最新国地税业务知识题库之土地增值税.docx
《最新国地税业务知识题库之土地增值税.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新国地税业务知识题库之土地增值税.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
最新国地税业务知识题库之土地增值税
最新国地税业务知识题库之土地增值税
一、单项选取题
1.
国内土地增值税实行税率属于（D）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
2.
下列各项中，应当缴纳土地增值税是（D）。
A.双方合伙建房按照比例分派房产后自用
B.兼并公司从被兼并公司获得房产
C.对房地产进行重新评估而产生评估增值
D.房地产公司以其商品房进行投资、联营
3.
下列各项中，应征土地增值税是（C）。
A.赠送社会公益事业房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人房地产
D.兼并公司从被兼并公司得到房地产
4.
下列各项中，免征土地增值税是（D）。
A.国家将土地出让给某事业单位
B.以房地产抵债，而发生权属转让
C.公司之间互换办公楼
D.某生产公司将办公楼投资到联营商业公司
5.
土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格，按照（D）计算征收。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格加倍
B.提供扣除项目金额加倍
C.最高一档税率
D.房地产评估价格
6.
出售旧房及建筑物计算土地增值税时，容许扣除旧房及建筑物评估价格为（C）。
A.账面价值
B.摊余价值
C.重置成本价乘以成新折旧率
D.账面价值乘以成新折旧率
7.
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和（C）计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%
8.
3月，北京市居民甲某将其以80万元购入一套商品房转让给乙某，获得收入150万元。
当前同类房产评估价格为100万元。
甲某应缴纳土地增值税（A）万元。
A.0
B.12.53
C.20.29
D.15
9.
某房地产开发公司整体出售了其新建商品房，与商品房有关土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定容许最高比例执行；该项目转让关于税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除房地产开发费用和“其她扣除项目”金额为（D）。
A.1500万元 B.万元 C.2500万元 D.3000万元
10.
北京市某国有公司5月在市区内购买一栋办公楼，支付价款8000万元。
3月，该公司将办公楼转让，获得收入10000万元，订立产权转移书据。
办公楼经税务机关认定重置成本价为1万元，经评估该办公楼七成新。
该公司在缴纳土地增值税时计算增值额为（B）。
A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元
11.
位于某市房地产开发公司，年末转让一块土地使用权，获得收入560万元。
年初获得该土地使用权支付金额为420万元。
转让时发生有关费用6万元，其应纳土地增值税（A）万元。
A.37.89B.38C.38.12D.38.23
12.
纳税人建造普通原则住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（B）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过某些金额
B.所有增值额
C.扣除项目金额
D.出售金额
13.
11月1日此前，个人因工作调动或改进居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税居住期限是（C）。
A.满1年未满2年
B.满2年未满3年
C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上
14.
对房地产开发公司进行土地增值税清算时，下列表述不对的是（D）。
A.房地产开发公司预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发公司提供开发间接费用资料不实，不得扣除
C.房地产开发公司提供前期工程费凭证不符合清算规定，不得扣除
D.房地产开发公司销售已装修房屋，可以扣除装修费用不得超过房屋值10%
15.
法人转让房地产坐落地与居住地不在同一地，土地增值税纳税地点为（D）。
A.房地产办理过户手续所在地
B.机构所在地
C.法人住所所在地
D.房地产坐落地
16.
土地增值税纳税人应向（C）办理纳税申报，并在税务机关核定期限内缴纳土地增值税。
A.机构所在地主管税务机关
B.纳税人所在地税务机关
C.房地产坐落地主管税务机关
D.业务发生地主管税务机关
17.
土地增值税纳税人应在转让房产地产合同订立后（A）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
18.
符合应进行土地增值税清算条件纳税人，须在满足清算条件之日起（D）内到主管税务机关办理清算手续。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
二、多项选取题
1.
土地增值税特点有（B，C，E）。
A.实行超额累进税率
B.按次征收
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.以转让获得所有价款为征税对象
E.征税面比较广
2.
下列行为中，不属于土地增值税征税范畴是（B，C，D）。
A.转让国有土地使用权行为
B.出让国有土地使用权行为
C.转让非国有土地使用权行为
D.将房产赠与直系亲属行为
E.生地变为熟地销售行为
3.
下列各项中，不征或免征土地增值税是（A，C，D，E）。
A.房地产出租
B.公司之间互换房产
C.非房地产公司以其房产对非房地产单位进行投资、联营
D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
E.房地产抵押，尚在抵押期间
4.
下列行为中，应当征收土地增值税有（A，B，C，D）。
A.以房地产抵债，发生房地产产权转让
B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让
C.双方合伙建房，建成后转让
D.居民甲将房地产免费赠与一面之缘乙
E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业
5.
如下赠与行为中，不属于土地增值税征收范畴是（A，B）。
A.赠与直系亲属
B.赠与有赡养义务人
C.直接赠与但愿小学
D.赠与有购销关系公司
E.赠与客户
6.
土地增值税收入中为外国货币，应当按获得收入（A，B）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。
A.当天国家发布
B.当月1日国家发布
C.当月末国家发布
D.当月国家发布平均
E.税务机关核定
7.
纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，容许扣除项目有（A，D，E）。
A．获得土地使用权所支付价款
B．经税务机关确认房屋及建筑物评估价格
C．当期实际发生管理费用、财务费用和销售费用
D．转让环节缴纳各项税款
E.房地产开发成本
8.
纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，容许扣除项目有（A，B，D）。
A．获得土地使用权时，按规定缴纳关于费用
B．经税务机关确认房屋及建筑物评估价格
C．经税务机关确认房屋及建筑物重置成本价
D．转让环节缴纳各项税款
E.当期实际发生借款利息支出
9.
依照土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税有（C，E）。
A．对居民个人转让住房
B．企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%
C．房地产公司以不动产作价入股进行投资
D．某商场因都市实行规划、国家建设需要而被政府征用房产
E．建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%
10.
计算土地增值税时，房地产开发成本涉及（A，B，C）。
A.三通一平费
B.契税
C.基本设施费
D.广告费
E.财务费用
11.
依照土地增值税法律制度规定，某非房地产开发公司在计算土地增值税扣除项目金额时，容许单独扣除税金有（A，C，D）。
A.营业税
B.契税
C.都市维护建设税
D.印花税
E.土地增值税
12.
土地增值税加计扣除20%基数不涉及（B，D，E）。
A.获得土地使用权支付金额
B.房地产开发费用
C.房地产开发成本
D.与转让房地产关于税金
E.旧房及建筑物评估价格
13.
下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形有（A，B，C，D）。
A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
B.纳税人提供扣除项目金额不实
C.纳税人出售旧房及建筑物
D.纳税人转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无合法理由
E.纳税人转让房地产成交价格低于房地产评估价格，但有合法理由
14.
下列各项，符共计算土地增值税时，判断原则住宅原则有（A，E）。
A.建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在100平方米如下
C.建筑绿化率不得低于20%
D.增值额未超过扣除项目金额20%
E.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.2倍如下，最高不超过1.44倍
15.
关于土地增值税缴纳办法，下列说法对的有（B，C，D）。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳所有土地增值税
B.以分期收款方式转让房地产，主管税务机关可依照合同规定收款日期来拟定详细纳税期限
C.在项目所有竣工结算前转让房地产获得收入，由于涉及成本拟定或其她因素，无法据实计算土地增值税，可以预征土地增值税
D.凡采用预征办法征收土地增值税，在该项目所有竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，依照应征税额和已征税额进行清算，多退少补
E.土地增值税征收不能采用预征方式
16.
关于土地增值税纳税地点，下列说法对的是（B，C，D，E）。
A.土地增值税由机构所在地主管税务机关负责征收
B.纳税人是法人，当转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记原管辖税务机关申报纳税
C.纳税人是法人，当转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖税务机关申报纳税
D.纳税人是自然人，当转让房地产坐落地与其居住所在地一致时，在其住所所在地主管税务机关申报纳税
E.纳税人是自然人，当转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房地产坐落地主管税务机关申报纳税
17.
依照土地增值税法律制度规定，下列各项中，房地产公司应进行土地增值税清算有（A，C，E）。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目
B.已竣工验收房地产开发项目，已转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85％以上
C.直接转让土地使用权
D.获得销售允许证满3年仍未销售完毕
E.房地产开发项目所有销售
18.
房地产开发公司开发建造与清算项目配套设施，成本、费用容许扣除有（A，C，E）。
A.建成后有偿转让
B.建成后产权归房地产开发公司
C.建成后产权属于全体业主所有
D.建成后低价移送给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业
E.建成后免费移送给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业
19.
房地产公司有下列情形（A，B，C）之一，税务机关可以核定其应缴纳土地增值税。
A.依照法律规定应当设立但未设立账簿
B.擅自销毁账簿
C.申报计税根据明显偏低，又无合法理由
D.符合土地增值税清算条件，但未按规定期限办理清算手续
E.曾经有偷逃税款记录
20.
下列税种中，实行累进税率是（A，D）。
A.土地增值税
B.房产税
C.营业税
D.个人所得税
E.增值税
三、计算题
1.
某市一房地产开发公司开发一栋写字楼出售。
获得销售收入总额万元；支付开发写字楼地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基本设施费80万元、建筑工程费用520万元；开发过程中向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构年利率为5%，提供金融机构证明并按项目分摊。
施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。
经本地省人民政府规定，除利息以外其她房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地都市维护建设税税率为7%，教诲费附加征收率为3%，依照资料与营业税、土地增值税、公司所得税关于规定，分别回答下列有关问题：
（1）销售写字楼应当缴纳营业税、都市维护建设税及教诲费附加（A）万元。
A.110
B.66
C.108
D.104
（2）计算土地增值税增值额时，可扣除开发成本和开发费用（B）万元。
A.700
B.780
C.810
D.735
（3）计算土地增值税增值额时，可扣除税费和附加扣除费用（A）万元。
A.330
B.110
C.250
D.310
（4）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（C）万元。
A.213
B.153
C.147
D.171
（5）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳公司所得税（D）万元。
A.104.75
B.126.25
C.128.75
D.89.5
答案：
一、单项选取题
1.D2.D3.C4.D5.D6.C7.C8.A9.D10.B11.A12.B13.C14.D15.D16.C17.A18.D
二、多项选取题
1.B，C，E2.B，C，D3.A，C，D，E4.A，B，C，D5.A，B6.A，B7.A，D，E8.A，B，D9.C，E10.A，B，C
11.A，C，D12.B，D，E13.A，B，C，D14.A，E15.B，C，D16.B，C，D，E17.A，C，E18.A，C，E19.A，B，C20.A，D
三、计算题
1.【对的答案】
（1）A；
（2）B；（3）A；（4）C；（5）D
升级会员 