3个人所得税.docx

3个人所得税.docx

《3个人所得税.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《3个人所得税.docx（41页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

3个人所得税

个人所得税练习题

一、单选题（计题）

1、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（B）征税项目。

A、偶然所得　　B、财产转让所得　　

C、股息红利所得　　D、特许权使用费所得

3、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（A）。

　　A、财产转让所得　　B、承包所得（不拥有所有权的承包方式）

　　C、设计费　　D、工资

4、下列各项不属于工资、薪金所得的为（D）。

　　A、年终加薪　　B、劳动分红　　C津贴　　D、稿酬收入

5、下列项目中免征个人所得税的是（D）。

A、出版科普读物的稿酬　B、劳动分红　　

C、年终奖金　D、个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得

6、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于（A）。

　　A、特许权使用费所得　　B、稿酬所得

　　C、财产租赁所得　　D、财产转让所得

7、稿酬所得的实际负担税率为（B）。

　　A、12％　　B、14%　　C、16％　　D、18％

8、下列各项不属于劳务报酬的有（D）。

　　A、按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务

　　B、受托从事会计核算业务

　　C、受托从事文字翻译取得的报酬

　　D、将外国小说翻译出版取得的报酬

9、某歌手与卡拉OK厅签约，2009年一年内每天到歌厅演唱一次。

每次付酬100元，则对其征个人所得税应按（C）。

　　A、每天　　B、每周　　C、每月　　D、每季

10、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ、来源于中国境内的所得Ｂ、来源于中国境外的所得

Ｃ、来源于中国境内、外的所得Ｄ、不需要缴纳个人所得税

11、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ、工资、薪金性质的所得Ｂ、劳务报酬所得

Ｃ、偶然所得Ｄ、特许权使用费所得

12、境内某公司中国职员2011年4月取得工资5000元、月奖金800元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

自2011年9月1日起，每月费用扣除标准从2000元调整到3500元。

Ａ、125　　Ｂ、45　　Ｃ、60　　Ｄ、95

13、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

Ａ、财产转让所得Ｂ、财产租赁所得

Ｃ、偶然所得Ｄ、特许权使用费所得

14、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

Ａ、劳务报酬所得Ｂ、偶然所得

Ｃ、特许使用费所得Ｄ、工资、薪金所得

15、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ、扣缴义务人确定Ｂ、纳税人自行确定

Ｃ、主管税务机关确定Ｄ、纳税人与主管税务机关协商确定

15、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照（A）项目征收个人所得税。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得D、其他所得

16、某画家通过拍卖行拍卖自己创作的油画，拍卖行应按（B）代扣代缴其财产转让所得个人所得税。

　　Ａ、2％的附征率　　Ｂ、3％的附征率

　　Ｃ、10％的税率　　Ｄ、20％的税率

　17、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得稿酬3000元，其应纳税额为（B）元。

　　Ａ、280　　Ｂ、308　　Ｃ、440　　Ｄ、460

18、某股份有限公司投资人在2007年10月份以个人名义从企业借款5万元至2007年年末仍未归还，且此笔款项未用于企业生产经营，对此下列说法正确的是（A）。

　　Ａ、企业应按利息、股息、红利所得项目代扣代缴股东个人所得税

　　Ｂ、企业应按工资、薪金所得项目代扣代缴股东个人所得税

　　Ｃ、企业应按其他所得项目代扣代缴股东个人所得税

Ｄ、无需申报缴纳个人所得税

19、个人购买体育彩票和福利彩票，中奖金额不超过（A），暂免征收个人所得税。

　　Ａ、10000元　　Ｂ、30000元

　　Ｃ、20000元　　Ｄ、100000元

20、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

Ａ、10000元Ｂ、20000元Ｃ、30000元Ｄ、40000元

21、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ、离退休工资　　Ｂ、国债利息

Ｃ、企业债券利息　　Ｄ、保险赔款

22、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ、职工取得单位发放的奖金　　Ｂ、个体户取得的经营收入

