财务报告分析公选课复习资料汇编.docx

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财务报告分析公选课复习资料汇编

公选课复习资料

判断题

1.财务报告分析的主体不同，分析的内容不同，分析的目的也有所不同。

（）

2．资产负债表各项目占资产总额的比重，在财务报告分析中被称为效率比率。

（）

3．稳健结构的主要指标是流动资产的一部分资金需要由长期资金来解决（）。

4．运用水平分析可以更深入地说明销售费用的结构变动情况及其合理性。

（）。

5．现金流量表中经营活动现金流量净额与利润表的净利润是相同的（）。

6．企业的资本公积、盈余公积和未分配利润，属于企业生产经营过程中形成的留存收益。

（）

7.产权比率反映了经营者运用财务杠杆的程度，当该指标过低时，表明企业不能充分发挥负债带来的财务杠杆效应。

（）

8.资本经营盈利能力分析主要对全部资产报酬率指标进行分析和评价。

（）

9.在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明存货周转得越慢。

（）

10.最能体现企业经营目标的财务指标是净资产收益率。

（）

11会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明说明属于会计报表附注的内容。

（）

12绝对数比较只通过差异说明金额，但没有反映变动程度，而对于相对数比率可以进一步反映变动程度。

（）

13．在保守结构形式中，流动负债不仅用于满足流动资产的资金需要，而且还用于满足部分长期资产的资金需要。

（）

14．息税前利润是没有扣除所得税的利润，等于利润总额加上利息支出（）。

15．现金流入结构包括企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重。

（）

16．直接计入所有者权益的利得和损失是企业已实现但根据会计准则的规定已确认的收益。

（）

17．对于债权人而言，企业资产负债率越高越好。

（）

18．资产经营、商品经营和产品经营都服从于资本经营目标。

（）

19．较高的总资产周转率也可能是由于总资产过少引起的。

（）

20．股利支付率越高，可持续增长比率就越高。

（）

单项选择题

1.财务报告分析的主要好基础部分依据是（）。

A.其他报告B.企业外部环境

C.非财务信息D.财务报表

2.在财务分析主体中，必须对企业的获利能力、偿债能力、营运能力和发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（）。

