部门预算支出情况说明.docx

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部门预算支出情况说明

部门预算支出情况说明

1.谁会写部门预算状况说明书

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

2.财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的详细格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整状况表

2.部门决算事业基金上年结余调整状况表

3.部门决算公用基金上年结余调整状况表

4.部门决算其他收入明细状况表

5.部门决算其他人员明细状况表

6.次要目标变动状况表

2021年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门次要职责

依据XX文件规定，本部门次要职责是：

二、2021年次要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2021年次要工作任务及目标是：

……。

三、部门及所属单位基本状况

本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产状况如下表：

单位：

人

单位名称单位性质经费管理方式编制数实有退职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数

XX机关行政全额

XX事业单位参公事业全额

XX事业单位事业差额

XX事业单位事业自收自支

……

四、2021年部门收支预算总体状况

（一）收入预算

2021年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收方案

2021年估计取得**收费收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……；罚没收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……（按征收方案表填写）。

（三）收入预算

2021年全年收入预算万元，其中基本收入万元，项目收入万元。

1、2021年部门基本收入依据基础信息数据根据规定的标准及范围据实测算，计万元。

2、2021年部门项目收入预算支配状况说明

依据部门行政事业进展目标，结合财力可能，2021年支配项目收入万元，详细项目状况说明如下：

1）XX机关万元

A:

XX项目万元，次要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:

XX项目万元，次要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2）XX二级单位万元

（说明同上）。

五、本部门需特殊说明的其他状况。

3.简述一般预算收入的列报口经

一般预算收入的列报口径：

从拨付到实际耗费须经过三个阶段。

第一阶段为拨款阶段，即财政按预算将款项从国库中拨付给主管部门，再从主管部门拨到用款单位；其次阶段为银行收入阶段，即用款单位从银行收入取存款，用于构成备用现金、材料储备或暂付资金；第三阶段为实际收入阶段，即用款单位直接支取款项用于消费或将材料、现金投入使用。

对于已拨付到用款单位的款项，用款单位已从银行提取的部分即便未被实际消耗，财政部门也无法重新进行安排；在实行经费包干的状况下，财政部门拨出的经费，即便用款单位未从银行提取，也不能作为预算资金重新安排。

因而，按收付实现制准绳，一般预算收入的列报口径有以下两种：

以银行收入数为标准列报预算收入和以拨款数为标准列报预算收入。

外行政事业经费普遍实行包干以后，除下述状况以外，一般预算收入以拨款数列报收入。

（1）实行限额管理的基本建设收入按用款单位银行收入数列报；

（2）对行政事业单位的非包干收入和专项收入，平常按财政拨款列报，年终清理结算收回拨款时再冲销已列收入。

对于收回以前年度已列收入的款项，除财政部门另有规定外，冲销当年收入；（3）凡预算执行过程中以预算资金预算拨以后各期经费以及会计年度终了前预拨给用款单位的下年度经费，拨付时均作为预拨款处理，到期再按规定的列报口径列报预算收入。

4.事业单位预算由收入预算,收入预算和结余预算组成是对还是错

部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本状况

（一）报表类型说明1.纳入201年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：

（1）单户录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（2）行政单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（3）事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（5）其他单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

2.本部门代编经费报表及调整表户，其中：

经费差额表户，调整表户；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（二）单位分类状况说明1.按单位基本性质划分：

（1）行政单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）其他单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

2.按单位执行会计制度划分：

（1）执行行政单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）执行企业会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（三）单位预算级次说明1.一级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

2.二级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

3.三级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

┅┅二、基础数据核对状况

（一）与财政部门对账状况1.财政拨款核对状况

（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

2.预算外资金核对状况

（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

3.其他需要说明的状况

（二）上年结转和结余核对及目标变动状况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。

三、报表审核状况

（一）公式审核状况1.规律性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

2.核实性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

3.公式设置建议

（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改看法。

（2）单位自行添加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核状况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的状况及缘由说明。

2.单位结余安排直达入“其他”项的状况说明。

3.“收入决算明细表”中，各类下“其他”占本类收入小计比例大于30%的，应核实并说明收入明细状况。

4.事业单位计提固定资产折旧的缘由说明，供应单位类型和制度依据。

5.其他模板审核状况。

四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中其他收入的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入状况。

