10税务会计期末题库.docx
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10税务会计期末题库
税务会计试卷库
一、单项选择题（每题1分）
1．税务会计的核算对象是（）
A.企业以货币计量的核算对象
B.税务机关组织征收的各项收入的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程
C.因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动
D.国家预算资金运动
2．以下关于税收会计主体表述中正确的为（）
A.税务会计主体与财务会计主体相同
B.财务会计主体都是税务会计主体
C.税务会计主体一定是财务会计主体
D.税务会计主体不一定是财务会计主体
3．下列不属于税务会计特征的是（）
A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.固定性
4．下列税金，在会计核算上不需要通过“应交税费”账户的是（）
A.资源税B.印花税C.营业税D.契税
5．下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）
A.房产税B.增值税C.资源税D.土地使用税
6．采用按月纳税的情况下，月末“应交税费——应交增值税”账户出现贷方余额，应（）
A.不作转出处理B.借记“应交税费——未交增值税”
C.贷记“应交税费——未交增值税”D.贷记“应交税费——已交增值税”
7．12月份某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其中成本价85万元，其中免税农产品15万元，则企业在12月份的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数额应为（）
A.11.05万元B.13.85万元C.14.14万元D.14.45万元
8．下列项目中不允许扣除进项税额的是（）
A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B.商业企业购进用于职工福利的货物
C.生产企业销售自产设备时支付的运费
D.工业企业购进并验收入库的原材料
9．在下列问题中属于增值税的有（）
A.多计进项税额转出B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额D.非正常损失的进项税额未转出
10．按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）
A.销售免税项目B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目
11．某啤酒厂9月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）
A．100万B．117万C．10000吨D．15000吨
12．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）
A．由委托方代收代缴
B．由委托方在受托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
13．某企业自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）
A．（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
B．（成本+利润）÷（1—消费税税率）
C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）
14．下列各项中符合消费税税法规定，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）
A．外购已税白酒生产的药酒
B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C．外购已税汽车轮胎生产的小汽车
D．外购已税化妆品生产的化妆品
15．下列情况中，不属于消费税的征收范围的是（）
A．首饰厂销售给金银首饰商店的金银首饰
B．化妆品厂用于广告的化妆品
C．将自产的应税消费品发给职工使用
D．自制应税消费品用于对外投资
16．下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）
A．旅游业的旅游服务收费总收入
B．联运业务总收入
C．歌舞厅的门票及烟酒饮料收入
D．非金融机构买卖有价证券的收入
17．下列项目中，属于营业税中金融保险业的征收范围是（）
A．金融机构销售支票B．典当业销售死当物品
C．销售金银D．房屋出租
18．下列业务不征收营业税的是（）
A．转让经济合同
B．单位名称转让
C．境外向境内装让无形资产
D．以无形资产入股并按营业额的一定比例提取转让费
19．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务，其所得收入应按（）
A．服务业征税B．邮电通信业征税
C．混合销售征增值税D．兼营业务计征营业税
20．如果借款人以不动产抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）
A．不征收B．向借款人征收营业税
C．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税
21．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%B.10%C.12%D.20%
22．某国家中的重点扶持的高新技术企业，20×6年亏损65万元，20×7年度亏损15万元，20×8年度盈利200万元，20×8年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
A.12B.18C.24D.30
23．下列各项收入中，属于特许使用费所得的是（）。
A．教育培训所得B.中介代理所得
C．非专利技术使用权转让所得D.转让固定资产所取得的所得
24．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A．企业税的税税款B.劳动保护支出
C．违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出
25．居民企业所得税的纳税地点为（）。
A．纳税人的核算所在地B.企业的营业执照注册所在地
C.纳税人的货物销售所在地D.企业登记注册地
26．为了调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式应采用（）。
A．比例税率B．累进税率 C．边际税率D．固定税率
27．演员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应如何纳税（）。
A．不纳税
B．应按工资、酬金所得项目，按月计算纳税
C．应纳劳务报酬所得，按次纳税
D．应纳劳务报酬所得，一个月合计纳税一次
28．下列所得中，哪一项所得不属于稿酬所得（）。
A．文学作品发表取得的所得B．书画作品发表取得的所得
C．摄影作品发表取得的所得D．文学作品手稿原件公开拍卖所得
29．王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工资，20×7年度派遣单位和雇佣单位每月分别支付工资1000元和3300元，则王某每月应纳个人所得税税额为（）。
A．280元B．260元 C．220元D．145元
30．下列叙述错误的为（）。
A．对工资、酬金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的办法
B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法
C．个体工商户的生产经营所得采用会计核算方法扣除规定的必要费用
D．股息、利息、红利所得采用定额和定率两种方法扣除必要费用
二、多项选择题（每题2分）
1．税务会计的职能是（）
A.核算反映职能B.监督管理
C.纳税筹划职能D.组织收入职能
2．税务会计的特点包括（）
A.相对独立性B.稳定性
C.法律性D.差异互调性
3．“营业税金及附加”账户核算企业经营活动中发生的相关税费，主要包括（）
A.营业税B.教育费附加
C.增值税D.资源税
4．根据税法对会计影响的程度不同，税务会计主要有（）
A.英美模式B.法德模式C.混合模式D.综合模式
5．下列各项中属于税务会计核算内容的是（）
A.纳税申报B.税收减免C.经营收入D.成本费用
6．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）
A.汽车的修配B.特殊农具的加工
C.受托加工白酒的业务D.房屋的装潢
