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经济法基础试题775docx
2019年经济法基础试题
简答题
1、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。
要求：
按下列顺序回答问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；（5）计算房产税影响应税所得的调整额；（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；（7）计算本年的应税所得额；（8）计算本年的所得税额。
简答题
2、2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。
1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。
甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。
根据有关法律规定，分析回答下列问题：
（1）丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定并说明理由。
（2）甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼并说明理由。
（3）甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款
（4）如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施
多选题
3、下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。
A．土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入为计税依据
B．土地增值税实行四级超率幅度税率
C．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
D．个人转让房地产，凡住满5年以上，免征土地增值税
E．因国家建设需要依法征用的房地产，免征土地增值税
多选题
4、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A．增值税
B．土地增值税
C．出口关税
D．资源税
多选题
5、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%
C．企业从价计征房产税税额为14.4万元
D．当年应缴纳房产税为27.12万元
E．当年应缴纳房产税为26.16万元
多选题
6、下列各项中，属于期间费用的有（）。
A．管理费用
B．营业费用
C．主营业务成本
D．其他业务支出
E．财务费用
简答题
7、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算公司应缴纳的房产税；
（2）计算公司应缴纳的营业税；
（3）计算公司应缴纳的土地增值税。
单选题
8、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。
组成计税价格公式为（）。
A．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）
B．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率）
C．组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）
D．组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
10、（共8题。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．7416.50
B．8416.50
C．6196.50
D．5471.50
单选题
11、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
单选题
12、下列各项中属于税收实体法的是（）。
A．《中华人民共和国海关法》
B．《进出口关税条例》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国个人所得税法》
单选题
13、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
多选题
14、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有（）。
A．国家依法征用、收回的房地产
B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C．房地产开发企业将开发产品对外投资
D．合作建房建成后自用的
E．企业将建成的房产对外出租
单选题
15、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。
（不含加计扣除）
A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93
多选题
16、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。
A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
17、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是（）。
A．派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B．由派出所缴纳城镇土地使用税
C．由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税
D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
单选题
18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的喊除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．36万元
C．48万元
D．60万元
多选题
19、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的成本、费用
C．新建房配套设施的成本、费用
D．转让房地产缴纳的城市维护建设税
单选题
20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A．2009年12月
B．2010年1月
C．2010年2月
D．2010年4月
多选题
21、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人
C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
E．产权属于国有的由经营单位为纳税人
多选题
22、属于土地增值税的扣除项目包括（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地开发成本、费用
C．新建设配套设施的成本及有关费用
D．与转让房地产有关的税金
多选题
23、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。
A．转让环节缴纳给国家的各项税费
B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
D．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
单选题
24、下面属征税范围的是（）。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的
B．投资联营企业作为房地产进行转让的
C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用
D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
单选题
25、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。
A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
简答题
26、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。
2009年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。
2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为40元/m
2
。
要求：
计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。
单选题
27、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
多选题
28、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
多选题
29、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
E．印花税
多选题
30、下列关于房产税纳税义务人的说法，符合税法规定的有（）。
A．产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳
B．产权出典的，由承典人缴纳
C．产权出典的，由出典人缴纳
D．纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人缴纳房产税
E．产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳
-----------------------------------------
1-答案：
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。
违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。
（2）工资超标准列支=106-100×0.08×12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。
（3）业务招待费限额=3000×0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。
（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。
（5）应扣除房产税=3000×（1-20％）×1.2％+5×12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。
（6）公益性捐赠限额：
纳税调整前所得45+30÷（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×33％-30÷（1-15％）×15％]×（1-10％）=43.12（万元）
暂无解析
2-答案：
丙税务机关的罚款决定符合法律规定。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
因此，甲公司应当于1月18日前办理土地增值税的纳税申报。
根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
暂无解析
3-答案：
D,E
暂无解析
4-答案：
B,C,D
[解析]税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。
企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
5-答案：
A,B,E
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
从价计征房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%=16.8（万元）该企业当年应缴纳房产税=16.8+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）
6-答案：
A,B,E
[大纲要求]掌握[真题解析]本题考查重点是对“期间费用的分类”的掌握。
期间费用包括：
①管理费用。
是指企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏和毁损（减盘盈）以及其他管理费用；②销售费用。
是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用；③财务费用。
是指为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
因此，本题的正确答案为ABE。
7-答案：
（1）计算公司应缴纳的房产税：
暂无解析
8-答案：
B
纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）。
9-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
10-答案：
C
[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）
11-答案：
A
B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
12-答案：
D
[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
13-答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
14-答案：
A,B,D,E
[解析]选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，应缴纳土地增值税。
15-答案：
D
[解析]销售收入总额=20+6×4+6000=6044（万元）
16-答案：
C,E
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
17-答案：
D
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。
纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
18-答案：
A
省政府机关办公用房属免税项目，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额=100×12%=12（万元）。
19-答案：
A,B,C,D
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用：
（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。
20-答案：
C
[答案解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月
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