整理中级经济法.docx
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整理中级经济法
2019年整理中级经济法
简答题
1、海天有限责任公司是一家中外合资企业，2010年度发生了以下事项。
（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作。
公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。
（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
（3）4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。
（4）5月2日，公司会计科科长退休。
公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。
（5）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。
公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。
（6）12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。
要求：
根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题。
公司董事长兼总经理胡某认为中外合资企业不受《会计法》约束的观点是否正确
单选题
2、个人贷款业务区别于公司贷款业务的重要特征是（）。
A．个人贷款的利率明显高于公司贷款
B．个人贷款较公司贷款手续简化
C．个人贷款的品种较多、用途较广
D．个人贷款业务与公司贷款业务的主体特征不同
单选题
3、下列属于商业银行资产业务创新的是（）。
A．可转让支付命令账户
B．个人退休金账户
C．周转性贷款承诺
D．市场互助基金
简答题
4、B股份有限公司（以下简称B公司）属于家电类企业目前主要采用手工会计系统。
ABC会计师事务所接受委托审计B公司2006年度财务报表，C和D注册会计师负责于2006年lo月25日至11月10日对B公司的采购与付款循环、销售与收款等循环的内部控制进行了解、测试与评价。
通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和采购与付款循环，销售与收款等循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：
①B股份有限公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门；
②销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否；对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制—式多联的销售单；
③货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运凭证，装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门；
④会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入和应收账款”；
⑤财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性；
⑥甲公司的材料采购需要经授权批准后方可能性进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓库加以保管。
验收单上有数量，品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿；
⑦会计部月末审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。
丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处；
⑧计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。
生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。
仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算；
⑨甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
甲公司规定：
公司划人营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准，证券部直接从营业部资金账产支取款项。
证券买卖．资金存取等会计记录由会计部处理。
A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现：
证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将8千万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
⑩公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。
会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
⑾内部审计部门直接向公司专职负责纪检．监察的副总经理报告工作。
内部审计人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。
要求：
（1）通常执行的控制测试程序是什么
（2）根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷。
（3）针对第
（1）项，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关。
多选题
5、根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（）。
A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除
B．具有重大违法行为，经查实后果严重
C．被行政主管部门依法责令关闭
D．在交易中有严重的违约行为
简答题
6、20×1、20×2年度，甲公司发生的部分交易和事项以及相关会计处理如下：
