《审计学Ⅰ》模拟题及答案教学内容.docx
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《审计学Ⅰ》模拟题及答案教学内容
审计学模拟题一
一.单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D）的分类。
A.内容B.目的C.客体D.主体
2.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（C）
A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计
3.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用
4.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A、会计资料 B、会计账簿 C、会计报表 D、会计凭证
5.检查开具发票日期、记账日期、发货日期（D）是主营业务收入截止测试的关键。
A.相距是否不超过30天 B.是否临近 C.是否在同一天
D.是否在同一恰当的会计期间
6.当注册会计师发表（A）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见
7.设立验资的主要目的是验证单位的（A）是否复核法律、法规的要求以及各投资者是否按合同、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。
A.注册资本 B.实收资本 C.股本 D.资本公积
8.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（B）
A.书面证据B.口头证据 C.环境证据D.实物证据
9.我国独立审计准则制定的依据是（B）
A.《审计法》 B.《注册会计师法》 C.《会计法》 D.《企业会计准则》
10.审计工作底稿的基本结构不包括（C）。
A.未审情况 B.审计过程记录C.审计工作底稿名称 D.审计人员结论
二.多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
1.审计的基本职能有（ABD）。
A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济建设 D.经济评价
2.审计的独立性主要表现在（ABC）。
A.机构独立 B.人员独立 C.经济独立 D.工作独立
3.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（BCD）。
A.编制审计计划 .商定审计收费 C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
4.按审计工作顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（AC）
A.顺查法B.详查法 C.逆查法D.抽样法
5.被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（ABC）
A.建立健全内部控制制度
B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实、合法、完整
D.保证审计报告的真实性和合法性
6.如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料，则审计人员可能出具（）类型的审计报告。
CD
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
7.审计工作底稿的复核要点应包括（ABCD）
A.所引用的有关资料是否真实可靠 B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确 D.审计结论是否公允
8.搜集审计证据应遵循的原则有（BCD）
A.实质重于形式 B.相关性 C.重要性 D.真实性
9.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是（CD）
A.调整发现的所有差错 B.符合性测试 C.实质性测试 D.编写审计报告
10.按审计主体的目的分类，审计可分为（ACD）
A.财政财务收支审计 B.公共审计 C.经济效益审计 D.财经法纪审计
三.判断题（本题共10题，每题2分，共20分。
）
1.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
×
2.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。
√
3.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。
×
4.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
√
5.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
×
6.存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。
√
7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时，应采用详查法。
√
8.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。
×
9.审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应对相关内部控制进行了解。
√
10.所有审计的审计报告对外均具有法律效力，必须执行。
×
四.简答题（本题共3小题，每题10分，共30分）
1.什么是审计风险?
其具体内容有哪些?
相关关系如何?
审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
（审计风险是指审计人员做出的审计结论与被审计事项实际情况相背离，而将承担审计责任的可能性）审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为：
审计风险=固有风险╳控制风险╳检查风险
2.什么是审计证据的充分性?
充分性主要取决于哪些主观因素和客观因素?
（1）审计证据的充分性是指为了足以支持审计人员的意见和结论，而应当取得的审计证据的数量。
是对审计证据数量的衡量。
主要与注册会计师确定的样本量有关。
（2）主观来讲，主要取决于下列因素：
审计人员的经验;审计人员对待审计风险的态度;审计人员针对具体审计对象做出判断的能力（3）客观来讲，主要取决于下列因素：
审计风险性;审计对象的重要性;获取证据的成本
3.什么是内部控制?
内部控制的作用有哪些?
