最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 80.docx

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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第80

最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习

一、单选题

1.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。

这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A、权责发生制

B、税法优先

C、合理性

D、不得重复扣除

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的计税依据

【答案】：

A

【解析】：

本题考查企业所得税的计税依据。

权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。

2.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。

纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第3节>关税的征收管理

【答案】：

C

【解析】：

本题考查关税的征收管理。

纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。

纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。

3.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A、经济手段

B、法律手段

C、行政手段

D、军事手段

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第1章>第2节>政府干预

【答案】：

A

【解析】：

经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

4.从动态的角度看，财政收入是（）。

A、政府筹集财政资金的过程

B、用货币表现的一定量的社会产品价值

C、征税的过程

D、一定量的社会产品

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的含义

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的含义。

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税率

【答案】：

A

【解析】：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

6.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B、从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

C、因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查土地增值税的税收优惠。

选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

7.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A、折价发行

B、平价发行

C、溢价发行

D、竞价发行

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第9章>第3节>公债的发行价格

【答案】：

A

【解析】：

本题考查公债的发行价格。

折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

8.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A、技术咨询合同

B、股票转让合同

C、货物运输合同

D、财产保险合同

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查印花税的税率。

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。

9.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。

A、标准收支法

B、系数法

C、定额法

D、综合法

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法

【答案】：

B

【解析】：

系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

10.税收管理权实质上是一种（）。

A、行政权力

B、立法权力

C、司法权力

D、执法权力

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【知识点】：

第4章>第5节>税收征收管理

【答案】：

A

【解析】：

税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。

税收管理权包括:

