存货成本操作流程说明.docx

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存货成本操作流程说明

存货核算系统说明

存货核算是从资金的角度管理物料的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。

反映和监督物料的出入、领退和保管情况；反映和监督物料资金的占用情况。

存货核算提供以下功能：

1.提供按仓库、按料品核算功能。

2.对现在的入库单单价作暂估处理，支持月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式；提供三种计价方式月加权平均法、计划成本法、先进先出法，满足不同物料管理之需要。

3.提供制造委外核销处理。

4.为不同的业务类型提供成本核算功能。

5.可以进行出入库成本调整，处理各种异常。

6.自动形成完整的存货账本。

7.存货核算的查询统计功能。

工作流程：

●月加权平均法

月加权平均法是指期初存货数量和本期各批收入物料的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初物料成本，计算加权平均单位成本，据以对物料进行计价。

月加权平均法计价的物料，在期末处理处进行成本计算。

▪入库成本按入库单上的单价、金额记账。

若入库单上无单价，则按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理。

▪出库单的记账不受限制，只是在记账完毕后不能体现物料的出库成本，而必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。

退料出库单据记账处理方式同领料的出库单。

▪对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了零，系统将认为是出库成本是零，如赠送件等。

▪按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理计算成本。

按正常单据记账时，月加权平均核算的仓库/物料，组装单/调拨单生成的其他出库单按当月的平均单价（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价）计算成本。

▪如果用户在系统制度中选择“调拨入库取不到对应的出库单价时按单价为0的入库单取价方式取价”，则视为异价调拨，否则为同价调拨。

异价调拨只针对于按仓库核算，按物料核算都为同价调拨。

▪调拨单在记账时，取其他出入库的调出、调入单据。

对于分仓，同价调拨时，调出单没记账或没作单价计算，调入单就不能记账，调入单的单价取调出单的单价。

异价调拨时，调入调出单都可以记账，调入单没有单价时，调入单的单价取调出单的单价。

对于总仓，只有同价调拨，调入调出单都可以记账，单价不用处理，待作单价计算后将出库单价写入。

▪领料单在记账时，领料出库取领料单的数据，领料入库取其他入库的领料入单据。

领料出库没记账或没作单价计算，领料入单就不能记账；领料入单单价取领料出库单的单价。

▪入库单：

采购入退库单：

按参数，有采购单的，以对应的采购单上的采购单价，重新计算入库单的单价；无采购单的，以入库单上的采购单价，重新计算入库单的单价。

制造入退库单：

当制造核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的入库金额。

委外入退库单：

按参数，有委外单的，以对应的委外单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价；无委外单的，以入库单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价。

当委外核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的材料费用，重新计算入库单的单价。

对于无材料成本、入库数量不为0，有对应的物控档的委外入库单不能记账。

委外入库单对应的核销单下表来源单据都作过单价计算后，委外入库单才能记账。

▪如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，直接调整核算表中对应记录的入库成本。

▪如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均最高最低单价是否自动更新控制”，当入库单记账时，系统根据入库单算出最新的最高入库单价与最低入库单价更新料品资料表中的最高入库单价与最低入库单价。

更新时，将入库单的单价与最高、最低单价比较，如果入库单的单价高于最高单价或低于最低单价，则用入库单的单价更新最高单价或最低单价。

系统自动更新时，只更新用户在最高最低单价设置中已设置的物料，没有的物料不进行更新。

▪如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均单价最高最低控制”，则在作存货期末处理时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库该物料最高单价或低于该仓库该物料最低单价，则系统取最高价或最低价。

在期末处理处进行控制。

月平均算法说明：

系统在计算物料的月平均单价时，自动按下述公式进行计算：

月平均单价＝（期初结存金额＋本期入库金额－本期有成本出库的金额）/（期初结存数量＋本期入库数量－本期有成本出库的数量）。

本期有成本出库的金额/数量是指：

出库单上的实际成本不是由系统在此计算出来的，而是用户手工填入的或是其它系统向存货核算传递数据时，就已经有成本的，这种情况会形成出库金额和数量，在计算当月全月平均单价时，要把这些因素扣除在外，否则，会导致全月平均单价计算结果的不正确。

●计划成本法

计划价法指按照计划成本进行存货核算的企业，对物料的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。

▪如果入库单记账时，按物料的计划单价记帐，入库单价也记入到核算表中。

▪如果出库单物料没有填写单价，则记账时按照计划单价计算出库成本；如果填写了出库单价，记账以后，出库单仍按照计划单价填写出库成本，并将实际出库单价也记入到核算表中。