7．下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
8．混合销售行为的基本特征为（）
A.既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
9．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）
A.在产品、产成品发生非正常损失
B.将自制货物用于本单位在建工程
C.将自产的货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利设施
10．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税，但价外费用不包括（）
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征收消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D.承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票想购买方收取的代垫运费
11．下列属于成品油子目的应税消费品有（）
A．航空煤油B．润滑油C．溶剂油D．石脑油
12．下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（）
A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节
13．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料
C．受托方负责采购委托方所需原材料
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料
14．某酒厂（增值税一般纳税人）受托加工啤酒，则该酒厂在向委托方移送啤酒时，应向委托方收取的项目费用包括（）
A．加工费B．增值税税款
C．代垫辅助材料成本D．代收代缴消费税税款
15．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列各项业务中，按规定既征收增值税又征收消费税的有（）
A．将自产的应税消费品用于生产应税消费品
B．将自产的应税消费品用于职工福利
C．将自产的应税消费品用于本企业在建工程
D．将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
16．下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）
A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务
C．从事运输业务D．从事商品零售业务
17．根据营业税暂行条例规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是（）
A．房地产开发公司预收购房定金
B．饭店销售的酒水
C．企业将闲置的设备出租费其他企业使用
D．银行销售金银
18．下列项目中，按5%计征营业税的有（）
A．仓储业取得的收入B．体育比赛取得的收入
C．提供咨询取得的收入D．搬家公司取得的收入
19．下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）
A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C．某建筑公司为承担的工程既提供全部建筑材料又承担建筑安装业务
D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
20．下列经营活动中，属于营业税征税范围的有（）
A．由境内运输货物出境B．保管货物
C．修理机器设备D．为其他单位定做工作服
21．我国现行企业所得税适用的税率有（）。
A．15%B.20%C.25%D.33%
22．工资薪金支出是企业每一纳税年度支付给在本地企业任职或是受雇的员工的所有现金或者非先进形式的劳动报酬，它包括的项目有（）。
A.基本工资B.年终加薪C.各种奖金D.股息收入
23．企业所得税税法规定的企业企业取得收入的货币形式，包括（）等。
A.先进B.存款C.应收账款D.应收票据
24．企业使用或者销售的成本计算办法，可以在（）中选择一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
A.个别计价法B.先进先出法C.加权平均法D.后进先出法
25．按照企业所得税税法的规定，下列固定资产中，不计算折旧扣除的有（）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产
26．根据个人所得税法规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。
A．美国某职员在中国境内的公司任职而取得的工资所得
B．日本某商人转让其在中国境内的房屋而取得的所得
C．英国某作家提供其在中国境内使用的著作权而取得的所得
D．法国一旅游者购买我国的彩票而取得的中彩所得
27．工资、薪金所得包括（）。
A．年终加薪B．劳动分红 C．误餐补助D．独生子女补贴
28．工资、薪金所得可享受附加减除费用的个人有（）。
A．华侨和港、澳、台同胞
B．在我国工作的外籍人员
C．在国外工作的中国居民
D．在境内外国企业工作的中国居民
29．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。
A．有价证券的原值
B．建筑物的建造费用及相关费用
C．机器设备的购进价格及运输费
D．转让土地使用权所取得的价外收入
30．下列各项中对“次”表述正确的是（）。
A．只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
B．属于同一事项连续取得的收入，以每次取得收入为一次
C．特许权使用费所得，以某项使用权德一次转让所取得的收入为一次
D．财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次
三、判断题（每题1分）
1．税务会计是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，所以其核算范围不包括生产经营收入、成本费用及资产计价的核算。
（）
2．税务会计具有直接受制于税法的特点，这是税务会计区别于其他专业会计的重要标志。
（）
3．由于税法与企业会计准则之间存在差异，造成税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，但两者之间的差异可以根据差异产生的原因相互调节。
（）
4．税务会计可以帮助企业管理者对企业的涉税活动进行科学的预测与决策。
（）
5．税务会计的监督管理职能和其他专业会计的监督管理职能是一样的。
（）
6．油田开采的原油，除征收资源税外，还应征收增值税。
（）
7．对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。
（）
8．纳税人为鼓励购货方及早偿还贷款，协议许诺给与购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。
（）
9．购进钢材生产自行车，用于赞助奥运会，购买钢材支付的增值税额允许抵扣。
（）
10．一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费，可以根据运输部门开具的运输结算单据所列运输金额，依照7%的扣除税率计算进项税额抵扣。
（）
11．对不符合委托加工限定条件的，不论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而按照销售目的自制应税消费品缴纳消费税。
（）
12．实行从价定率办法的应税消费品连同包装销售的，不论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
（）
13．应税消费品在流通环节缴纳增值税的同时，还要缴纳消费税。
（）
14．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以同类应税消费品的市场售价为依据计算消费税。
（）
15．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的当日起7日内缴纳税款。
（）
16．转让企业产权中，属于转让无形资产、不动产的部分应征收营业税。
（）
17．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，仅按销售不动产征收营业税。
（）
18．凡从事融资租赁业务的纳税人，均按租赁减去设备价款后的余额为计税营业额，计征营业税。
（）