（1）企业为保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、制约、协调的办法、措施和程序的总称。
（2）作用：
保证企业目标的实现;保证会计及其他信息资料的可靠和正确;保护企业资产的安全和完整;为审计效率和效果的提高提供必要条件
五.实务题（本题20分）
2006年8月31日，审计人员对某公司现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额1572.6元。
现金清点结果为100元票4张、50元票12张、10元票16张、5元票8张、2元票10张、1元票16张、角票及分币4.5元，共计1240.5元。
企业库存限额为1000元，在盘点中发现出纳员持有下列凭证尚未入账：
（1）8.26.销售商品952元，收到现金，已编制525#凭证。
（2）8.28.出售废旧物资收现金179.40元，已编制526#凭证。
（3）8.28.以现金购买办公用品811元，已编制527#凭证。
（4）8.29.李明报销医药费107.5元，已付，并编制528#凭证。
（5）8月30日，张三未经批准的借条一张，金额400元。
编制现金盘点表，指出存在的问题。
1.现金盘点表
2.存在的问题及建议：
（1）超过库存现金限额的金额385.5元，应及时解缴银行。
（2）借条400元，属于白条，应及时催收或入账处理。
（3）短缺145元应查明原因，并报经批准后做出调账处理。
（4）现金收付凭证记账不及时，应做到日清月结。
（5）库存现金管理制度不严密，现金收付业务的程序及手续不明确，应建立一套严密的现金管理制度。
审计学模拟题二
一.单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1.我国“审计”一词产生于B。
A.唐B.宋C.明D.周
2.国家审计依据的是C
A.独立审计准则 B.独立审计实务公告C.政府审计准则 D.执业规范指南
3.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是D
A.审计意见书 B.管理建议书 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书
4.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从C始审查。
A、会计资料 B、会计账簿 C、会计报表 D、会计凭证
5.对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业B
A.高估负债 B.低估负债 C.高估资产 D.低估资产
6.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行A试。
A.截止 B.真实性 C.完整性 D.机械准确性
7.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取A
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
8.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于C
A.职责分工控制B.授权控制C.资产接触和记录使用控制 D.内部审计控制
9.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的C
A.环境证据B.实物证据 C.书面证据D.口头证据
10.在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于D
A.被审验单位的管理当局 B.被审验单位的投资者 C.被审验单位的会计资料 D.被审验单位的开户银行
二.多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括BCD
A.编制审计计划 B.商定审计收费 C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
2.审计的独立性主要表现在ABC
A.机构独立B.人员独立 C.经济独立D.工作独立
3.按审计检查取证的范围，审计的一般方法可划分为AC
A.详查法B.顺查法 C.抽样法D.逆查法
4.审计工作底稿的复核要点应包括ABCD
A.所引用的有关资料是否真实可靠 B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确 D.审计结论是否公允
5.搜集审计证据应遵循的原则有BCD
A.实质重于形式 B.相关性 C.重要性 D.真实性
6.审计抽样通常在以下程序中采用CD
A.实地观察 B.分析性复核 C.应收账款函证 D.存货盘点
7.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是CD
A.调整发现的所有差错 B.符合性测试 C.实质性测试 D.编写审计报告
8.审计与会计的联系主要表现在ABD
A.两者起源密切相关 B.两者彼此渗透、融会 C.两者本质完全相同
D.两者职能基本相同
9.审计的基本特征可以概括为ABC
A.独立性B.权威性 C.公正性D.合理性
10.被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括ABC
A.建立健全内部控制制度 B.保护资产的安全、完整 C.保证会计资料的真实、合法、完整 D.保证审计报告的真实性和合法性
三.判断题（本题共10题，每题2分，共20分。
）
1.审计就是查账。
×
2.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。
×
3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
√
4.只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。
×
5.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
×
6.被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项和或有损失审计相关的声明。
√
7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时，应采用详查法。
√
8.由于验资业务比较简单，一般来说不必编制验资计划。
×
9.国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。
√
10.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。
√
四.简答题（本题共2小题，每题10分，共20分）
1.什么是重要性水平?
怎么理解重要性概念?
（1）重要性是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响审计目标的实现和会计报表使用人的判断或决策。
（2）重要性概念是针对财务报表而言;重要性概念必须从财务报表使用者的角度出发;重要性的判断离不开特定的环境;重要性具有数量和质量两方面的特征
2.什么是审计证据的适当性?
试简述审计证据可靠性的判断原则?