▪单据记账完毕后，必须经过作期末处理。

▪如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，直接调整核算表中对应记录的入库成本。

●先进先出法

先进先出法是假定物料的流转顺序采取先收入的物料先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出物料和期末物料的成本。

经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。

先进先出法计价的物料，在单据记账处进行成本计算。

▪入库成本按入库单上的单价、金额记账。

若入库单上无成本，则按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理。

▪如果出库单物料没有单价，则经过记账处理后，就会按照该物料还没有出库的最先入库记账那一次的单价来填写出库单的单价。

▪如果用户在出库单填写了单价，记账时用户可选择按出库单上用户手填的单价、金额记账，也可选择由系统根据先进先出法计算成本记账。

▪出库数量大于第一次进货的数量，导致出库存货占用两批或两批以上的进货时，按先出尽最早进货的原则，计算发出总金额并除以出库数量得出此次出库的平均单价。

▪如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，则直接调整核算表中对应记录的入库成本，调整相应核算表中记录的入库成本；如果有出库时，调整对应的出库记录的出库成本，出库成本调整成对应的入库成本。

功能菜单

1.基本资料

a）存货单据类型设置

设置与存货核算相关的单据类型，如：

结算单、委外核销单、制造核销单、存货开账单、存货期末调账单。

2.存货开账

a）存货开账

对存货的期初金额开账。

只有当前期间为启用期间时，才能开账。

对于原升级客户，可以通过工具栏上取期初功能，将启用期间所对应的原库存账的期初数量、单价、金额导入到存货开账单上。

其单价默认为期初单价，也可以选择计划单价。

也可以通过Excel文件的导入到存货开账单上的方式开账。

3.日常处理

a）采购入退库单

取已过帐未记账未结算有采购单\无采购单的入库单及退库单。

只能修改库存单价、金额。

b）制造入退库单

Ø取已过帐未记账有制造单\无制造单的入库单及退库单，包含副产品入库单。

只能修改库存单价、金额。

Ø当系统制度中设置的制造核销方式为不核销时，可以通过计算材料成本的方式，取制造批号对应的物控档汇总其材料成本，作为入库单的单价。

物控档上材料成本的来源由制单的单据类型设置中的物控档价格来源参数取得。

c）委外入退库单

Ø取已过帐未记账未结算有委外单\无委外单的入库单及退库单。

只能修改库存单价、金额。

Ø当系统制度中设置的制造核销方式为不核销时，可以通过计算材料成本的方式，取制造批号对应的物控档汇总其材料成本，作为入库单的单价。

物控档上材料成本的来源由制单的单据类型设置中的物控档价格来源参数取得。

d）其它入库单

取已过帐未记账其它入库单，不含来源于调拨入库、拆分入库、组装入库、领料入库的单据。

只能修改库存单价、金额。

e）销售出退货单

按批次管理、先进先出法计价的销售出退货单（条件如下），不能修改单价。

1）.对于批次管理的料品，确定存货核算方式，按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式；按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式。

2）.存货计价方式为先进先出法。

f）领退料单

按批次管理、先进先法计价的领退料单（条件如下），不能修改单价。

1）.对于批次管理的料品，确定存货核算方式，按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式；按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式。