Ｃ、独生子女补贴　　Ｄ、劳务报酬所得

23、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

Ａ、特许权使用费所得　　Ｂ、个体工商户的生产、经营所得

Ｃ、财产转让所得　　Ｄ、财产租赁所得

24、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ、保险赔款　　Ｂ、军人的复员费

Ｃ、救济金　Ｄ、残疾人取得的生产经营所得

25、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

Ｂ、将财产出租给在英国的中国公民使用

Ｃ、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资

Ｄ、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得

26、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。

Ａ、1%　　Ｂ、2%　　Ｃ、3%　　Ｄ、5%

27、现行政策规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（B）元后的余额，为应纳税所得额。

A、2000B、3500C、1500D、1300

　28、王先生在电视台举办的有奖综艺节目中获得价值10000元的奖品，对此下列说法正确的是（C）。

　　Ａ、无需缴纳个人所得税

　　Ｂ、应按照工资、薪金所得项目申报缴纳个人所得税

　　Ｃ、应按照偶然所得项目申报缴纳个人所得税

　　Ｄ、应按照其他所得项目申报缴纳个人所得税

29、年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（B）

A、年度终了后1个月内B、年度终了后3个月内

C、年度终了后6个月D、下一个纳税年度内

30、个人所得税以支付所得的（C）为扣缴义务人。

A、单位B、个人C、单位或个人

31、个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，在办理年所得12万元以上的纳税人自行申报时，如何计算年所得数额（D）。

Ａ、按实际征收率Ｂ、按税率

Ｃ、按平均利润率Ｄ、按实际征收率分别换算为应税所得率

32、某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（B　）。

A、2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人

B、2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

C、2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

D、2006年度和2007年度均为我国居民纳税人

　33、某有限公司股东以企业资金为其配偶购买住房，对此下列说法正确的是（B）。

　　Ａ、无需申报缴纳个人所得税

　　Ｂ、企业应按照利息、股息、红利所得项目扣缴股东的个人所得税

　　Ｃ、其配偶应按照利息、股息、红利所得项目自行申报缴纳个人所得税

　　Ｄ、企业应按照工资、薪金所得项目扣缴股东的个人所得税

34、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应（D）。

A、免征个人所得税

B、就其来源于中国境外的所得征收个人所得税

C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

D、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税

35、股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的（　B　）为收入额，计征个人所得税。

A、转让收入B、股票票面金额

C、股票票面金额与原购买金额的差额D、股息

36、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（A）。

A、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

B、个人因从事彩票代销业务而取得所得

C、律师事务所向其投资者支付的工资

37、下列表述不正确的是（D）。

A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B、个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税

D、因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

38、张三（中国公民）由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，其每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元，则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为（　A）。

A、195　　　　B、1025　　　　C、550　　　　D、625

39、某演员2008年每月受邀参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（　A　）元。

A、3696B、4048C、2400D、480

40、2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。

该作家应缴纳个人所得税（C　）元。

A、2240　　B、3248　　C、3449、6　　　D、4928

41、某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，在这两项所得在我国应补缴的税款是（　B　）元。

A、400B、300C、200D、100

42、中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

王某该转让行为应缴纳个人所得税（　C　）元。

A、220B、152C、200D、250

　43、某人2009年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。

　　A、1050元B、1330元C、1064元D、1500元

44、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。

（C）

A、纳税人、纳税人、50%以上3倍以下

B、扣缴义务人、纳税人、10000元以上50000元以下

C、纳税人、扣缴义务人、50%以上3倍以下

D、纳税人、扣缴义务人、10000元以上50000元以下

45、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（A　）。

A、固定资产盘亏净损失

B、研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为7万元的测试仪器

C、直接给受益人的捐赠

D、分配给投资者的股利

　46、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A、个人自行申报　B、由税务机关上门征收

C、代扣代缴D、代扣代缴和个人自行申报

　47、谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（　B　）元。

A、1000B、600C、800D、1200

48、个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（D）。

A、3％B、10％C、15％D、30％

49、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。

A、劳务报酬所得　　B、中奖所得

C、个体工商户的生产经营所得　D、稿酬所得

　50、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。

A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得

C、偶然所得D、对企事业单位的承包、承租经营所得

　　51、莫妮卡女士2008年6月1日来华执教于境内的某大学，2008年6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为（A）。

