、管理四所负责小白楼街内的企业管理。
联系电话：
23045829；23045800-5031。
4、管理五所负责南市街和南营门街内的企业管理。
联系电话：
23045830；23045800-6011。
5、管理六所负责新兴街内的企业管理。
联系电话：
23045827；23045800-5011。
6、管理七所负责劝业场街内的企业管理。
联系电话：
27814161；27837267。
二、税务登记设立
（一）在区行政许可中心地税窗口办理项目（和平区南马路11号创新大厦内）
1、新办企业登记
新开办单位纳税人、个人独资（合伙）企业、一人有限公司自领取营业执照或其他核准执业证之日起30日内应提供以下资料，办理税务登记。
1）《税务登记表（适用单位纳税人）》;2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;3）房产、土地信息资料:
自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明;4）验资报告或评估报告原件;5）组织机构代码证书原件及复印件;6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件;7）纳税人跨县（市）设立的分支机构，还须提供总机构税务登记证副本复印件;8）涉及改组改制的，提供相应批文的原件和复印件。
2、新办个体登记
新开办个体工商户自领取营业执照或其他核准执业证之日起30日内应提供以下资料，办理税务登记。
1）《税务登记表（适用个体纳税人）》;2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;3）房产、土地信息资料:
自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明;4）组织机构代码证书的原件及复印件（未办理的不提供）;5）业主或负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。
3、临时税务登记
以下情况需办理临时税务登记：
1）从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的；2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
4）房地产开发企业在注册地以外区县开发的房地产项目适用此款。
房地产开发企业应于取得市建设行政主管部门颁发的“天津市建设工程施工许可证”之日起30内，向项目坐落地区县地方税务局办理临时税务登记。
纳税人应提供资料：
1）《税务登记表（适用临时纳税人）》；
2）临时工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；3）项目合同或承包协议书原件及复印件；4）负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；5）房产、土地信息资料：
自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；租赁场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人须提供产权证明的复印件；生产、经营地址与注册地址不一致的，分别提供相应证明;6）房地产开发企业在注册地以外区县开发的房地产项目登记除需提供以上第1项、第4项资料以外，还需提供以下资料：
“房地产开发项目税务登记表”一式两份、《企业法人营业执照》原件及复印件一份、组织机构代码证书的原件及复印件一份、“天津市建设工程施工许可证”原件及复印件一份。
4、不需办理税务登记的扣缴义务人登记
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。
纳税人应提供资料：
1）《扣缴税款登记表》一份；2）组织机构代码证书原件及复印件；3）法定代表人身份证复印件；4）银行开户许可证复印件；5）以上提供的复印资料均一份。
5、变更税务登记
纳税人自营业执照或其他核准执业证变更之日起30日内应提供以下资料，办理变更税务登记。
纳税人应提供资料：
1）《变更税务登记表》；2）涉及变动的提供相关证件的原件及复印件；3）《税务登记证》正、副本原件（税务登记证件内容发生变化的提供）。
6、遗失税务证件报告及证件重新发放
纳税人应提供资料：
1）《税务证件、发票遗失报告表》一份；2）刊登遗失声明的版面原件和复印件一份或新闻媒体出具的交款发票原件。
7、外籍和港、澳、台人员登记管理
1）任职、受雇的外籍人员办理纳税登记时，应提交以下证件和资料：
①《外籍和港、澳、台人员纳税登记表》;②护照（回乡证、台胞证）、居留证的原件及复印件;③任职证书或者任职证明;④派遣公司单位开具的原始明细工资单（书）（包括奖金、津贴证明资料），或提供派遣公司、单位委托在中国注册的会计师出具的证明。
对一些国家的纳税义务人，还应提供“海外驻在规定”、“出差规定”等与征税有直接关系的必要证明资料;⑤无派遣单位的外籍人员报送来华前二年在原居住国的个人所得税申报纳税资料原件及复印件。
2）履约的外籍人员办理纳税登记时，应提交以下证件和资料：
①《外籍和港、澳、台人员纳税登记表》；②护照（回乡证、台胞证）、居留证的原件及复印件;③从事劳务或服务的合同、协议原件及复印件。