2）.存货计价方式为先进先出法。

g）其它出库单

h）盘盈盘亏调整单

i）倒扣单

j）存货出库单价调整维护

录入要调整的料品的单价。

k）转存货调账单

系统默认取存货出库单价调整维护中的单价作为盘点出库单价，可以手工调整。

以此单价计算出要调整的金额。

此转单程序须在所以当前单据已记账且作过出库单价计算处理后，才可转调整单，否则达不到调整到指定单价目的。

l）调账单

可以手工录入调整金额，调整其存货单价，不能调整数量。

4.业务核算

a）正常单据记账

Ø数据读取

⏹数据读取

取查询条件范围内，已过帐，未记账，且更新库存的当前存货期间内的库存交易单据。

但不包括期初开账单和单据上的仓库设置为不核算的单据；领料单只取原料仓出入数据。

◆调拨单

●调拨单在记账时，取其他出入库的调出、调入单据。

●对于分仓，同价调拨时，调出单没记账或没作单价计算，调入单就不能记账，调入单的单价取调出单的单价。

异价调拨时，调入调出单都可以记账，调入单没有单价时，调入单的单价取调出单的单价。

●对于总仓，只有同价调拨，调入调出单都可以记账，单价不用处理，待作单价计算后将出库单价写入。

◆领料单

●领料单在记账时，领料出库取领料单的数据，领料入库取其他入库的领料入单据。

●领料出库没记账或没作单价计算，领料入单就不能记账；领料入单单价取领料出库单的单价。

◆入库单

●采购入退库单

按参数，有采购单的，以对应的采购单上的采购单价，重新计算入库单的单价；无采购单的，以入库单上的采购单价，重新计算入库单的单价。

●制造入退库单

当制造核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的入库金额。

●委外入退库单

⏹按参数，有委外单的，以对应的委外单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价；无委外单的，以入库单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价。

⏹当委外核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的材料费用，重新计算入库单的单价。

⏹对于无材料成本、入库数量不为0，有对应的物控档的委外入库单不能记账。

委外入库单对应的核销单下表来源单据都作过单价计算后，委外入库单才能记账。

⏹单价修改

◆总仓方式下，调拨出库、调拨入库、领料出库、领料入库单都不能修改单价。

◆分仓方式下，领料入库不能修改单价。

同价调拨时，调拨入库不能修改单价；异价调拨时，调拨入库可以修改单价。

◆对于入库单，可以选择单价的自填标记为赋予单价，则此入库单不参与单价计算，将存货单价反写回入库单。

例如：

盘盈盘亏单。

Ø记账处理

◆将选择要记账的单据写到记账临时表中。

◆对于要记账的采购\委外入库单，检查是否有结算单，有则入库单拆成多笔记录到记账临时表中,有几笔结算单就记几笔,未结算完的数量作为暂估入库记入,若都结算完则不记暂估入库.没有结算单时,则以暂估入库记入记账临时表.对于备品数量,则作为备品入库记入记账临时表.

◆对记账临时表中的备品入库数据不用确定单价,即以0单价记账.

◆对记账临时表中的入库数据确定单价.

当入库单价为空时,先按系统制度中入库单价为0的取价方式中设置的参数取价.若没有取到,则取记账临时单价表中的单价.若还是没有单价时,将此物料\仓库写入到记账临时单价表中.

◆检查记账临时单价表中是否有数据,若有则弹出窗口由用户录入单价.

◆再此重复执行上面二步.

◆以记账临时表中的数据更新库存单据,标识已记账,更新单价\金额,自填标识。

对应的结算单\核销单标识已记账.更新历史库存表的出入库，增加记录到核算表.

b）特殊单据记账

Ø数据读取

⏹数据读取

取查询条件范围内，已过帐，未记账，且更新库存的当前存货期间内的库存调拨单据。

但不包括单据上的仓库设置为不核算的单据；只能作同价调拨。

Ø记账处理

◆以选择要记账的单据，检索其它入库单、其它出库单,写到记账临时表中。

其中查询条件中选择了出库单金额重新计算的，将其它出库单上的单价、金额清0。

◆对记账临时表中的出库数据确定单价.

当出库单价为空或零时,先按系统制度中入库单价为0的取价方式中设置的参数取价.若没有取到,则取记账临时单价表中的单价.若还是没有单价时,将此物料\仓库写入到记账临时单价表中.

若取到的单价则以此单价更新记账临时表中的相同调拨批号的入库数据.

◆检查记账临时单价表中是否有数据,若有则弹出窗口由用户录入单价.

◆再此重复执行上面二步.

◆以记账临时表中的数据更新库存单据,标识已记账,更新单价\金额,自填标识。

更新历史库存表的出入库，增加记录到核算表.

c）反记账

Ø数据读取

⏹数据读取

取查询条件范围内的核算表数据。

但不包括期初开账单、系统调整单、回冲单。

Ø反记账处理

◆以选择要反记账的单据，当存货计价方式为先进先出时，系统自动将选择单据位置之后的相同的入库批号、料品、仓库的单据选择。

并将选择的单据写到记账临时表中。

◆以记账临时表中的数据更新库存单据,取消记账标识、期末处理标识、单价计算标识。

非自填标识的单据单价\金额清0。

对应的结算单\核销单取消记账标识.更新历史库存表的出入库，删除对应的核算表记录.