（1）审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
（2）书面方式一般比口头方式更可靠;外部来源一般比内部来源更可靠;健全的内部控制取得的证据比不健全内控的更可靠;审计人员直接取得的比间接取得的更可靠;起直接证实作用的证据比起间接作用的更可靠;近期搜集到的证据比早期搜集到的证据更可靠
五.实务题（每题15分，共30分）
1.Y银行拟申请公开发行股票，委托A会计师事务所审计其1999、2000和2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。
事务所及其审计小组成员与Y银行存在如下情况：
（1）A事务所与Y银行签订的业务约定书约定：
审计费用为150万，Y在A提交审计报告时支付50%的费用，剩余部分视股票能否发行上市决定是否支付。
（2）2002年7月，A按正常借款程序和条件向Y以抵押贷款方式借款1000万用于购置办公用品。
（3）A合伙人王某目前担任Y独立董事。
（4）审计小组负责人李某1998年曾担任Y的审计部经理。
（5）审计小组成员张某自2000年以来一直协助Y编制会计报表。
（6）审计小组成员赵某的妻子自1998年起一直担任Y统计员。
答
（1）属于对“鉴证业务采取或有收费的方式”，违反职业道德，影响事务所独立性。
（2）属于正常借款业务。
（3）只要王某不参与对Y银行的审计，就不影响事务所独立性。
（4）影响事务所独立性。
（5）影响事务所独立性。
（6）统计员身份不属于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，不影响事务所独立性。
2.甲会计师事务所接受委托对ABC股份有限公司年终决算的存货项目进行审计时，发现下列问题：
（1）年终存货实地盘点时将其他单位寄存代管的物品误计其中。
（2）甲存货实有1000个单位，年终盘点时误记为100个单位。
（3）乙物品销售时，未做销售记录。
认为其实物尚存在仓库，已将其列入期末存货内。
（4）丙物品销售时，未做销售记录，亦未包括在期末存货内。
根据上述资料，指出企业存货业务中存在的问题。
答
（1）由于其他单位寄存代销的物品计入期末存货中，造成了存货项目的高估。
（2）由于盘点时甲存货少计了900个单位，造成了年末存货项目低估的问题。
（3）乙物品销售时未及时做销售收入和结转销售成本的账务处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终造成了存货项目的高估和销售收入、销售成本、本期利润的虚减。
（4）丙物品未做销售记录，尽管没有造成存货数量的虚增虚减，但却造成了销售收入、销售成本和本期利润的虚减。
审计学模拟题三
一.单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1.国家审计依据的是（C）。
A.独立审计准则B.独立审计实务公告 C.政府审计准则 D.执业规范指南
2.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（D）
A.审计意见书 B.管理建议书 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书
3.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是（A）。
A.漏记应收账款B.虚列应收账款C.应收账款金额记录错误D.应收账款提前入账
4.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（C）。
A.经营风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险
5.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（D）
A.按审计执行地点分类 B.按审计目的和内容分类 C.按审计范围分类 D.按审计主体分类
6.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行（A）测试。
A.截止 B.真实性 C.完整性 D.机械准确性
7.收集审计证据的阶段是（B）
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段
8.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（C）
A.职责分工控制 B.授权控制 C.资产接触和记录使用控制 D.内部审计控制
9.下列证据中，证明力最强的是（B）
A.银行对账单 B.应收账款函证回函 C.销货发票 D.材料出库单
10.在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于（A）。
A.被审验单位的开户银行 B.被审验单位的投资者 C.被审验单位的会计资料 D.被审验单位的管理当局
二.多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
1.按审计证据的形态，可以分为（ABCD）
A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据
2.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（BCD）。
A.编制审计计划 B.商定审计收费 C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
3.审计的独立性主要表现在（ABC）。
A.机构独立 B.人员独立 C.经济独立 D.工作独立
4.审计的基本特征可以概括为（ABC）。
A.独立性 B.权威性 C.公正性 D.合理性
5.审计工作底稿的复核要点应包括（ABCD）
A.所引用的有关资料是否真实可靠 B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确 D.审计结论是否公允
6.如被审计单位管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师可考虑签发（BD）的审计报告。