（二）在局办税服务厅办理的登记项目
1、个人出租房屋登记
开票应提供资料：
1）产权证或买卖契约等合法的产权证明的原件及复印件；2）租赁协议原件及复印件；3）出租人身份证原件及复印件；4）房主本人不能到场的需提供委托书；5）开具发票申请表；6）自然人登记表。
2、年所得12万元个人所得税申报
纳税人应提供资料：
1）个人所得税月份申报表、个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万以上的纳税申报）；2）自然人登记表；3）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件一份。
3、外籍和港、澳、台人员注销登记
纳税人应提供资料：
1）《外籍和港、澳、台人员注销纳税登记申请审批表》；2）外籍和港、澳、台人员护照复印件。
4、企业注销（迁出）登记
纳税人应提供资料：
1）《注销税务登记申请审批表》；2）《税务登记证》正、副本；3）上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件；4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件；5）按企业所得税清算要求提供相关资料。
（三）个体停、复业、注销登记项目
个体停、复业、注销登记项目在管理三所办理。
1、个体停业登记应提供资料：
1）《停业复业（提前复业）报告书》2份；2）《税务登记证》正、副本；3）《发票领购簿》及未使用的发票。
2、个体复业登记应提供资料：
《停业复业（提前复业）报告书》2份。
3、个体注销登记应提供资料：
1）《注销税务登记申请审批表》；2）《税务登记证》正、副本；3）注销申请；4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件。
三、发票管理
（一）货运发票的领购
1、提供货物运输劳务的单位同时符合下列条件的，可申请认定为自开票纳税人。
1）具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；2）年提供货物运输劳务金额在20万元以上，对于新办企业注册资金需在30万元以上；3）具有固定的经营场所，如是租用办公场所，则承租期必须在1年以上；4）在银行开设结算帐户；5）具有自备运输工具，并提供货物运输劳务，货物运输企业自有车辆应达到5辆（含）以上，水运企业自有船舶应达到1艘（含）以上;6）账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按税务机关和财务会计制度的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润，独立计算盈亏，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。
2、纳税人应提供的资料：
1）道路运输经营许可证、水路运输许可证原件（查验）、复印件（留存）；2）自有房屋产权证或房屋租赁合同（查验原件，如与登记信息不符，应先变更登记信息，待信息更正后再行查验）；3）购置自有运输工具购买发票原件（查验）、复印件（留存）；4）行车证原件（查验）、复印件（留存）；5）经办人身份证明原件（查验）、复印件（留存）；6）财务印章或发票专用章的印模；7）经办人照片。
（二）建安发票的领购
1、注册地在和平地税局的本市建筑业纳税人，符合下列条件的，可申请认定为网上实时自开票纳税人。
1）在注册地依法办理了税务登记证；2）必须是网上申报纳税人；3）营业执照经营范围必须有建筑安装内容；4）按照规定进行建筑业工程项目登记和报验；5）财务核算制度健全、独立核算、自负盈亏、依法纳税；
2、纳税人应提供的资料：
1）自有房屋产权证或房屋租赁合同（查验原件，如与登记信息不符，需留存复印件）；2）经办人身份证明原件（查验）、复印件（留存）；3）财务印章或者发票专用章的印模；4）经办人照片。
（三）其它发票的领购
1、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管地税局申请领购发票。
纳税人到所属管理所提出购票申请后，经管管理员实地调查，确定购票种类和数量，持相关手续到办税服务厅领购发票。
2、纳税人应提供的资料：
1）经办人身份证明原件（查验）、复印件（留存）；2）财务印章或者发票专用章的印模；3）经办人照片。
（四）发票用量、版别的调整
1、已领取发票领购簿的纳税人，因业务经营发生变化，需要调整发票用量或额度版别的，可以申请调整发票领购数量或发票版别。
2、纳税人应提供的资料：
书面申请，应说明经营规模变化的情况并附相关证明资料。
四、税务机关代开发票
（一）货运发票
1、除货运自开票纳税人以外的其他提供货物运输劳务的单位和个人，同时符合下列条件的，可申请代开票。
1）在和平地税局依法办理了税务登记；2）有自备或承包、承租的车、船等运输工具的证明。
2、纳税人应提供的资料：
1）税务登记证副本（查验）；2）经办人身份证明（首次申请开具发票时留存复印件，以后仅查验原件。
经办人如有变更需重新提供复印件）；3）道路运输经营许可证、水路运输许可证（查验）（首次申请开具发票时提供）；4）与运输有关合同或协议（业务金额在5000元以上）原件（查验）、复印件（留存），同一笔业务合同，分次结算并分次开具发票的，纳税人只在首次申请代开发票时提供业务合同原件、复印件；5）完税证明。