◆总仓方式下，非同价调拨时，调入单记账时，对应的调出单的自填单价标识由2置为零。

◆领料调入单记账时，对应的领料单的自填单价标识由2、3置为零。

◆委外入退库单、制造入退库单记账时，对应的领料单、倒扣料单的自填单价标识由2、3置为零。

d）结算成本处理

Ø数据读取

⏹数据读取

选择结算单以及对应入库单在仓库、结算单号、结算日期、入库批号、入库日期、料品编码、料品类别范围内数据。

其中结算日期在当前存货期间之间,未记账或库存单据已过帐，已记账，为费用结算单的单据。

Ø记账处理

◆将选择要记账的单据写到记账临时表中。

对于暂估方式选择为单到回冲的,非当前期间的入库的结算单,也记录到记账临时表中,但其数量\金额与结算单的数量\金额正负号互斥,数量取结算数量,单价取原入库单上的单价.

◆结算分月初回冲、单到回冲、单到调差.

●月初回冲：

⏹更新料品资料的最高最低单价.

⏹更新结算单的记账标识.

⏹对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。

更新核算表、历史库存表。

⏹对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。

●单到回冲：

⏹更新料品资料的最高最低单价.

⏹更新结算单的记账标识.

⏹对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。

更新核算表、历史库存表。

⏹对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。

●单到调差：

⏹更新料品资料的最高最低单价.

⏹更新结算单的记账标识.

⏹对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。

更新核算表、历史库存表。

⏹对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。

⏹对于数量不为0且入库日期\结算日期不在当前期间的单据,产生调整单.增加核算表，更新历史库存表。

e）出库单价计算

Ø数据读取

可以选择仓库或物料作单价计算,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作单价计算。

Ø处理说明

◆将选择的物料\仓库数据写到期末处理临时表中。

◆分核算方式,按料品或仓库计算平均单价。

若没有单价或单价小于0，按系统制度中的出库单价为0的取价方式取价，若还是为0，则按期末处理临时单价表取价。

若还是没有单价，则将此物料写入到期末处理临时单价表中。

◆对于没有计算出来的平均单价，按取价方式取价的。

则弹出窗口由用户确定单价。

◆再此重复执行第二步。

◆对核算表设置期末标识。

以出库单价更新核算表中的出库记录的单价、金额。

◆更新历史库存表中的库存单价、金额、单价计算标识。

◆更新出库单据的单价、金额、单价计算标识。

f）期末处理

Ø数据读取

锁定库存交易：

选择

已全部记账数据才作期末处理：

选择

结存数量为零金额不为零生成调整单：

选择

平均单价小于等于零生成调整单：

选择

可以选择仓库或物料作期末处理,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作期末处理。

Ø处理说明

◆将选择的物料\仓库数据写到期末处理临时表中。

◆分核算方式,按料品或仓库计算平均单价。

若没有单价或单价小于0，按系统制度中的出库单价为0的取价方式取价，若还是为0，则按期末处理临时单价表取价。

若还是没有单价，则将此物料写入到期末处理临时单价表中。

◆对于没有计算出来的平均单价，按取价方式取价的。

则弹出窗口由用户确定单价。

◆再此重复执行第二步。

◆对核算表设置期末标识。

以出库单价更新核算表中的出库记录的单价、金额。

◆更新历史库存表中的库存单价、金额、期末标识。

◆更新出库单据的单价、金额、期末标识。

◆按结存数量为零金额不为零生成调整单、按平均单价小于等于零生成调整单、按平均单价不等于出库单价生成调整单。

◆当暂估方式设置为月初回冲时，产生月末回冲的回冲单。

◆取消库存交易锁定。

g）反期末处理

Ø数据读取

可以选择已作过期末处理的仓库或物料作反期末处理,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作反期末处理。