（1）甲公司于20×1年2月取得乙公司10%的股权，成本为900万元，取得该股权时乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值均为8400元。
甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。
甲公司对该项投资采取成本法核算。
20×2年1月1日，甲公司又以1800万元取得乙公司12%的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元。
取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够派人参与乙公司的财务和生产经营决策。
乙公司在甲公司初次投资后实现净利润900万元，未派发现金股利或利润，除所实现净利润外，未发生其他计入资本公积的交易或事项。
再次投资时，甲公司的会计处理如下：
借：
长期股权投资1800万元
贷：
银行存款1800万元
借：
长期股权投资360万元
贷：
盈余公积36万元
利润分配――未分配利润324万元
20×2年10月1日，乙公司向甲公司销售A产品100台，售价每台5万元（不含增值税款），A产品在乙公司的账面价值为每台3万元，乙公司未计提存货跌价准备。
至20×2年12月31日，甲公司对外售出A产品20台。
20×2年乙公司实现净利润1000万元。
甲公司会计处理如下：
借：
长期股权投资――损益调整220万元
贷：
投资收益220万元
（2）20×2年10月1日，甲公司购入纳斯达克证券市场上市的丙公司股票10万股，购入时的市场价格为每股20美元，购入日的即期汇率为1美元=6.4元人民币，另支付手续费0.2万美元。
甲公司将该股票分类为可供出售金融资产。
20×2年12月31日，丙公司股票下跌为每股18美元，期末即期汇率为1美元=6.3元人民币。
甲公司期末会计处理如下：
借：
财务费用147.28万元
贷：
可供出售金融资产――公允价值变动147.28万元
（3）20×2年11月1日，甲公司将市场价格为95万元的生产设备一台，按照100万元的价格销售给丁公司，该设备20x2年11月1日的账面余额为150万元，累计折旧50万元，已计提固定资产减值准备10万元。
销售当日，甲公司和丁公司立即签订了一份租赁该生产设备的合同，租期为4年，每年年末甲公司支付租金20万元。
甲公司会计处理如下：
借：
固定资产清理90万元
累计折旧50万元
固定资产减值准备10万元
贷：
固定资产150万元
借：
银行存款100万元
贷：
固定资产清理90万元
营业外收入5万元
递延收益5万元
要求：
，判断甲公司20×2年1月1日再次投资时的会计处理是否正确，并说明理由；如果甲公司的会计处理不正确，请编制更正的会计分录。
单选题
7、下列属于明文列示的证券公司操纵市场行为的是（）。
A．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
B．内幕人员利用内幕信息买卖证券或根据内幕信息建议他人买卖证券
C．将自营账户借给他人使用
D．违反规定购买本证券公司控股股东或者与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券
单选题
8、商业银行分散风险的资金运用方式为（）。
A．公司贷款
B．担保贷款
C．个人贷款
D．信用贷款
单选题
9、内部控制是商业银行有效防范风险的第（）道防线。
A．一
B．二
C．三
D．以上都不对
简答题
10、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
11、我国《基金法》规定，由依法设立并取得基金托管资格的（）担任基金托管人。
A．基金管理公司
B．保险公司
C．商业银行
D．证券公司
单选题
12、某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。
公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元
多选题
13、下列关于基金投资范围的说法正确的有（）。
A．股票基金应有60%以上的资产投资于股票
B．货币市场基金可投资于股票
C．基金可以投资有锁定期但锁定期不明确的证券
D．基金投资的资产支持证券必须在全国银行间债券交易市场或证券交易所交易
单选题
14、公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的（）属内幕信息。
A．10%
B．30%
C．40%
D．50%
单选题
15、在证券交易所质押式回购中，质押券对应的标准券数量有剩余的，可以通过（）交易系统将相应的质押券申报转回原证券账户。
A．证券公司
B．中国证券登记结算有限公司
C．同业拆借市场
D．证券交易所
简答题
16、某城市桥梁工程的钻孔灌注桩成孔方法采用正循环回转钻孔原理，在钻孔的过程中产生了钻孔偏斜，施工人员采取了补救措施后，才使得钻孔顺利进行。
该施工单位档案管理人员对施工全过程中形成的施工技术文件进行了组卷，卷内的文件排列顺序依次是：
封面、目录、文件材料和备考表。
档案管理人员在编排的文件资料有：
施工试验资料；竣工测量资料；测量复核及预验记录；使用功能试验记录；施工报告；施工图设计文件会审与技术交底记录；隐蔽工程检查验收记录；设计变更通知单、洽商记录；工程质量检验评定资料；竣工图；原材料、产品、半成品、构配件、设备出厂质量合格证书、出厂检（试）验报告和复试报告；施工组织设计；工程竣工验收文件。
问题
档案管理人员在编排以上文件资料时，应按怎样的顺序进行编排
单选题
17、甲、乙、丙三人共同出资，设立一个以商品批发为主的有限责任公司，公司注册资本为65万元，甲以货币出资，乙以实物出资，丙以商标权出资。
丙的出资额不得超过（）万元。
A．6.5
B．13
C．16.25
D．19.5
单选题
18、到目前为止，我国个人贷款业务的发展历经了起步、发展和规范三个阶段，其诱因不包括（）。
A．住房制度的改革
B．国内消费需求的增长
C．商业银行股份制改革
D．公司信贷业务的蓬勃发展
单选题
19、利用证券交易所的交易系统，投资者在指定的时间内，按照确定的发行价格，向作为股票唯一“卖方”的主承销商买入股票而进行申购的发行方式，称为（）。
A．上网定价发行
B．向询价对象配售股票
C．向二级市场投资者市值配售
D．间接发行
单选题
20、证券交易所无法连续交易是指证券交易所交易、通讯系统出现（）分钟以上中断的情形。
A．10
B．8
C．5
D．2
-----------------------------------------
1-答案：
中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。
暂无解析
2-答案：
D
[解析]在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。
