自考税法试题及答案解析.docx

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自考税法试题及答案解析

2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试

（课程代码00233）本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。

第一部分选择题（共40分）

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。

这种特征是税收的

A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性

2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是

A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节

3．我国现行税种中属于从量税的是

A．消费税B．营业税C．契税D．资源税

4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是

A．国家税务总局B．财政部

C．海关总署D．国务院关税税则委员会

5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是

A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权

6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是

A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税

7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是

A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品

C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力

8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是

A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机

C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑

9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是

A．17％B．15％C．13％D．11％

10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是

A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利

11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是

A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是

A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税

B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税

C．视同增值税的混合销售行为，征增值税

D．视同营业税的混合销售行为，征营业税

13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是

A．卷烟B．金银首饰C．珠宝玉石D．豪华小汽车

14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是

A．烟丝B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油

15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是

A．进口石油B．进口汽车C．进口图书D．进口新闻纸

16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是

A．大型企业

B．一切企业、单位及个人

C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

17．符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是

A．转让专利权B．从事汽车维修

C．受托进行金银加工D．销售货物并负责运输货物

18．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为

A．纳税人居住地B．纳税人机构所在地

C．纳税人承包合同签订地D．纳税人建筑劳务发生地

19．符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是

A．残障人士出租房屋B．房产公司赠送住宅给代言明星

C．福利机构提供的养育服务D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动

20．关税的下列说法中，错误的是

A．对进出国境的货物和物品才征税

B．由海关总署及所属机构负责征收管理

C．进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税

D．征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

21．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金。

滞纳金为滞纳税款的

A．千分之二B．千分之五C．万分之二D．万分之五

22．改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是

A．《中华人民共和国消费税暂行条例》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国增值税暂行条例》

D．《中华人民共和国企业所得税法》

23．我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是

A．向金融企业借款的利息支出

B．违法经营的罚款

C．税收滞纳金

D．被没收财物的损失

24．我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过

A．2年B．3年

C．5年D．10年

25．企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的

A．3％B．8％C．10％D．12％

26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是

A．正常交易法和固定比率法B．成本核算法和固定比率法

C．市场价格法和固定比率法D．成本核算法和正常交易法

27．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是

A．境内工作时间B．取得收入的工作地

C．是否是中国公民D．境内有无住所和境内居住时间

28．周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是

A．不允许在税前扣除

B．可以在税前全额扣除

C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3％

D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

29．房产税的纳税人不包括

A．房屋产权所有人B．房产承典人

C．房产承租人D．房产代管人

30．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是

A．土地的市场价格B．土地的成交价格

C．土地的评估价格D．由国土局确定计税价格

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分。

共10分）

31．我国税法规定的纳税主体包括

A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人

D．纳税担保人E．纳税代理人

32．我国税务机关征收税款的方式有

A．查账征收B．查定征收C．查验征收

D．代收代缴E．委托代征

33．关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是

A．没有特定的、独立的征税对象

B．所征税款专款专用

C．实行地区差别比例税率

D．以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据

E．海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税

34．税务代理的特征有

A．主体资格的特定性B．法律约束性C．有偿服务性

D．双方关系的不对等性E．税收法律责任的不可转嫁性

35．我国对发票的管理，主要涉及

A．对发票印制的管理B．对发票领购的管理C．对发票开具的管理

D．对发票保管的管理E．对发票的检查

第二部分非选择题（共60分）

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

36．税率

37．营业税

38．消费型增值税

39．税务检查

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分．共16分）

40．税收法律关系有哪些特征?

41．简述印花税权利、许可证照的征税范围。

42．简述个人所得税的课税模式。

43．简述税务行政赔偿的构成要件。

五、论述题（本大题12分）

44．试述税法解释的实质课税原则。

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

45．案例：

某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：

（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不合税），依法取得增值税专用发票；

（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不舍税），依法取得增值税专用发票；

（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不舍税），货款已收；

（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。

问题：

根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税

额的计算式。

46．案例：

朱某，自由职业者。

2013年收入如下：

（1）被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4000元；

（2）在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；

（3）出版个人作品集，取得收入200000元（未扣税收入）。

问题：

依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?

请说明理由，并列出计算式。