税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。

11.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A、个人所得税适用定额税率

B、个人独资企业适用超额累进税率

C、劳务报酬所得的最高税率为45%

D、财产租赁所得按比例税率征收

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【知识点】：

第6章>第2节>个人所得税的税率

【答案】：

A

【解析】：

本题考查个人所得税的税率。

个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

12.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。

A、最高销售价格

B、最低销售价格

C、加权平均销售价格

D、每月15日的加权平均销售价格

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第2节>消费税的税率

【答案】：

C

【解析】：

纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。

但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：

①销售价格明显偏低而无正当理由的；②无销售价格的。

13.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A、私人物品性质

B、公共物品的性质

C、特殊物品的性质

D、专项物品的性质

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的分类

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的分类。

收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

14.地方政府将一般债务收支纳入（）。

A、一般公共预算管理

B、政府性基金预算

C、部门预算管理

D、单位预算管理

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>地方债务预算管理

【答案】：

A

【解析】：

本题考查地方债务预算管理。

地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。

15.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。

A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税

D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税应纳税额的计算

【答案】：

C

【解析】：

本题考查增值税应纳税额的计算。

采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。

16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。

A、口头约定的收款日期

B、合同约定的收款日期

C、实际的收款日期

D、分得产品的日期

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的收入确认

【答案】：

D

【解析】：

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

17.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A、计税依据

B、税目

C、税基

D、税率

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【知识点】：

第4章>第2节>征税对象

【答案】：

B

【解析】：

税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

18.政府发行公债的担保物是（）。

A、国有企业资产

B、国有自然资源

C、政府税收

D、政府信誉

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【知识点】：

第9章>第1节>公债的概念

【答案】：

D

【解析】：

本题考查公债的概念。

公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

19.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A、保险赔款

B、彩票中奖所得

C、孤老人员所得

D、加班工资

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【知识点】：

第6章>第2节>个人所得税的税收优惠

【答案】：

A

【解析】：

本题考查个人所得税的减免。

保险赔款免纳个人所得税。

20.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A、市场效率

B、经济效率

C、生产效率

D、供给效率

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【知识点】：

第1章>第2节>市场效率

【答案】：

A

【解析】：

市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。

21.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是（）。

A、1988年

B、1990年

C、1992年

D、1994年

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【知识点】：

第8章>第3节>政府非税收入的法制建设

【答案】：

C

【解析】：

1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。

22.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A、原油

B、天然气

C、液体盐

D、成品油

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【知识点】：

第7章>第2节>资源税

【答案】：

D

【解析】：

《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。

成品油不属于资源税征收范围。

23.执行预算收支的主管机构是（）。

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

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【知识点】：

第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责

【答案】：

A

【解析】：

各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

24.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、现付现收制

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【知识点】：

第2章>第5节>社会保障支出

【答案】：

A

【解析】：

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。

25.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、5%

B、2.5%

C、12%

D、14%

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

D

【解析】：

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

26.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）。

A、独立国库制

B、委托国库制

C、银行制

D、集中制

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【知识点】：

第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责

【答案】：

D

【解析】：

本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。

从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：

独立国库制、委托国库制、银行制。

27.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。

A、13%

B、16%

C、9%

D、3%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税率

【答案】：

A

【解析】：

纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。

28.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A、税收保全措施

B、税收担保措施

C、税收强制执行措施

D、责令缴纳

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

C

【解析】：

本题考查税款征收。

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

29.目前我国收入分类分为（）。

A、类、款两级

B、类、款、项三级

C、类、款、项、目四级

D、条、类、款、项、目五级

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第2节>分类的主要内容

【答案】：

C

【解析】：

本题考查政府收支分类的主要内容。

目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。

30.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A、进口铜矿石的外贸企业

B、销售液体盐的商店

C、开采海洋油气资源的自营油气田

D、销售外购原煤的煤矿企业

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>资源税

【答案】：

C

【解析】：

本题考查资源税的纳税人。

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。

31.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

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【知识点】：

第7章>第1节>房产税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查房产税的税率。

为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

32.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。

A、综合预算的原则

B、优先保障的原则

C、定员定额管理的原则

D、科学论证，合理排序的原则

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

B

【解析】：

本题考查基本支出预算的编制原则。

优先保障的原则：

首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

33.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A、财政拨款

B、地方政府债券利息收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的收入确认

【答案】：

B

【解析】：

B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

34.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。

A、1000～3000

B、5000～20000

C、2000～6000

D、2500～6000

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税收优惠

【答案】：

B

【解析】：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。

增值税起征点的幅度规定为：

销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300～500元。

具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

35.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A、正增长；正增长

B、正增长；负增长

C、降低；正增长

D、降低；降低

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第2节>财政收入规模

【答案】：

B

【解析】：

本题考查财政收入规模。

市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

36.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A、国有企业是印花税的纳税人

B、个人工商户需要缴纳印花税

C、中外合资经营企业应缴纳印花税

D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查印花税的纳税人。

D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。

所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

37.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。

A、尚未投入使用的厂房

B、以经营租赁方式租入的机器

C、与经营活动无关的电脑

D、单独估价入账的土地

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>资产的税务处理

【答案】：

A

【解析】：

在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

38.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A、使用的土地面积

B、申报的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、估算的土地面积

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>城镇土地使用税

【答案】：

C

【解析】：

本题考查城镇土地使用税的计税标准。

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

39.下列属于购买性支出的是（）。

A、政府各部门的行政管理费支出

B、失业救济金

C、养老保险

D、债务利息

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类

【答案】：

A

【解析】：

财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。

主要包括：

行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

40.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

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【知识点】：

第7章>第3节>城市维护建设税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查城市维护建设税的税率。

纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

二、多选题

1.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。

A、企业

B、单位

C、个人

D、税务机关

E、以上都对

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>纳税人

【答案】：

A,B,C

【解析】：

代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

2.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。

A、起征点

B、免征额

C、项目扣除

D、跨期结转

E、零税率

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>减税免税

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

3.我国个人所得税的纳税人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、个人独资企业

D、股份有限公司中的个人投资者

E、在华取得所得的外籍人员

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第2节>个人所得税的纳税人

【答案】：

A,B,C,E

【解析】：

我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。

4.下列属于在我国境内销售货物，应征收增值税的是（）。

A、土地

B、房屋

C、电力

D、气体

E、热力

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的征税范围

【答案】：

C,D,E

【解析】：

增值税中，销售货物是指有偿转让货物的所有权。

即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

这里讲的销售货物是受境内约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。

5.下列选项中，属于建筑服务的有（）。

A、工程服务

B、安装服务

C、修缮服务

D、装饰服务

E、贷款服务

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的征税范围

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

本题考查增值税的征税范围。

建筑服务：

工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。

6.2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。

A、部门预算

B、中央预算

C、政府采购

D、国库集中收付

E、国库单一账户体系

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第8章>第3节>政府非税收入的管理范围

【答案】：

A,C,D

【解析】：

本题考查政府非税收入的管理。

2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。

7.税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）

A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款

E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

A,C

【解析】：

8.增值税的特点包括（）。

A、不重复征税，具有中性税收的特征

B、逐环节征税，逐环节扣税

C、纳税人税收负担比较轻

D、最终消费者是全部税款的承担者

E、税基广阔

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的概念与类型

【答案】：

A,B,D,E

【解析】：

增值税的特点包括：

不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔。

9.政府采购的基本原则主要包括（）。

A、公开透明原则