19．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。
（）
20．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）
21．应纳税人若在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
（）
22．企业计算应纳税所得额时，捐赠均可按年度利润总额12%的限额扣除。
（）
23．企业在境外同一国家内的盈亏可以相互弥补，不同国家的盈亏不能相互弥补。
（）
24．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折扣、摊销扣除。
（）
25．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
但发生理赔事项后，由保险公司赔偿部分不得在所得税税前扣除。
（）
26．凡在我国境内无住所的个人，均为个人所得税非居民纳税人。
（）
27．企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
（）
28．张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。
（）
29．个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。
（）
30．凡向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）的单位，不论是向本单位人员支付的，还是向其他人员支付的，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
（）
四、名词解释（每题5分）
1、税务会计
2、税目
3、生产型增值税
4、永久性差异
5、累进税率
6、暂时性差异
7、可抵扣暂性差异
8、应纳税暂时性差异
9、资产负债表债务法
五、计算及账务处理（每题15分）
1、某洗衣机厂5月发生有关经济业务如下：
（1）5月5日，销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2,340,000元，另向购货方收取包装费30,000元，款项均送存银行。
（2）5月8日，购进材料一批，取得增值税专用发票上注明价款合计600,000元，款项均付，材料均已验收入库。
（3）5月12日，上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。
（4）5月18日，办公室购买办公用品，取得增值税专用发票1张，注明价款3000元，税金510元。
（5）5月20日，企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机生产成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
（6）5月25日，因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃账面价值为5000元，该材料适用17％增值税税率。
（7）上月末“应交税费——应交增值税”借方余额为142,300元。
要求：
根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳税额及相关账务处理。
2、某卷烟厂1月份外购烟丝价款100,000元，月初库存外购已税烟丝70000元，月末库存外购已税烟丝30000元，当月已外购烟丝生产卷烟的销售为30个标准箱，每标准条调拨价格40元，共计300,000元。
要求：
作出有关消费税的会计处理。
3、根据资料，计算应纳流转税额，并作出相应会计分录。
（1）华兴饭庄是集住宿、餐饮、歌舞厅、旅游为一体的服务企业。
8月份营业收入分别为：
客房收入6,000,000元，餐饮收入1,350,000元，歌舞厅收入500,000元（营业税税率14%），预收的旅游费用700,000元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费300,000元。
（2）该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价5,000,000元，已使用十年，提取折旧1,000,000元，出售价格为4,500,000元。
（3）该饭庄于本月25日将一食品制作专利出售，收入400,000元，原购买时花费300,000元，此专利尚未开始摊销。
4、甲上市公司于2009年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2009年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
（1）2009年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。
税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。
甲公司2009年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。
税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
甲公司2009年没有发生售后服务支出。
（3）甲公司2009年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。
税法规定，国债利息收入免征所得税。
（4）2009年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。
税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
（5）2009年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2009年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。
该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
（1）假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2009年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
（2）计算甲公司2009年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
（3）编制甲公司2009年确认所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
5、某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：
（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。
（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23400元。
（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50000元，成本价为30000元。
（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。
（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16000元，不含税售价应为20000元。
计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录。
6、某企业主要生产销售某一型号销售摩托车，生产成本每辆22000元。
2007年9月份主要购销业务情况如下：
（1）按不含税出厂价每辆30000元销售给特约经销商摩托车30辆,已知摩托车的消费税率为10%。
另外收取包装费和售后服务费每辆1170元。
款项已通过银行收讫。
（2）销售给某使用单位摩托车10辆，含税销售价35100元/辆，款项已通过银行收讫。
同时以银行存款支付运费5000元，已取得运输单位开具的运费发票。
（3）将同型号摩托车3辆移送给本厂售后服务部使用。
（4）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税款170000元，货物已验收入库，款项以银行存款支付。
（5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为180000元，增值税款30600元。
（6）以银行
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