应收账款管理制度的好处.docx

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应收账款管理制度的好处

应收账款管理制度的好处

应收账款管理制度的好处

为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程,构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益,结合*＊＊集团发布的《广州＊*＊公司应收账款项指引》及《＊*＊公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。

1。

2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。

2、应收账款管理专责小组2.1应收账款管理专责小组的成立为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职,进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。

组长:

广州*＊*公司应收账款项指引》及《＊*＊公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度.

1.2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）.

为了明确岗位职责,2、应收账款管理专责小组2.1应收账款管理专责小组的成立

使得各岗位分工明确，各司其职,进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。

。

。

组长》，《律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复,以保障我司的权益。

8、应收账款的交接8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项,必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。

8。

2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。

8。

3应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份,由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后,由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份.应收款项移交清单格式详见附件1。

8.4在办理应收款项交接手续时,移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。

8.5应收款项交接未完成的,移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。

8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督,业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。

9、坏账账务的处理9。

1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照

1.0、0.

8、0.

6、0。

5的权重计算各自应赔的金额。

如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按

1。

0、0。

8、0。

6的权重计算各自应赔偿的金额。

如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。

而赔偿金额实行超额累计计算,具体如下:

律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序,与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案,并给与对方正式答复，以保障我司的权益。

8、应收账款的交接8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任.

8.2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回,确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后,相应责任转移给接任者.

项移交清单，移交清单一式四份，由8。

3应收款项移交的，必须准确填写应收款

移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后,由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。

应收款项移交清单格式详见附件1。

8。

4在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。

8。

5应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。

8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督.

9、坏账账务的处理9。

1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照

1。

0、0.

8、0.

6、0.5的权重计算各自应赔的金额。

如业务分管厂长和厂长为同一人的,业务经办人、部门经理、厂长分别按

1。

0、0。

8、0。

6的权重计算各自应赔偿的金额。

如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。

而赔偿金额实行超额累计计算,具体如下》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，相关药品经营许可证，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机,财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。

业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额,在淡旺季销售时可上下浮50％，账期不超过30天。

依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批.

（3）信用控制原则:

组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，相关药品经营许可证，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。

业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。

依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

（4）业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。

（扣工资5％）2）退货不报或积压退货。

（扣工资5%）3）转售不依规定或转售图利。

（扣工资10%并收缴全额图利金额）4）代销其他厂家产品的。

（扣工资100％）5）截留，挪用,坐支货款不及时上缴的。

（扣工资100％）

五、逾期应收账款管理

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收,为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施.如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议.

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款,逾期货款将在季度和年度奖励中扣除，具体扣除规定见当年销售奖励提成分配方案，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。

当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%,主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15％、企业承担单30％

六、应收账款交接管理

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接,交接未完或不清的,不得调岗或离职;交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者,公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职七、应收账款清查公司财务部按财产清查制度负责对应收账款,发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司.

八、本制度由公司财务部负责解释。

九、本制度自下发之日起执行。

应收账款管理制度应收账款管理制度的好处第三篇应收账款管理制度第一条、目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法.

第二条、范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门.

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

第三条、定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

第四条、管理组织与职责分工4.1财务部4.

1。

1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

4。

1。

2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

a）按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

b）根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4。

2业务部4。

2.1负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。

4。

2。

2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

4。

3仓库负责审核销售发货单据是否齐全,按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。

第五条、工作内容5。

1应收账款的核算5.

1。

1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动,监督信用政策的执行情况。

5.

1.2财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导,根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

5。

1.3业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。

包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。

5.

1。

4应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证,包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。

以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

5。

1。

5发生销售退回,由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票.质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明,仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。

财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。

5.2应收账款的催收5。

2.1业务部经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

5。

2.2业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。

超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。

对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。

催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决.对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任,发生逾期呆账、坏账逐

的,应根据具体情况同时追究前任、后任人员的责任。

5。

2。

4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。

5.3应收账款的清查5。

3.1业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。

询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权?