3-答案：
C
[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。
具体业务有：
回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
4-答案：
（1）对内部控制有效性进行测试的程序一般包括：
暂无解析
5-答案：
A,B,C
[解析]根据《公司法》的规定，上市公司有下列情形之一时其股票应终止上市：
①上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的；②上市公司具有重大违法行为，经查实后果严重的；③上市公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件，在限期内未能消除的；④公司最近3年连续亏损，在限期内未能消除的；⑤公司决议解散的；⑥公司被行政主管部门依法责令关闭的；⑦公司被依法宣告破产的。
6-答案：
甲公司会计处理不正确。
甲公司再次投资后由成本法变为权益法，对原投资要进行追溯调整，对与原取得投资后至新取得投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相对于原持股比例的部分，属于在此期间被投资单位实现的净损益中应享有份额的，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至新增投资当期期初按照原持股比例应享有被投资单位实现的净损益，应调整留存收益。
对于新增投资当期期初至新增投资交易日之间应享有被投资单位的净损益，应计入当期损益；属于其他原因导致的被投资单位可辨认净资产公允价值变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积――其他资本公积”。
暂无解析
7-答案：
A
[解析]《证券法》明确列示操纵证券市场的手段包括：
①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量；②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；③在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；④以其他手段操纵证券市场。
B项属于内幕交易行为；CD两项属于证券自营业务的其他禁止行为。
8-答案：
C
个人贷款业务可以帮助银行分散风险。
出于风险控制的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。
无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式。
9-答案：
A
内部控制是由企业董事会、管理层以及其他有关人员实现的，为了在一定程度上保证企业高效运营、财务报表真实以及行为守法合规而设定的过程，是商业银行有效防范风险的第一道防线。
本题最佳答案为A选项。
10-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
11-答案：
C
基金托管人，又称基金保管人，是依据基金运行中“管理与保管分开”的原则对基金管理人进行监督和保管基金资产的机构，是基金持有人权益的代表，通常由有实力的商业银行或信托投资公司担任。
12-答案：
A
[解析]选项A符合调整事项的特点；选项B、C属于资产负债表日后事项中的非调整事项；公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元属于正常的业务，不属于资产负债表日后事项。
13-答案：
A,D
[解析]B项，根据有关规定，货币市场基金不得投资于股票、可转换债券、剩余期限超过397天的债券、信用等级在AAA级以下的企业债、国内信用等级在AAA级以下的资产支持证券、以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券；C项，基金不得投资有锁定期但锁定期不明确的证券。
14-答案：
B
《证券法》第七十五条规定，证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。
下列信息皆属内幕信息：
①本法第六十七条第二款所列重大事件；②公司分配股利或者增资的计划；③公司股权结构的重大变化；④公司债务担保的重大变更；⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；⑦上市公司收购的有关方案；⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
15-答案：
D
[解析]在证券交易所质押式回购中，质押券对应的标准券数量有剩余的，可以通过证券交易所交易系统将相应的质押券申报转回原证券账户。
当日申报转回的债券，当日可以卖出。
16-答案：
档案管理人员对文件资料的编排顺序如下。
暂无解析
17-答案：
B
[解析]本题旨在考查股东以工业产权出资的要求。
《公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
故此题应选B选项。
18-答案：
D
[解析]个人贷款业务是银行伴随着我国经济改革和居民消费需求的提高而产生和发展起来的一项金融业务。
它的产生和发展既较好地满足了社会各阶层居民日益增长的消费信贷需求，又有力地支持了国家扩大内需的政策，同时也促进和带动了银行业自身业务的发展。
到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段。
在我国个人贷款业务的发展历程中，主要有三个因素促进了个人贷款业务的产生发展，即住厉制度改革、国内消费增长和商业银行股份制改革。
其中，住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业银行股份制改革推动了个人贷款业务的规范发展。
所以，选项A、B、C均属于诱因。
选项D“公司信贷业务的蓬勃发展”不属于诱因。
因此，本题的正确答案为D。
19-答案：
A
[解析]本题考核股票公开发行的方式。
本题所叙述的情况属于上网定价发行方式。
20-答案：
A
[解析]证券交易所无法连续交易是指：
（1）证券交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断；
（2）证券交易所行情发布系统出现10分钟以上中断；（3）10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报；（4）10%以上的证券中断交易等情形。
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