（二）建筑业发票
1、凡不符合建筑业自开票纳税人条件的建筑业纳税人，项目所在地在和平的，可申请代开发票。
2、纳税人应提供的资料
1）税务登记证副本（查验）；2）建筑劳务合同或其他有效证明，中标通知书等工程项目证书原件（查验）、复印件（留存）（如项目登记已经提供，不需再次提供）；3）对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料（同一项目分次开具发票的，首次开具时提供），包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人和联系电话等；4）经办人员身份证明（同一项目首次开具发票时留存复印件，以后仅查验原件。
经办人如有变更需重新提供复印件）；5）纳税人如涉及抵减建筑业收入的，还应提供完税凭证及合法有效发票原件（查验）、复印件（留存）（同一项目首次开具发票时提供）；6）完税证明；7）符合税收法律、法规规定，享受减免税优惠政策的纳税人，提供减免税通知书。
（三）其它发票
1、具备下列条件的纳税人：
1）已在本市办理税务登记，但不符合领购发票条件的企业、单位、个体工商业户，取得经营收入需要开具发票的；2）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；3）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；4）未在本市办理税务登记但负有纳税义务的单位或个人。
2、纳税人应提供的资料：
1）发生经营活动、接受劳务的合同、书面证明或相关权属证明原件（查验）、复印件（留存）；2）申请开具发票人的身份证明原件（查验），复印件（留存）；3）税务登记证副本（个人除外）（查验）；4）完税证明；5）符合税收法律、法规规定，享受减免税优惠政策的纳税人，提供减免税通知书。
五、《通用定额（有奖）发票》兑奖
（一）兑奖条件
合法、有效取得《通用定额（有奖）发票》中奖的消费者可办理兑奖，有下列情形的不予兑奖：
1）兑奖前发票联和兑奖联已经撕开；2）未按规定加盖经营单位印章，以及未填写开票日期；3）三等奖以上兑奖人不能提供有效身份证件；4）经税务机关批准已公开声明作废或声明丢失的发票；5）经税务机关确认为假票，或有涂改、破损、无法辨认等现象的发票；6）超过兑奖时限的。
兑奖时限为消费者取得有奖发票之日起30日内。
（二）个人兑奖
应提供的资料：
1）发票联、兑奖联；2）有效身份证件（中三等奖（含）以上的消费者）。
（三）垫付兑奖的饮食业经营者领取垫付奖金
饮食业经营者凭合法、有效开具《通用定额（有奖）发票》，到税务机关兑奖。
应提供的资料：
（1）发票兑奖联；
（2）发票领购簿。
（四）兑奖地点
1）中四等奖（含）以下的消费者，在取得发票的消费场所由饮食业经营者暂垫付兑奖，垫付兑奖的饮食业经营者留存兑奖联；2）中三等奖（含）以上的消费者，可就近到全市区县级地税局兑奖，单张奖额800元以上的需缴纳20%个人所得税，和平区地税局兑奖地点：
南马路11号创新大厦和平区行政许可中心地税窗口。
六、建筑业项目登记
1、建筑业工程项目在和平区的纳税人，应当在签订建筑业工程合同之日起30日内，到项目所在地地税局办理项目登记或在天津财税政务网上实行项目预登记后，再到项目所在地地税局进行审核确认（网址：
）。
2、纳税人应提供的资料：
1）《建筑业项目登记表》；2）税务登记证副本（查验）；3）建设工程施工合同原件（查验）、复印件（留存）；4）工程预算资料、施工许可证原件（查验）、复印件（留存）;5）工程实行招投标的，工程中标通知书原件（查验）、复印件（留存）；6）工程实行分包的，分包合同原件（查验）、复印件（留存）；
七、纳税申报
（一）申报方式
新开业企业纳税人在办税服务厅办理网上申报纳税手续，原在办税服务厅申报的纳税人逐步改为网上申报；个体纳税人全部为上门申报。
纳税人办理网上申报需到办税服务厅办理税务机关、银行、纳税人三方协议后，方可实行网上报税。
（二）申报期限
1、营业税申报期限：
取得收入后的次月1日至15日。
2、随营业税和增值税征收的城建税、教育费附加、地方教育附加及防洪工程维护费申报期限：
同营业税申报期限。
3、土地增值税申报期限：
取得销售不动产、转让土地使用权收入后的次月1日至15日。
4、个人所得税申报期限：
1）扣缴义务人每月扣缴税款后，申报期限为次月1日至15日；2）个体工商业户、个人独资（合伙）企业，按月预缴，申报期限为次月1日至15日，按年汇算清缴，申报期限为年度终了后1月1日至3月31日。
5、企业所得税申报期限：
按月或（季）预缴，按年度汇算清缴。
月或（季）预缴申报期限为次月1日至15日，汇算清缴申报期限为年度终了后次月1月1日至5月31日。
6、房产税、土地使用税申报期限：
每年的5月份申报上半年税款、11月份申报下半年税款。
7、车船税申报期限：
每年1月1日至12月31日。
8、印花税申报期限：
除在书立合同时贴花缴税以外，按月申报缴税，申报期限为次月1日至15日。
9、契税申报期限：
纳税人在纳税义务发生之日起10日内，到契税征收机关核定，并按核定的期限缴纳税款。
（三）缴税方式
1）网上申报缴税。
纳税人办理税务机关、银行、纳税人三方协议后，可利用本单位或办税服务厅自助电脑进行网上申报缴税。
