幼儿园各项财务管理制度.docx

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幼儿园各项财务管理制度

幼儿园财务管理制度

一、收支管理制度

（一）设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

（二）报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。

原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。

报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

二、票证管理制度

（一）所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

（二）票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。

记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

（三）建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

一、财产物资管理制度

（一）经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。

园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

（二）随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

（一）建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

（四）管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作。

（五）幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。

借用必须登记。

如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

四、财务相关人员职责

（一）会计员职责

1.贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

2.工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

3.认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。

（二）出纳员职责

1.认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

2.严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

3.每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。

及时收结幼儿各项费用。

4.坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

（一）保管员职责

1.对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

2.新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

3.严格做好一防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

4.做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

5.及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

（四）采购员职责

1.按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。

配合制订好食谱，负责采购幼儿园日常所需一切用品。

2.关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

2017年3月1日

幼儿园

幼儿园收费公示制度

 为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明度，治理乱收费，幼儿园按照国家计委、财政部、教育部、区教育局的要求特制定本制度。

一、为规范教育收费行为,完善监督管理措施,增加透明度,治理乱收费,幼儿园决定实行教育收费公示制度。

二、教育收费公示制度是幼儿园通过设立公示栏,公示牌,公示墙等形式,向社会公布收费项目,收费标准等相关内容,便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策,保护学生及其家长自身合法权益的制度。

三、凡上级规定的教育收费,公示的主要内容包括收费项目,收费标准,收费依据（批准机关及文号）,收费范围,计费单位,投诉电话等，对家庭经济困难学生实行收费减免的政策也应进行公示。

四、幼儿园要在园内通过公示栏,公示牌,公示墙等方式,向学生公示收费项目,收费标准等内容，在开学时或学期结束后,向学生家长报告本学期学校收费情况,让学生家长了解学校的实际收费与规定的收费是否一致。

五、在园内设立的公示栏,公示牌,公示墙的制作材料,规格,样式,应根据实际情况及动态管理,长期置放和清楚方便的要求进行规范，要尽可能独立置放,位置明显,字体端正,实用规范.遇有损坏或字迹不清的,要及时更换,维修或刷新。

六、教育收费公示的内容,事前必须经过区财政主管部门和区教育行政部门的审核、公示收费的内容,要严格执行规定的收费项目,标准及范围等，禁止将越权收费,超标准收费,自立项目收费等乱收费行为通过公示“合法化”。

七、遇有政策调整或其它情况变化时,幼儿园要及时更新公示的有关内容，要主动,及时向区物价,财政主管部门和区教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通,传递工作,并做好公示栏,公示牌,公示墙的更新维护工作。

八、幼儿园要加强对教育收费公示制度的监督检查.对违反规定的乱收费,按规定应公示而未公示的收费,或公示内容与规定政策不符的,学生有权向物价,财政主管部门和教育行政部门举报

2017年3月1日

幼儿园

幼儿园会计核算制度

根据教委会及国家规定，制定本核算制度，规范幼儿园的财务工作。

二、幼儿园以人民币为记账本位币。

三、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。

四、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行合计核算：

1、款项和幼儿园资金的收付：

2、财物的收发、增减和使用：

3、教师工资的发生和结算：

4、资本和基金的增减：

5、收入，支出、费用、成本的的计算：

6、财务成果的计算和处理：

7、需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

五、园长亲自核对财务，并对会计工作和会计资料的真实性，完整性负责。

六、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则，收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则，配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

2017年3月1日

幼儿园

幼儿园预算管理制度

为了加强对幼儿园经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

　　第一条预算编制的指导思想：

坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到园内财务公开。

　　第二条预算编制的原则:

统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。

首先保证人员经费和教育、教学的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条经费预算方案的制定程序：

财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交内控制度小组讨论,园长批准。

其预算执行情况,由财会室定期向园长汇报。

　　第四条经费管理办法：

量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　1、公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由幼儿园统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　2、幼儿园负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办园效益。

　　第五条经费使用规定及审批程序

　　1、在市财政局教科文下达会计年度预算经费指标之前，幼儿园只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　2、每年11月底，财务室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　3、市财政局、教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。

如有违反制度者，财务室有权拒绝支付相关费用。

　　5、大小型维修的修缮费。

其经费预决算先由财务室组织相关人员进行预审（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后由分管副园长审核，最后报园长审签。

2017年3月1日

幼儿园

幼儿园财务预决算制度

实行财务规范管理的基本途径，是采取幼儿园资金预决算，为了使幼儿园有限的资金发挥最大的效益，幼儿园特制定本预决算制度。

一、预算制度。

预算是关于为完成组织目标和计划所需资金的来源和用途的一项书面说明，是广泛应用的传统的财务控制方法。

通过预算，便于控制财务状况，便于从宏观上掌握全局，迫使管理人员在收和支的考虑上，都尽可能地精打细算。

（一）预算编制原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，要考虑幼儿园事业发展和建设的需要，坚持“收支两条线”管理原则，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业的发展支出。

（二）预算的编制和审批程序

1、根据幼儿园总体发展目标和实际情况，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，使用的专项资金应按进度分年度提出计划。

2、幼儿园根据本年度预算执行情况，提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。

3、园长行政办公会议审议预算方案，报幼儿园教代会通过。

（三）预算编制方法

幼儿园经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合幼儿园事业发展需要进行编制。

在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使幼儿园经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。

幼儿园的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。

（四）预算的执行和调整

1、预算的执行。

预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。

在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。

幼儿园的收入必须全部入帐，纳入幼儿园预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

（1）每年年初，园长根据资金的大致情况，召集园务会议成员，讨论资金的使用分配情况，确定好学年度该做的重大项目，有计划地分配资金。

（2）预算坚持“量入而出”的原则，不赤字原则，不能出现资金倒挂。

（3）投资预算的项目必须经过园务会议成员集体研究讨论通过。

（4）收入预算应考虑到可能有的来自各方面的收入，必须尽可能准确地估计各项收入的量和时间等，并努力提高其实现的可靠性。

（5）预算情况要在教职工大会上公开，增强民主理财的透明度。

（6）资金预算中以改进教学设施、添置教学设备为主，抽出部分资金提高教师福利。

2、预算的调整。

为保证幼儿园预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。

如因特殊情况确需调整，说明具体原因，报上级主管部门审核，批准后再作调整。

二、决算制度

决算作为年终对资金使用、分配情况的总结，是有效控制财务的措施之一。

1、决算时间:

每年年底12月份。

2、决算项目:

由会计分类统计一年内的收支情况，目的是看看是否按预算项目去分配、使用资金效益。

3、每月底会计要汇报幼儿园当月收支情况，年底要形成书面报告，由教代会代表讨论通过。

4、成立资金决算小组，检查督促是否将有限的资金发挥了最大的效益，是否将资金用在刀口上。

5、决算结果要在财务公开栏中张榜公开，接受广大教工监督。

资金预决算是提高资金使用效率和有效分配的重要条件，学校领导和财务人员必须遵守制度，管好、理好、用幼儿园的有限资金。

三、其他事项

1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。

购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的按政府采购流程规范操作，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。

2、预算实行