全面预算计算题.docx
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全面预算计算题
全面预算计算题：
某公司计划年度产销A产品，有关材料如下：
1、本年末的简明资产负债表如下：
项目
金额
项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
10274
150000
95600
82026
639000
（225000）
短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润
50000
80000
26900
528000
67000
资产合计
751900
权益合计
751900
2、计划年度销售及存货结余情况：
项目
甲产成品（件）
甲材料（千克）
乙材料（千克）
计划期初存量
预计一季度销售量
预计二季度销售量
预计三季度销售量
预计四季度销售量
预计一季度末存量
预计二季度末存量
预计三季度末存量
预计四季度末存量
930
3000
3500
3600
3200
950
960
1000
900
9000
9800
10000
9000
8500
4520
4000
4500
4200
3800
甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支付。
3、费用情况：
项目
甲产品单耗
甲材料
乙材料
人工小时
6千克
4.2千克
2小时
另外：
（1）直接人工每小时工资率5元；
（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。
4、公司其他现金收支情况：
（1）一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；
（2）年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。
5、公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。
要求：
根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。
1.销售预算单位：
元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
预计销售量（件）
销售单价（元/件）
3000
130
3500
130
3600
130
3200
130
13300
130
预计销售额（元）
39
68000
416000
预计现金收入
期初应收账款余额
0
一季度销售收入
273
0000
二季度销售收入
31850
0
三季度销售收入
3276
000
四季度销售收入
291200
291200
合计
423
4100
431600
期末应收账款余额
124800
2.生产预算单位：
件
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
预计销售量
3
3200
13300
加：
期末存货
95
900
减：
期初存货
93
930
预计生产量
3
3100
13270
3.甲材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
甲产品产量（件）
3
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
6
6
6
6
6
甲产品材料耗用量（千克）
1812
18600
79620
加：
期末存货（千克）
98
8500
8500
减：
期初存货（千克）
9
0
9000
9000
预计购料量（千克）
120
计划单价（元/千克）
5.6
5.6
5.6
5.6
5.6
预计采购金额（元）
1
1167
072
4.乙材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
甲产品产量（件）
3
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
甲产品材料耗用量（千克）
12684
3020
55734
加：
期末存货（千克）
4
3800
3800
减：
期初存货（千克）
452
00
4520
预计购料量（千克）
12164
2620
55014
计划单价（元/千克）
10
10
10
10
10
预计采购金额（元）
12164
40
甲乙采购金额合计（元）
227592
27
27560
993212
5.应付账款预算单位：
元
项目
金额及发生额
一季度
二季度
三季度
四季度
应付账款期初余额
80000
80000
第一季度采购额
227592
136555.2
91036.8
第二季度采购额
271476
162885.6
108590.4
第三季度采购额
266584
159950.4
106633.6
第四季度采购额
227560
136536
合计
216555.2
253922.4
268540.8
243169.6
应付账款期末余额
91024
6.直接人工预算
摘要
合计甲产品
一季度
二季度
三季度
四季度
预计生产量（件）
标准工时（小时/件）
13270
2
3020
2
3510
2
3640
2
3100
2
预计工时（小时）
标准工资率（元/小时）
26540
5
6040
5
7020
5
7280
5
6200
5
直接人工成本总额（元）
351
0
7.制造费用预算单位：
元
项目
甲产品
变动费用
预计工时（小时）
26540
标准分配率（元/小时）
1.3
小计
34502
固定费用
合计
116700
151202
减：
折旧费
付现费用
120000
31202
制造费用预计每季现金支出总额31202/4=7800.5
8.甲产品成本预算及期末存货预算
成本项目
单耗
单价（元）
单位成本（元）
生产成本（元）
直接材料
甲材料
6千克
5.6
33.6
（18120）608832
乙材料
4.2千克
10
42
（12684）532728
直接人工
2小时
5
10
（13270）132700
变动制造费用
2小时
1.3
2.6
（13270）34502
合计
-
-
88.2
（13270）
期末存货预算
摘要
甲产品
期末存货数量（件）
900
标准成本（元/件）
88.2
期末存货金额（元）
79380
9.销售及管理费用预算
摘要
甲产品
预计销售量（件）
13300
单位变动费用（元）
1
预计变动费用（元）
13300
预计固定费用（元）
84700
合计（元）
98000
预计每季现金支出总额（元）
98000/4=24500
10.专门决策预算单位：
元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
支付所得税
（26900+25000）
519
0
偿还借款
50000
50000
支付利息
1250
1250
11.年度现金预算单位：
元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
期初现金余额
加：
现金收入
可动用现金合计
10274
423000
433274
40031.5
435500
475531.5
111655
464100
575755
215470.5
431600
647070.5
10274
减：
现金支出
采购材料
支付工资
制造费用
销售及管理费用
支付所得税
现金支出合计
216555.2
30200
7800.5
24500
51900
341992.5
253922.4
35100
7800.5
24500
25000
363876.5
268540.8
36400
7800.5
24500
25000
360284.5
243169.6
31000
7800.5
24500
25000
315860.5
982188
132700
31202
98000
126900
收支相抵
融通资金：
向银行借款
归还借款
支付利息
融通资金合计
50000
1250
51250
50000
1250
51250
期末现金余额
12.年度预计利润表单位：
元
项目
金额
销售收入（130*13300）
减：
变动成本
变动生产成本（88.2*13300）
变动销售及管理费用
13300
贡献边际总额
542640
减：
固定成本
固定制造成本
固定销售及管理费用
116700
84700
息税前利润
341240
减：
利息费用
1250
税前利润
339990
减：
所得税
10000
税后利润
239990
13.年度预计资产负债表单位：
元
资产项目
金额
权益项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
***
124800
85600
79380
639000
（345000）
短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润
91024
528000
239990
资产合计
权益合计
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