应收账款管理制度de（2017—10—14）明确有效.双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

5.3.2业务部、财务部、仓库应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。

对违反上述规定的业务人员应追究其责任。

5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。

对既有债权又有债务的同一债权人,应由业务部说明情况,经领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.3。

4集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认.

5.4应收账款的考核5。

4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期,并分解到各业务部，与销售额、回款率一并考核。

5。

4。

2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励.

5.5应收账款管理费用5。

5.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。

5.5.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董事会或总经理办公会审议,折扣部分作为损失处理。

5。

6坏账核销管理程序5。

6.1坏账损失确认原则5.6。

1.1债务人被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失;5。

6。

1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失;5.6.

1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失;5。

6.

1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；5.6。

1.5逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后,作为坏账损失。

5。

6。

2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

5.6.3坏账损失企业内部处理程序5。

6。

3。

1业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损

失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件.

5。

6。

3。

2执行集团公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。

5。

6。

3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书.

5.6。

3.5集团内部单位相互拖欠的款项,债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行,并签定书面协议,互相提供内部处理债权或债务的财务资料.

5.6。

4逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。

第六条、相关支持性文件6。

1企业会计准则财会（2017）1-23号6。

2内部会计控制规范财会（2017）41号本制度自下发日起生效。

2017年1月8日应收账款管理制度应收账款管理制度的好处第四篇[篇一

:

应收账款日常管理制度］为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：

（签约到发货）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5w）:

1、who人员素质,销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，企业信用管理制度应收账款管理制度的好处第五篇［篇一

：

企业信用管理制度］

一、客户资信管理制度客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源。

强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作,尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行.企业需要在五个方面强化客户资信管理:

客户信息的搜集和资信调查客户资信档案的建立与管理客户信用分析管理客户资信评级管理客户群的经常性监督与检查

二、客户授信制度企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。

其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。

企业信用管理制度。

一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被客户牵着鼻子走。

实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员"间接管理”的状况.因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括4个方面：

赊销业务预算与报告制度客户信用申请制度信用限额审核制度交易决策的信用审批制度

三、应收帐款监控制度关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制

度，但是我们在调查研究中发现，较短，在打破计划经济配置资源和产品的大环境下,诸多行业逐渐步入买方市场。

生产企业在生存压力下较难顾及销售的信用风险,仍停留在片面追求产值或销售收入的阶段。

第三，企业内部信用管理架构不完善。

企业内部信用管理架构主要是指负责企业信用风险管理的部门设置及其它部门责权利的分配。

企业信用管理是个动态过程，贯穿于原材料的采购、产品质量的监控、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营全过程。

而且它与营销、财务管理相联系,甚至在一定程度上存在矛盾。

因此，企业的信用管理部门应该超然于营销和财务部门，这样才能摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控,科学地评价销售风险；而"超然”并不是把信用管理和营销、财务完全割裂开，而是相互协调，以达到收益与风险最佳配置的目标。

据商务部研究院的一个报告统计，中国的涉外企业（从事进出口业务的企业）中只有11％建立了自己的信用监管体系，而这11%中又有93%是跨国企业,或者具有外资背景的企业。

而对于诸多的内资企业来说，企业信用管理制度几乎是一片空白。

诚然，企业信用管理制度是新生事物，还处于不断探索和实践的阶段，但企业信用管理，企业诚信品格造就，对于每个企业都是至关重要的。

企业诚信、企业信用、企业形象是企业的品牌,无形资产的重要组成部分。

许多企业都把它视为扩大企业财富、培植无形资产的投资行为。

事实证明：

”企业诚信—-品牌—-企业核心竞争力"是一条价值链。

有了诚信，才有了企业品牌，才有企业竞争力.企业要做到最优秀、最具竞争力，必需在企业核心价值观上下功夫。

技术可以学，制度可以制定，但包括企业全体员工在内的追求这样一种企业品格并不是短时间就可以造就的。

从这个意义上说，企业理念、企业品格才是最终意义上的第一核心竞争力。

比

尔。

盖茨认为，微软以诚信为本，并养成诚信的品格,即使一时不能获得成功，但必须诚实守信，守可失去全部财产也要保持人格尊严.因为,企业品格就是财富的源泉，诚信是企业最重要的资本.美国著名管理学家史蒂芬。

