中级经济师财税第一章讲义.docx

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中级经济师财税第一章讲义

第一章　公共财政与财政职能

　　内容介绍

　　第一节　公共物品与公共财政理论

　　第二节　财政的职能

第一节　公共物品与公共财政理论

　　公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。

（掌握这句话，注意多选题）

　　知识点：

公共物品的概念及其特征

　　知识点：

市场失灵与公共财政

　　知识点：

公共物品的概念及其特征

　　掌握公共物品的概念——与私人物品相对应

　　纯公共物品（美国萨缪尔森）：

每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。

如国防——新生儿同全体国民一样享受国防保护；市政设施等等。

　　掌握公共物品的特征

（一）效用的不可分割性

（二）受益的非排他性

　　（三）取得方式的非竞争性

　　（四）提供目的的非盈利性

　　掌握公共物品的特征

（一）效用的不可分割性

公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。

依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品。

（二）受益的非排他性

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。

（三）取得方式的非竞争性

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。

消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

如国防，航海中的灯塔。

意味着可能形成“免费搭车者”。

（四）提供目的的非盈利性

提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

　　1.公共物品的核心特征

　　受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

　　2.混合物品

　　兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育。

　　3.公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。

　　【例题1·多选题】公共物品的特征包括（　）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.取得方式的竞争性

　　C.受益的排他性

　　D.提供主体的市场性

　　E.提供目的的非盈利性

『正确答案』AE

『答案解析』公共物品的特征：

效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。

　　【例题2·多选题】公共物品的核心特征是（　）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.受益的排他性

　　D.取得方式的非竞争性

　　E.提供目的的非盈利性

『正确答案』BD

『答案解析』公共物品的核心特征是：

受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

　　【例题3·单选题】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（　）。

　　A.效用的不可分割性　

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非竞争性

　　D.提供目的的非盈利性

『正确答案』B

『答案解析』公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。

　　【例题4·多选题】（2015年）关于公共物品的说法，正确的有（　）。

　　A.公共物品具有共同受益与消费的特点

　　B.公共物品受益具有非排他性的特征

　　C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零

　　D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化

　　E.公共物品的效用是不能分割的

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D错误，政府提供公式物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

　　【例题5·单选题】关于公共物品的说法，正确的是（　）

　　A.消费者增加，受益程度下降

　　B.消费者增加，边际成本递减

　　C.其效用不能分割为若干部分

　　D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

『正确答案』C

『答案解析』受益的非排他性，消费者增加不会降低公共物品的受益程度；取得方式的非竞争性，消费者的增加，边际成本为零。

提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化。

　　知识点：

市场失灵与公共财政（掌握）

　　“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。

　　市场失灵的表现（掌握）

（一）公共物品缺失

（二）外部效应（注意其概念，经常考）

　　外部效应：

私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或者过少：

负外部效应——供给过多；正外部效应——供给不足。

　　（三）不完全竞争

　　（四）收入分配不公

　　（五）经济波动与失衡

　　在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。

　　【例题1·多选题】市场失灵主要表现在（　）等方面。

　　A.公共物品的提供

　　B.外部效应

　　C.充分竞争

　　D.收入分配不公

　　E.经济波动与失衡

『正确答案』ABDE

『答案解析』市场失灵的表现：

公共物品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。

　　【例题2·单选题】（2015年）个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（　）。

　　A.成本收益转移

　　B.极差成本收益

　　C.外部效应

　　D.收益成本效应

『正确答案』C

『答案解析』外部效应：

私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

　　【例题3·单选题】某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（　）。

　　A.供过于求

　　B.供不应求

　　C.供求平衡

　　D.时多时少

『正确答案』B

『答案解析』外部效应分为正外部效应和负外部效应。

当存在正外部效应时，政府不干预会造成供不应求。

　　【例题4·单选题】（2016年）解决市场失灵问题，采取的方式是（　）。

　　A.企业采取自我约束方式

　　B.政府采取非市场方式

　　C.个人采取自我约束方式

　　D.政府采取市场方式

『正确答案』B

『答案解析』市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。

　　1.公共物品的概念及其四大特征

　　效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非盈利性。

　　2.市场失灵的五方面表现

　　公共物品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。

第二节　财政的职能

　　在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：

　　资源配置职能

　　收入分配职能

　　经济稳定职能

　　知识点：

资源配置职能

（一）资源配置职能的含义

（二）财政资源配置方式

　　（三）公共物品效率供给的难点

　　（四）解决公共物品效率问题的基本途径

　　（五）资源配置职能的范围

　　（六）资源配置职能的主要内容

（一）资源配置职能的含义（熟悉）

　　1.含义

　　财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

　　2.财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置***

　　3.在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的

（1）在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；

（2）在市场经济体制下，起决定性作用的是市场配置。

　　4.市场经济条件下必须进行财政资源配置的主要原因

（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；

（2）市场资源配置有一定的盲目性。

　　【例题1·单选题】财政资源配置的主体是（　）。

　　A.政府

　　B.市场

　　C.国有企业

　　D.计划

『正确答案』A

『答案解析』财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。

　　【例题2·单选题】市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是（　）。

　　A.政府

　　B.市场

　　C.计划

　　D.财政

『正确答案』B

『答案解析』在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。

（二）财政资源配置方式（掌握）

　　财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。

财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

　　财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。

　　公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

财政资源配置方式实质上是财政运行机制。

　　提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

　　【例题1·单选题】财政资源配置采用的程序是（　）。

　　A.政治程序　

　　B.审计程序

　　C.经济程序　

　　D.社会程序

『正确答案』A

『答案解析』本题考查财政资源配置方式。

财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。

　　【例题2·单选题】公共物品的效率由（　）组成。

　　A.生产效率和供给效率

　　B.社会公平效率和生产效率

　　C.资源配置效率和供求效率

　　D.资源配置效率和生产效率

『正确答案』D

『答案解析』公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

　　（三）公共物品效率供给的难点（了解）

　　1.公共物品偏好表达的困难；

　　2.公共物品效率供给的困难——公共部门具有单边垄断的性质。

　　（四）解决公共物品效率问题的基本途径（熟悉）

1.实现公共物品资源配置效率的基本途径

完善民主、科学的财政决策体制

（1）决策者（领导层）的选拔制度

（2）文官晋升制度

（3）决策信息的收集传送制度

（4）公共物品的效率评估制度

（5）政府的收入和支出制度

（6）审计监督制度

2.实现公共物品生产效率的基本途径

完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图

　　【例题1·单选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是（　）。

　　A.完善公共部门的组织制度

　　B.完善民主、科学的财政决策机制

　　C.完善所得税制度

　　D.完善事业单位拨款制度

『正确答案』B

『答案解析』实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制。

　　【例题2·多选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（　）

　　A.决策者的选拔制度

　　B.文官晋升制度

　　C.决策信息的收集传送制度

　　D.公共部门的组织制度

　　E.公共部门的激励约束制度

『正确答案』ABC

『答案解析』完善民主、科学的财政决策体制包括：

（1）决策者的选拔制度；

（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。

　　（五）资源配置职能的范围（熟悉）

1.公共物品

国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、