A、26天、25天B、26天、26天

C、25天、26天D、25天、24天

52、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（C）。

A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员

B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

D、华侨和港、澳、台同胞

53、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（　C　）。

A、加班费B、年终加薪C、差旅费津贴D、劳动分红

　　54、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得　B、劳务报酬所得

C、个体工商户的生产、经营所得D、其他所得

50、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（D）内缴入国库。

A、5日B、7日C、10日D、15日

55、王先生2011年8月退休，每月领取退休工资1300元，9月份被一家公司聘用，月工资4200元，2011年9月王先生应缴纳个人所得税（　D　）元。

A、400B、325C、265D、21

56、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　D）。

A、发表论文取得的报酬

B、提供著作的版权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

57、张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。

2008年张某应缴纳个人所得税（A）元。

A、8000B、9900C、20000　D、21900

58、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　D　）。

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、提供著作权的使用权取得的所有所得

59、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。

对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？

（C）

A、对15万元全额征收个人所得税

B、对15万元全部免征个人所得税

C、对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D、对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税

60、合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（C）计征个人所得税。

A、工资薪金所得B、承包转包所得

C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得

61、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）

A、财产转让所得B、财产租赁所得

C、偶然所得D、特许权使用费所得

　62、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

　　A、3%　　B、10%　　C、20%　　D、30%

63、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（C）。

A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税

64、按照现行定个人所得税法的规，下列各项表述中正确的是（B）。

A、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

65、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

A、文学作品发表取得的所得

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、文学作品出版取得的所得

D、书画作品发表取得的所得

66、某外国人2007年2月14日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月10日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了美国，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月25日离华回国，则该纳税人（B）。

A、2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

B、2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

C、2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

D、2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

67、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金91100元，领取12月工资3900元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B）元。

A、4500.01B、5505

C、4410.01D、4245.01

　　68、工资、薪金所得适用的税率是（D）。

A、20%的比例税率B、10%的比例税率

C、5%-35%的五级超额累进税率　D、3%-45%的七级超额累进税率

69、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（B）。

A、8000元B、10000元C、12000元D、13000元

70、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A）。

A、按月减除3500元B、承包者的工资

C、企业所得税D、上交的承包费

71、利息、股息、红利所得，以每次收入额（A）为应纳税所得额。

A、不做任何扣除B、减除800元

C、减除收入额的20%D、减除1600元

72、某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）元。

A、4600B、6400C、5200D、7200

73、某企业投资人用企业资金为自己购买住房，则该财产购置支出应按（D）计征个人所得税。

A、工资薪金所得B、承包转包所得

C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得

74、对于地市级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（B）。

A、免征个人所得税B、征收个人所得税

C、减半征收个人所得税D、减按30％征收个人所得税

75、下列哪项应税所得不属于个人所得税全员全额扣缴申报的范围？

（C）

A、劳务报酬所得B、稿酬所得

C、个体户生产、经营所得D、特许权使用费所得

76、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（B）汇算清缴，多退少补。

A、1个月内B、3个月内C、4个月内D、5个月内

77、下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

C、合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

78、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（B）。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

B、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

79、扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息，这是（C）

A、一户式管理B、一窗式管理

C、全员全额管理D、双向申报管理

80、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（A）内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A、30日B、3个月C、7日D、4个月

81、《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳所得的，其纳税地点的选择是（D）。

A、收入来源地B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择来源地之一申报纳税

82、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

有效身份证件复印件是指（C）。

A、工作证B、公务员证C、居民身份证D、学历证书

83、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定给予（A）处罚。

A、处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

B、追缴税款和滞纳金。

C、处不缴或少缴税款的50％以上5倍以下罚款。

D、构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

　84、宫某2008年退休，2009年取得下列收入，应缴纳个人所得税的收入项目是（C）。

　　A、领取的退休工资

　　B、子女从国外汇入的赡养费

　　C、自己开商店取得的纯收入

D、从市见义勇为基金会领取的见义勇为奖金2000元

85、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（B）。

A、收入来源地B、选择其中一地

C、税务局指定地D、个人户籍所在地

86、中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。

该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（B）元。

A、1230B、1280C、4400D、5200

87、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（C）。

A、企业计提的各种准备金不得扣除

B、投资者的工资不得在税前扣除

C、企业发生的与生产经营有关的业务招