Ø处理说明

◆将选择的物料\仓库数据写到反期末处理临时表中。

◆分核算方式料品或仓库。

对于月初回冲删除核算表中的月末回冲记录，删除核算表中的无来源批号的系统调整单，清除期末标识，对核算表中的非自填单价、未作核销的出库记录更新单价\金额为0。

◆更新历史库存表中的库存单价、金额、期末标识。

◆删除无来源批号的系统调整单。

◆更新出库单据的单价、金额、期末标识。

h）月度处理

Ø月结

⏹检查

a.当前存货期间内的库存单据要全部记账，当期的结算单也要都记账

b.当期物料（历史库存表）都已全部作了期末处理

c.参数选择：

检查存货与库存的结存数量是否一致

⏹处理说明

a.历史库存表中，增加以本期间的数据结转到下个期间。

其中下个期间的期初数量、期初单价、期初金额为本期间的结存数量、结存单价、结存金额，下个期间的出入库数量金额、调整金额都清为0。

b.系统制度中选择暂估方式为月初回冲时，对当期的暂估入库单产生数量、金额的正负号互斥的回冲单；对当期的期末回冲单产生数量、金额的正负号互斥的回冲单。

c.修改存货的当前期间。

Ø反月结

a.当期有已记账的单据（非期初的回冲单）时,不能作反月结。

b.修改存货的当前期间。

c.删除历史库存表的当期数据。

d.删除核算表中当期的回冲单。

存货核算日常操作顺序

1.第一个期间作期初开帐

2.委外入库核销（委外批量核销或委外手工核销）

3.正常单据记账

4.出库单价计算

5.正常单据记账

6.出库单价计算

7.正常单据记账

8.出库单价计算

9.查看存货库存维护，此时有问题还可用调整单调整，如果调整金额则需从第7步开始重做，否则从第10步开始即可

10.若没有用成本系统，则作存货期末处理

11.存货月结

成本系统说明

系统根据用户对定义的BOM清单，选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他系统读取的数据或用户手工录入的数据按顺序由低层到高层完成所有成本BOM层次进行汇总计算，输出用户需要的成本核算结果及其他统计资料。

成本系统提供以下功能：

1.提供成本对象的设置，成本项目、要素费用、劳务等单据类型参数设置。

2.提供成本费用的核算。

3.支持品种法、分批法、分步法等多种成本计算方法，提供多级成本核算。

4.可以进行成本调整，处理各种异常。

5.自动形成完整的成本计算单等。

6.成本计算的查询统计功能。

工作流程：

●品种法

品种法又称简单法，是以产品品种为对象计算个品种产品生产成本的方法，主要运用于大量大批单步骤生产的企业。

运用品种法的企业，大多属于单步骤、大量大批生产的企业，这样的生产类型决定了品种法在成本核算上具有如下特点：

　　1.成本计算对象一般只是企业的完工产品。

由于单步骤生产是生产技术不可间断的生产，生产过程中不存在在产品或仅存在部分数量稳定的在产品，这部分在产品在成本计算时可不予考虑。

　　2．成本计算期与每月的会计报告期相同。

大量大批的生产组织特点意味着投入和产出的不间断性，产品生产周期难以确定，只能把每月的会计报告期作为成本计算期。

　　3．生产费用全部由完工产品负担。

品种法的成本计算对象只是完工产品，与之相应，生产费用也无须在完工产品与在产品间分配。

如果企业只生产一种产品，本月发生的直接材料、直接工资和制造费用全部是直接费用，可直接记入所生产的这一种产品中，不须进行任何的生产费用分配。

如果企业生产两种或两种以上的产品就必须进行生产费用的分配。

除了可以明确计入某一种产品的直接费用外，凡是无法直接计入某一种产品的间接费用都要选择合适的标准分配记入。

　　多步骤大批量的复杂生产，一般要采用其他成本计算方法以便提供各步骤的成本信息。

但是如果管理上不要求提供各步骤的成本，也可以采用品种法。

这种情况下，由于步骤多，一般要考虑月末在产品，就要将生产费用在各种产品间分配后，再将某产品应负担费用在完工与未完工之间分配。

●分批法

分批法是按照产品生产批号归集生产费用、计算产品成本的一种方法。

它适用于单件、小批生产类型的企业。

由于在单件小批生产类型的企业中，生产多是根据客户的订单组织的，因此，分批法也称订单法。

但严格说来，按批号组织生产，并不一定就是按订单组织生产，还要结合企业自身的生产负荷能力，来合理组织安排产品生产的批量与批次。

比如说：

　　1.如果一张订单中要求生产好几种产品，为了便于考核分析各种产品的成本计划执行情况，加强生产管理，就要将该订单按照产品的品种划分成几个批别组织生产。

　　2.如果一张订单中只要求生产一种产品，但数量极大，超过企业的生产负荷能力，或者客户要求分批交货的，也可将该订单分为几个批号组织生产。

　　3.如果一张订单中只要求生产一种产品，但该产品属于价值高、生产周期长的大型复杂产品，也可将该订单按产品的零部件分为几个批号组织生产。

　　4.如果在同一时期接到的几张订单要求生产的都是同一种产品，为了更经济合理地组织生产，也可将这几张订单合为一批组织生产。

●分步法

分步法是以产品生产步骤和产品品种为成本计算对象，来归集和分配生产费用、计算产品成本的一种方法。

适