2）纳税人凭税务机关开具的《银行端查询缴税凭证》到纳税人开户银行缴税。
开户银行可在下列约定的银行中选择。
目前开通“银行端查询缴税”业务的商业银行有：
中国工商银行天津市分行、中国农业银行天津市分行、中国银行天津市分行、中国建设银行天津市分行、交通银行天津市分行、中信银行天津分行、中国光大银行天津分行、民生银行天津分行、深圳发展银行天津分行、招商银行天津分行、兴业银行天津分行、上海浦东发展银行天津分行、天津银行、天津农村商业银行、渤海银行天津分行、中国邮政储蓄银行天津分行及所辖分支机构，以后还将陆续增加更多的商业银行。
纳税人只要在上述银行开立账户，或以现金方式缴税，均可办理“银行端查询缴税”业务。
未在开通“银行端查询缴税”业务银行开立账户的，暂维持原申报缴款方式。
3）纳税人可使用“银联”标志银行卡，在办税服务厅利用POS机刷卡缴税。
（四）税率表
1、营业税
税 目
税率
一、交通运输业
3%
二、建筑业
3%
三、金融保险业
5%
四、邮电通信业
3%
五、文化体育业
3%
六、娱乐业
5%-20%
七、服务业
5%
八、转让无形资产
5%
九、销售不动产
5%
2、城建税、教育费附加、地方教育附加、防洪工程维护费。
税费种类
计税依据
税率
城市维护建设税
以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额（包括代征、代扣、代收代缴的产品税、增值税、营业税额）为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳
纳税人所在地在市区（含塘沽、汉沽、大港区）、郊区的
7%
纳税人所在地在县城、县属镇（指建制镇）的
5%
纳税人所在地不在市区、郊区、县城、县属镇的
1%
教育费附加
3%
地方教育费附加
2%
防洪工程维护费
1%
3、土地增值税
适用情况
税率
增值额未超过扣除项目金额50％的部分
30%
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分
40%
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分
50%
增值额超过扣除项目金额200％的部分
60%
4、个人所得税
（1）工资、薪金所得适用个人所得税税率
级数
全月含税收入级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租所得适用5%--35%的超额累进税率
级数
全年含税收入级距
税率（%）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
（3）稿酬所得，适用比例税率，税率为20%。
并按应纳税额减征30%。
（4）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，加成征收。
（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率20%。
5、企业所得税
种类
税率
适用范围
基本税率
25%
适用于居民企业
在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
优惠税率
20%
符合条件的小型微利企业
15%
国家重点扶持的高新技术企业
预提所得税税率
10%
适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
6、房产税、土地使用税
房产税
适用情况
计税依据
税率
备注
按原值计征
依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳
1.2%
没有房产原值作为依据的,其房产原值暂定为:
平房每建筑平方米４００元，楼房每建筑平方米８００元，均按减除３０％后的余值计征。
按租金计征
房产租金收入
12%
个人出租住房
房产租金收入
4%
自2004年1月1日起，对个人出租居住用房取得的租金收入，可暂按5％综合税率征收，其中包括营业税及附加、个人所得税和房产税
天津市土地使用税税额等级范围表
计税等级
税额（单位：
元/平方米）
计税级别界限范围
一等
25元
滨江道沿街解放路－南京路
解放路沿街解放桥－徐州道
和平路沿街东南角－营口道
成都道沿街南京路－西康路
重庆道沿街河北路－昆明路
常德道沿街衡阳路－西康路
大理道沿街河北路－西康路
睦南道沿街河北路－西康路
马场道沿街南京路－西康路
新华路沿街赤峰道－福安大街
长春道沿街南京路－大沽路
大沽北路沿街张自忠路－南京路
曲阜道沿街台儿庄路－南京路
南京路沿街南开三马路－台儿庄路
东马路沿街东北角－东南角
北马路沿街东北角－北门外大街
二等
20元
张自忠路沿街通北路－赤峰道
台儿庄路沿街赤峰道－奉化道
营口道沿街张自忠路－新兴路
大沽南路沿街南京路－围堤道
永安道沿街友谊北路－广东路
友谊路沿街马场道-宾水道
中山路沿街吕纬路－海河
金纬路沿街中山路-狮子林大街
十一经路沿街津塘公路－海河
水上公园北道沿街卫津南路－水上公园西路
鞍山西道沿街卫津路－红旗路
西康路沿街中环线－营口道
新兴路沿街营口道-卫津路
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