柯维说过:

一个人如果失去诚信，那么他在这个世界上是很难立足的,而失去诚信后还想获得成功,那就更是天方夜谭了。

企业信用管理制度的内涵应该包括对内和对外的信用管理。

从企业内部来说，企业是市场微观的主体，是社会经济运行的基础,要建立良好的企业诚信,首先必须从企业自身做起.在市场经济中，企业追求经济利益是企业的本能，但是对经济利益的追求必须在法律的框架内，必须符合社会的伦理和道德。

企业自身从思想上要以诚信原则自律，通过制定优秀企业文化，培养企业诚信素质，使企业生产经营建立在良好的道德基础之上，把好生产过程的每一个环节，建立有效运行的质量控制体系，不制假售假，欺骗坑害消费者，树立企业诚信形象。

如三钢集团公司用”诚信、精品、双赢”的经营理念指导和保证诚信经营，这是三钢成功的坚实基础。

三钢提出：

”炼铁炼钢先炼人,治厂兴厂德为先"的口号，十里钢城洋溢着讲社会公德、讲职业道德、讲家庭美德的浓厚氛围。

他们依靠科技进步，精细管理,在生产的各个工序建立有效运行的质量控制体系，保证出精品。

集团公司被中国质量协会和冶金质量管理协会授予质量和服务"双十佳”企业.该公司经济指标一直保持全行业先进水平，连年位居中国企业500强。

2017年10月，还被评为全国文明单位。

三钢的形象是诚信的形象,正是由于全体员工诚实守信、敬

业奉献，才使三钢的事业赢了不断进步与发展。

从企业外部来着，包括企业产品的售后服务和规避债权的风险.

企业产品售后的诚信服务,是建立企业声誉，赢的市场竞争的一个极为重要、不可或缺的条件.企业声誉可以说是向消费者传达得最具价值的信息，这种声誉一旦被建立起来,它将产生极大的价值增值。

中国家电第一品牌—-海尔集团有一句名言叫”服务到永远"。

海尔集团创立于1984年，从一个濒临倒闭的集体小厂发展壮大为国内外享有较高声誉的跨国企业。

2017年海尔集团全球营业实现806亿元，年均增长速度为70％。

在国内市场，海尔冰箱、冰柜、空调、洗衣机四大主导产品的市场份额均达30%左右.三钢集团公司为了做好售后服务，设立用户服务科，专门受理顾客投诉，并向客户郑重承诺,只要是三钢产品质量问题，保证接到报案后24小时内到现场处理,并承担因质量问题所造成的一切责任.据该公司每年客户满意度调查资料显示:

三钢产品质量满意度、售前售中服务满意度、质量服务与计量服务满意度均达95％以上。

几年来，三钢注册商标产品产销率达100％，在福建钢材市场占有率达40％,在省外市场素有"用好钢、找三钢”之称。

加强企业信用管理，规避企业债权风险，是企业生存发展的关键。

对于企业来说，产品销售之后采取何种结账方式无可厚非,关键是要建立一种有效的风险控制机制，一旦发现异常，就要及时采取措施，将损失降到最低.随着我国加入wto，许多国内企业获得对外经营权。

由于国内市场竞争激烈,越来越多的企业利用我国低劳动力成本和资源的优势,通过产品出口扩大市场份额，参与到国际市场的竞争，获取更多利润成为发展的必然选择,但各种风险比在国内要大的多.因此，很有必要加强我国企业的信用管理，提高发现风险、识别风险的能力，使出口销售成为拓展市场和真正增加企业盈利能力的有效途径。

在这方面，四川长虹的海外销

售、引爆巨亏的.‎前车之鉴应引为重视.对于经历过中国牛市的股民来说，四川长虹一飞冲天的传奇至今仍会记忆犹新.然而,盛极而衰，随着中国股市步入漫漫熊途，四川长虹也已风光不再，成为股民挥之不去之痛。

2017年12月28日，证券市场爆出惊人消息，四川长虹发布年度预告提