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
7.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是（CD）
A.调整发现的所有差错 B.符合性测试 C.实质性测试 D.编写审计报告
8.按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任具体包括（ABC）。
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
B.选择和运用恰当的会计政策 C.作出合理的会计估计
D.在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
9.目前，我国形成了（ACD）的审计监督体系。
A.内部审计 B.就地审计 C.民间审计 D.政府审计
10.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑（ABCD）。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.管理层作出的会计估计是否合理
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
三.判断题（本题共10题，每题2分，共20分。
）
1.管理建议书能够揭示被审计单位内部控制制度中存在的全部问题。
×
（二）创业弱势分析 2.审计就是查账。
×
十几年的学校教育让我们大学生掌握了足够的科学文化知识，深韵的文化底子为我们创业奠定了一定的基础。
特别是在大学期间，我们学到的不单单是书本知识，假期的打工经验也帮了大忙。
3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
√
这里有营业员们向顾客们示范着制作各种风格炯异的饰品，许多顾客也是学得不亦乐乎。
据介绍，经常光顾“碧芝”的都是些希望得到世界上“独一无二”饰品的年轻人，他们在琳琅满目的货架上挑选，然后亲手串连，他们就是偏爱这种ＤＩＹ的方式，完全自助在现场，有上班族在里面精挑细选成品，有细心的小女孩在仔细盘算着用料和价钱，准备自己制作的原料。
可以想见，用本来稀奇的原料，加上别具匠心的制作，每一款成品都必是独一无二的。
而这也许正是自己制造所能带来最大的快乐吧。
4.只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。
×
5.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。
×
6.若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或是隐瞒信息，或是对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般认为审计范围受到限制，就不能出具无保留意见的审计报告。
√
7.期后事项是决算日后至审计报告签发前所发生的事项。
√
8.管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。
×
5、你认为一件DIY手工艺制品在什么价位可以接受？
9.积极式函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应复函。
√
10.固有风险与检查风险成反向关系。
√
四.简答题（本题共3小题，每题10分，共30分）
1.什么是审计工作底稿?
试简述审计工作底稿的三级复核制度?
4、“体验化”消费
（1）审计工作底稿指审计人员在审计过程中对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
（2）审计工作底稿的三级复核制度：
审计项目负责人对审计工作底稿进行比较详细复核; 审计部门负责人通过对重大会计事项、账项调整、审计意见和建议等进行重点复核，防止重要审计事项的遗漏或其他重大失误;审计组织负责人或指定代理人通过复核重点解决底稿能否支持所形成的审计意见的问题。
价格便宜些□服务热情周到□店面装饰有个性□商品新颖多样□2.审计差异有哪两类?
试简述审计差异调整表的编制要点?
创新是时下非常流行的一个词，确实创新能力是相当重要的特别是对我们这种经营时尚饰品的小店，更应该勇于创新。
在这方面我们是很欠缺的，故我们在小店经营的时候会遇到些困难，不过我们会克服困难，努力创新，把我们的小店经营好。
（1）审计差异有核算误差（企业对经济业务进行不正确会计核算引起的误差）和重分类误差（企业未按有关会计制度规定编制报表引起的误差）两类。
（2）审计差异调整表的编制要点：
单笔核算误差超过所涉及会计报表项目层次重要性水平的，视为建议调整的不符事项;单笔核算误差低于所涉及会计报表项目层次重要性水平，但性质重要的（如：
涉及舞弊与违法行为、影响收益趋势、股本项目等不期望出现的核算误差），视为建议调整的不符事项;单笔核算误差低于所涉及会计报表项目层次重要性水平的，并且性质不重要的，视为未调整不符事项;当若干笔同类型未调整不符事项汇总数超过会计报表项目层次重要性水平时，应从中选取几笔转为建议调整的不符事项，使未调整不符事项汇总金额降至重要性水平之下。
在上海，随着轨道交通的发展，地铁商铺应运而生，并且在重要的商业圈已经形成一定的气候，投资经营地铁商铺逐渐成为一大热门。
在人民广场地下“的美”购物中心，有一家DIY自制饰品店---“碧芝自制饰品店”。
3.什么是验资?
验资与财务报表审计有什么异同点?
在大学生对DIY手工艺品价位调查中，发现有46%的女生认为在十元以下的价位是可以接受；48%的认为在10-15元；6%的则认为50-100元能接受。
如图1-2所示
（1）验资指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。
验资属于我国法律赋予的一项法定审计义务。
凡是在我国境内拟设立或已
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