个人所得税练习题及答案.docx

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个人所得税练习题及答案

●2012年个人所得税练习题及答案

一、判断题

1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。

（）

2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

（）

3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。

（）

4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。

（）

5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。

（）

6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。

（）

7、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。

（）

8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。

（）

9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。

（）

10、某保险公司的营销员，取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。

（）

11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。

（）

12、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。

（）

13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。

（）

14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

（）

15、某企业的年金12月份全年一次性缴费，按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。

（）

16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是，先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。

（）

17、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

（）

18、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。

年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

（）

19、由个人独资企业变更为个体经营户，也可以享受下岗职工再就业优惠政策。

（）

20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。

（）

21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。

（）

22、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。

（）

23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。

根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。

（）

24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。

（）

25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

（）

26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

（）

27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

（）

28、对于2012年3月1日之后首次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%税率。

（）

29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。

（）

30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。

（）

31、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。

（）

32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。

（）

33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（）

34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。

因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。

（）

35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。

（）

36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。

2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。

（）

37、转让财产，以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额。

所以，转让土地使用权，减除的财产原值是为取得土地使用权所支付的金额。

（）

38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

（）

39、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

（）

40、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，不作为偷税处理。

（）

二、单项选择题

1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。

A．免　8．3000　　C．1500　　D．4500

2、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。

A．财产转让所得　B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）　　

C．设计费D．工资

3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

A．转让收入额和20%的税率B．转让收入额和10%征收率

C．转让收入额和3%征收率D．转让收入额和2%征收率

4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。

A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业

C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得

5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。

A．境外博彩所得B．为他人提供担保获得报酬

C．保险赔偿收入D．企业自然人股息

6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。

A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税

7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。

A．20%B．30%C．40%D．50%

8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（　　）项目计算缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得

9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（　　）。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

10、下列所得中，免缴个人所得税的是（　　）。

A．年终加薪　　B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

11、下列属于减税项目的是（　　）。

A．国债和国家发行的金融债券利息　

B．因严重自然灾害造成重大损失的

C．军人的转业费、复员费　　

D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

12、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

对个人取得该项所得应（）。

A．按劳务报酬所得征收个人所得税B．不征收个人所得税

C．按偶然所得征收个人所得税D．按其他所得征收个人所得税

13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。

A．单一所得税制B．分类所得税制

C．综合所得税制D．混合所得税制

14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

A．固定资产盘亏净损失B．购置的价值为7万元的测试仪器

C．个体户业主的工资D．分配给投资者的股利

15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。

A．工资、薪金所得　　B．劳务报酬所得

C．偶然所得　　D．个体工商户的生产经营所得

16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。

A．增值税B．消费税

C．教育费附加D．印花税E．房产税

17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（）预征个人所得税。

A．3%B．2．5%C．2%D．1．5%

18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。

A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％

19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（）。

A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除

B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除

C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除

D．不予税前扣除

20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。

A．最高扣除限额为房屋原值的15%B．最高扣除限额为房屋原值的10%

C．最高扣除限额为房屋原值的5%D．最高扣除限额为房屋原值的20%

21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。

A．30000B．0C．3000D．15000

22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。

每次付酬100元，则对其征个人所得税应按（）。

A．每天　　B．每周　　C．每月　　D．每季

23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税

D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元

25、税法规定：

个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（）。

A．3％B．10％C．15％D．30％

26、提供著作权的使用权取得的所得，属于（）所得。

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．偶然所得D．特许权使用费所得

27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定

C．主管税务机关确定D．纳税人与主管税务机关协商确定

28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是（）。

A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得

C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红

29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有（）。

A．个人因从事彩票代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利

C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的诊所的所得

30、税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填开（）发给扣缴义务人。

扣缴义务人持该凭证向指定银行办理退库手续。

A．通用缴款书B．通用完税证C．转账完税证D．收入退还书

31、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得额中全额扣除的是（）。

A．向红十字事业捐赠B．向农村义务教育捐赠

C．向中国绿化基金会捐赠　D．向公益性青少年活动场所捐赠

32、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

A．财政部B．国家税务总局

C．省级税务机关D．当地主管税务机关

33、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（　　）。

A．有价证券的原值　　　　　　　　B．建筑物的建造费用及相关费用

C．机器设备购进价格及运输费　　　D．转让土地使用权所取得的价外收入

35、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（　　）。

A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销

D．个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除

36、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（　　）。

A．员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。

A．10000B．20000C．0D．15000

38、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　）。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款　

39、个体工商户与企业联营而分得的利润（）。

A．按生产、经营所得项目征收个人所得税

B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

C．按财产转让所得项目征收个人所得税

D．不需要征收个人所得税

40、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。

A．课程结束时按三门课程分别计算　　　B．合计全部收入一并计算

C．按每个月取得的收入计算　　　　　　D．平均每个月收入计算

三、多项选择题

1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A．工资薪金所得；　　　　　　　　B．个体工商户生产经营所得；

C．财产转让所得；　　　　　　　　D．承包承租经营所得。

2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。

A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除

D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

4、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（）。

A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报

D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

5、个人取得的应纳税所得，包括（）。

A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益

6、单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”，是指（）。

A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金

7、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及其他有关资料。

有效身份证件包括（）。

A．纳税人的身份证B．护照C．回乡证D．军人身份证件

8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D．福利费、抚恤金、救济金　　　　E．保险赔款

9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（　）。

A．财产转让所得　B．财产租赁所得

C．中奖所得　　D．特许权使用费所得　　E．工资薪金所得

10、关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（　　）。

A．纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

B．个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

C．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

D．对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

E．个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

11、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（　　）。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得

B．烈属的所得C．残疾人员取得的所得

D．因自然灾害遭受重大损失

E．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B．自己开设酒吧取得的收入

C．为出版社审稿取得收入

D．在杂志上发表摄影作品取得收入

E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

14、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　）。

A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（）等。

A．拍卖佣金B．鉴定费C．评估费D．广告费

16、年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括（）。

A．每月减除费用2000元B．住房公积金

C．保险赔款D．国债利息收入

17、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。

A．免予征税B．按利息、股息、红利所得项目征税

C．按偶然所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用

18、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（）。

A．外币存款利息B．企业债券利息

C．出租房屋的租金　　D．超过1万元的体育彩票中奖所得

19、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入