（附表二）2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。

3.“收入决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费收入，应详细说明收入经济分类科目、去向和金额。

（如“商品和服务收入-其他商品和服务收入”，拨给……单位用于……事务，……万元）4.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。

（附表三）7.“预算外资金收入收入决算表”中预算外资金未缴留用的状况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款状况说明。

9.其他需要说明。

5.如何编制财务预算说明书

预算报表状况说明书一般应当包括以下次要内容：

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础次要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明企业年度生产运营状况猜测是财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运营决策。

至多应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明财务预算目标说明次要依据企业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析年度间目标变动状况。

至多应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度企业职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

6.2021年部门决算分析报告怎样写

部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本状况

（一）报表类型说明1.纳入201年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：

（1）单户录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（2）行政单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（3）事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（5）其他单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的%；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

2.本部门代编经费报表及调整表户，其中：

经费差额表户，调整表户；比上年添加（削减）个。

增减变动缘由说明。

（二）单位分类状况说明1.按单位基本性质划分：

（1）行政单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）其他单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

2.按单位执行会计制度划分：

（1）执行行政单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）执行企业会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（三）单位预算级次说明1.一级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

2.二级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

3.三级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

┅┅二、基础数据核对状况

（一）与财政部门对账状况1.财政拨款核对状况

（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

2.预算外资金核对状况

（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

3.其他需要说明的状况

（二）上年结转和结余核对及目标变动状况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。

三、报表审核状况

（一）公式审核状况1.规律性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

2.核实性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

3.公式设置建议

（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改看法。

（2）单位自行添加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核状况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的状况及缘由说明。

2.单位结余安排直达入“其他”项的状况说明。

3.“收入决算明细表”中，各类下“其他”占本类收入小计比例大于30%的，应核实并说明收入明细状况。

4.事业单位计提固定资产折旧的缘由说明，供应单位类型和制度依据。

5.其他模板审核状况。

四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中其他收入的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入状况。

（附表二）2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。

3.“收入决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费收入，应详细说明收入经济分类科目、去向和金额。

（如“商品和服务收入-其他商品和服务收入”，拨给……单位用于……事务，……万元）4.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。

（附表三）7.“预算外资金收入收入决算表”中预算外资金未缴留用的状况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款状况说明。

9.其他需要说明。

7.财务预算编制说明

第一必需较为彻底的了解各部门的运作状况，特殊是各个部门的费用收入状况，在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析，找出费用开支的一个两头点，允许上下浮动，然后编制一个预算明细表，显示出各部门的详细收入.

其次将编写的预算初稿交各部门主管阅读，发觉其不足和有效的东西，集中信息进行重新编制，上交总经理，并做具体的解释，由总经理批准费用合适的掌握标准，当然较前期费用有所降低，而浮动比例在5%-10%.

第三对公司员工进行公开化，可以让员工晓得公司在进行成本费用的掌握，避开以后超支报销形成的不开心，也可培育他们节省的质量.

第四正式执行阶段应仔细把握，使财务起到监督作用，即时发觉成本可节省与其中遇到的一些不足，在下月进行调整，实际发生的与预算对比，象前面各位所说的进行总结分析.

总之，一切费用的节省都应通过上层领导认为可以通过为前提，才不至于影响正常的工作，且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部，便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.

1、年初为严厉 预算的编制，须由公司总裁/副总级成立预算委员会，评审把关预算的编制，并授权财务部进行预算的掌握；

2、年度预算须时间上细分到月，项目上可考虑按核算科目具体程度细分；

3、年初制定预算时就固化预算的掌握和修改流程，在流程中体现财务部的预算掌握作用，违反流程的一律不予通过；

4、年初预算编制时明确预算编制人，需和部门预算审核人全都，最好是部门经理，并给以其预算执行考核目标，发挥其预算掌握自动性，从前端掌握住预算；

5、财务部每月准时供应预算执行状况分析给各预算掌握人及预算委员会；

6、财务部在付款前先审核能否有预算，超预算的收入一律不予放行，只要各部门先增补预算，交由预算委员会级别审批通过（提高审批级别，以加强威摄力）后财务部才予以开支；

7、年底肯定要依据预算执行状况和考核目标兑现奖惩。