固定资产管理规定.docx

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固定资产管理规定

关于固定资产管理相关规定

一、目的

为了进一步加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制订固定资产管理制度，以便执行。

二、适用范围及确认的条件

1、适用范围：

公司所有的房屋类、生产用设备、工具类、办公家具类、通信类、运输车辆类等固定资产。

2、固定资产确认的条件：

2.1、使用年限在一年以上的，并在使用过程中保持原来物质形态的设备工具的资产等。

2.2、因生产所需自制的使用年限在一年以上的设备工具，经验收合格且自制图纸资料齐全，列入固定资产统一管理。

2.3、除固定资产以外的实物资产列为低值易耗品管理。

三、管理分工

1、财务部

1.1、财务部门主要对固定资产的价值动态进行管理。

1.2、财务又要对固定资产的管理起监督和指导的作用，要求管理部门（行政部门）建立资产台账，定期组织抽查盘点，督促的作用。

财务部门也要建立一套资产台账，保证帐、卡、物一致。

2、行政部

2.1、主要从资产的实物动态进行管理，也就是对资产的动向、维修、保养、毁损等进行管理。

应该配合财务部门建立资产台账，并参与财务组织的盘点活动。

2.2、负责公司运输车辆的保养、维护和使用管理。

2.3、负责对电脑及网络的安装、维护和使用管理。

3、生产部各分厂和车间负责生产用设备的安装、保养、修理和使用管理。

4、研发部负责研发和检测用仪器等设备的安装、保养、修理和使用管理。

5、其他部门负责对所使用设备的保养及管理。

四、职责

1、主管部门的职责

1.1、随时掌握固定资产的使用状况。

1.2、负责监督配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

1.3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

1.4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

1.5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

2、使用部门的职责

2.1、各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员（机修组长、或车间主任），各生产班组要设置专人操作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任人。

2.2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

2.3、固定资产的领用、调出、报废必须经行政主管部门及总经理批准，并由行政部门做好台帐记载。

未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

2.4、根据行政主管部门的要求定期协助组织固定资产的盘点，做到帐、卡•、物三相符。

五、固定资产的购置、入库、领用

1.1、由于生产、研制等工作需要，各部门购置固定资产必须提前向行政部门提出书而申请，（申请中注明固定资产的品称、规格、型号、用途、技术参数）报经总经理批准后，方可申购。

并由采购等相关部门专人负责购置。

1.2、固定资产管理员（资产管理员）由行政部总务仓管兼职。

以下均称资产管理员。

1.3、审批程序：

使用部书面申请一一使用部门负责人审核一一总经理批示一一资产管理员一一专人办理采购

2、固定资产的入库、领用

2.1、固定资产购置回司后，由资产管理员检查资产的合格证、说明书等资料，并与申请书核对，如有异议立即汇同相关人员处理直到正常为止，如正常则办理入库手续。

2.2、办理入库前.,由资产管理员对固定资产进行编号并做好固定资产台帐记载。

同时填写固定资产卡。

2.3、固定资产入库后，由资产管理员通知后勤人员帮助装订固定资产卡，并通知申请使用部门来办理领用手续。

2.4、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完L单”，报资产管理员备案。

2.5、所有固定资产的合格证、说明书等档案资料统一由资产管理员保管存档。

以便维修及操作指导。

借用说明书要及时归还。

1、凡列入公司的固定资产未经公司主管部门和总经理，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2、因工作需要，公司内部设备确需调拨与转移的，必须到资产管理部门填写资产调拔与转移单，同时由调出、调入部门的双方负责人及经办人签字确认，再经资产管理员做好台帐更新后方可办理资产的调拔和转移手续。

（分厂独立核算时还需由资产管理员将资产调拔与转移单交财务，由财务部门办理转帐手续。

）

3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，经所需单位到资产管理员处填写资产调拔与转移单，经财务部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值（但对外处理设备必须由由行政部门提出处理价值），最后报总经理签字方可处理，再由资产管理员办理出、入库手续并进行台帐更新，再上报财务进行帐务处理。

注：

如外部资产转入的还需要补办动态手续，办理方法视同固定资产购入与领用的手续。

4、未经资产管理部门（行政部门）同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

七、固定资产的报废与封存

1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出书而申请，到资产管理员处填写设备报废申请单一式三份，由财务部门审核（将其净损失填写进去），再上报总经理批准后，由资产管理员进行台帐更新后，方可办理报废相关手续。

2、凡符合下列条件可申请报废：

2.1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

2.2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

2.3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

2.4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

2.5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，财务部门、行政部门与使用部门要及时作价处理。

处理后的固定资产由行政部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由行政、财务、使用部门提出处理意见,总经理批准后由专人负责处理，其变价收入上交财务部。

同时由资产管理员对上述处理进行台帐更新。

4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管，并报资产管理员对资产使用状态进行记载。

5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写书面申请，经总经理批准后，再由资产管理员办理台帐更新并知会财务后，方可使用。

八、固定资产的清查

1、为了保护固定资产的安全与完整，行政部门会同使用部门、财务部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

2、固定资产每年至少清查一次。

遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

2.1、直接分管固定资产的人员调动工作；

2.2、因人事异动、业务变动，办理财产交接；

2.3、固定资产发生非常损失事故；

2.4、部门负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门（行政部门）、财务

部门、使用部门、技术人员和资产管理员参加的清查小组。

4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理员、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

5、资产管理员，在清查以前，应当将所有的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。

发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。

在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

（对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

）

7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。

清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和资产管理员共同签名或盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。

如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由资产管理员做出书面报告。

9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。

财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

九、固定资产的维修与保养

1、资产确需维修，由使用部门填写设备维修申请单，经部门负责人审核，由总经理批准后再交与后勤主管理或专职采购人员负责对设备等的维修办理。

2、由机修组长和后勤主管针对不同设备制定月度与年度保养计划，并上交资产管理员一份，由资产管理员定期对保养计划的实施情况进行监督。

十、奖惩

1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

2、资产管理员、使用人、使用部门负责人玩忽职守，违反有关固定资产管理制度及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。

3、经检查发有未能定期保养的，或发现使用人在固定资产上乱写乱画乱拆的，

对责任人负激励1—5分/次，并限期整改。

4、以上奖惩最高不会超出工资总额的20%。

十一、其他

1、网络管理员协助资产管理员对办公用类资产的管理与跟进。

2、固定资产管理制度解释权属由资产管理部门（行政部）。

3、以上制度从批准之日起试运行。

附表单：

以下表单均为打印稿

1、固定资产卡2、固定资产台帐3、资产调拔与转移单4、设备保养计划

5、设备维修申请单6、基建项目完工单（略）7、设备报废申请单

报送：

陶董、陶总、罗寿章副总、王芹副总

抄送：

各部门经理、资产管理员、稽查员