A.企业投资者B.企业债权人

C.企业经营者D.税务机关

3.6．在财务报告分析中，以分析期的数额与固定基期数额计算出来的动态比率是（）。

A.定基比率B.环比比率

C.财务比率D.共同比率

4.（）是计算连续若干期的相同指标，揭示和预测发展趋势的一种方法。

这种方法在统计学中也被称为动态分析。

A.趋势分析法B.比较分析法C.比率分析法D.因素分析法

5.以下属于经营性资产的是（）。

A.货币资金B.应收账款C.应收票据D.其他应收款

6.企业的收益来源于（）。

A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.投资收益

7.反映企业全部财务成果的指标是（）。

A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润

8.产生销售折让的原因是（）。

A.激励购买方多购买商品B.促使购买方及时付款

C.进行产品宣传D.产品质量有问题

9.下列属于现金等价物的是（）。

A.股票B.一年期以上的债券

C.债券D.自购买日起三个月内到期的债券投资

10.引起现金流量净额变动的项目是（）。

A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券

C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务

11.所有者权益变动表是反映构成（）的各组成部分当期增减变动情况的报表。

A.资产B.负债C.所有者权益D.利润

12.所有者权益变动表中的“可供出售金融资产公允价值变动净额”项目反映企业持有的金融资产当年公允价值变动的金额，编制时对应填列在（）栏。

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润

13.企业现在的流动比率为2，下列（）会引起该比率的降低。

A.用银行存款偿还应付账款B.发行股票收到银行存款

C.收回应收账款D.开出短期票据借款

14.反映债权人所提供的资金的对比关系的指标是（）。

A.资产负债率B.所有者权益比率

C.产权比率D.有形资产负债率

15.（）是反映盈利能力的核心指标。

A.总资产报酬率B.股利发放率

C.总资产周转率D.净资产收益率

16.不能反映公司获利能力指标是（）。

A.产权比率B.每股收益C.市盈率D.总资产报酬率

17.应收账款周转率是指企业在一定时期内（）与应收账款平均余额的比率。

A.净利润B.营业利润

C.利润总额D.主营业务收入

18.企业一定期间内实现的利润总额与该时期企业总资产平均余额的比率是（）。

A.净资产收益率B.总资产利润率

C.每股收益D.市盈率

19.在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）。

A.权益乘数大则财务风险高B.权益乘数大则财务风险低

C.权益乘数等于资产权益率的倒数D.权益乘数大则权益乘数企业负债比例大

20.某公司净资产收益率为20%，销售净利率为30%，总资产周转率为15%，则权益乘数为（）。

A.5B.4.44C.2D.3

21.财务报告分析的基本目的是为（）服务。

A.管理决策B.监督评价

C.管理决策和监督评价D.业绩考核

22．经济活动中有关财务活动反映的运动状态变化和特征的经济信息，被称为（）。

A.财务信息B.经济信息

C.金融信息D.管理信息

23.计算一项财务指标中的某一个或几个项目占总体的比重，以反映部分与总体之间的相互关系的比率是（）。

A.效率比率B.构成比率

C.相关比率D.共同比率

24.（）指分别以上一时期为基数，下一时期与上一时期的基数进行比较。

A.定基动态比率B.环比动态比率C.产权比率D.效率比率

25.在通货膨胀时期，存货采用先进先出法对利润表影响是（）。

A.利润被低估B.利润被高估

C.基本反映当前的利润水平D.高估或低估利润

26.下列资产中流动性最强的是（）。

A.固定资产B.存货

C.应收票据D.商誉

27.企业盈余公积分配股利后，法定盈余公积不得低于注册资本的（）。

A.10%B.20%C.25%D.50%

28.投资报酬率主营的分析主体是（）。

A.短期债权人B.长期债权人

C.上级主管部门D.企业所有者

29.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”属于（）。

A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量D.汇率变动对现金及现金等价物的影响

30.下列（）是采用收付实现制编制的。

A.资产负债表B.利润表

C.所有者权益变动表D.现金流量表

31.所有者权益变动表中的“净利润”项目反映企业当年实现的净利润（或亏损）金额。

编制时对应填列在（）栏。

A.实收资本B.资本公积

C.盈余公积D.未分配利润

32.所有者权益变动表结构是指所有者权益项目金额占（）的比重，它反映了企业所有者权益各项目的分布情况。

A.所有者权益总额B.资产总额C.负债总额D.收入总额

33.如果流动比率大于1.，则下列结论中成立的是（）。

A.速动比率大于1B.现金比率大于1

C.营运资金大于0D.短期偿债能力有绝对保证

34.如果流动资产大于流动负债，则月末用现金偿还一笔应付账款会使（）。

A.营运资金减少B.营运资金增加C.流动比率提高D.流动比率降低

35.总资产报酬率是指（）与平均总资产的比率。

A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.息前利润

36.股利支付率的计算公式是（）。

A.每股股利/每股市价B.每股股利/每股收益

C.每股股利/每股账面价值D.每股股利/每股净资产

37.评价企业营运能力是通过（）有关项目的结合分析确定的。

A.资产负债表B.利润表

C.资产负债表和利润表D.利润表和现金流量表

38.企业的主营业务收入与固定资产平均净值的比率是（）。

A.固定资产周转率B.固定资产更新率

C.固定资产利润率D.固定资产净值率

39.产权比率和权益乘数的关系是（）。

A.产权比率×权益乘数=1B.权益乘数=1÷（1-产权比率）

C.权益乘数=（1+产权比率）÷产权比率D.权益乘数=1+产权比率

40.杜邦分析体系中的核心指标是（）。

A.销售净利率B.总资产报酬率

C.所有者权益报酬率D.权益乘数

多项选择题

1.财务报告分析的主要依据有（.）。

A.财务报表B.其他报告

C.企业外部环境D.非财务信息

2.财务报告分析的方法包括（.）。

A.比较分析法B.比率分析法

C.因素分析法D.趋势分析法

3.企业持有货币资金的动机有（）。

A.支付动机B.交易动机

C.投机动机D.预防动机

4.财务费用的大小，与企业一定时期的（）有关。

A.贷款利率B.贷款规模

C.经营成果D.贷款期限

5.经营活动的现金流入主要包括以下（）项目。

A.销售商品收到的现金B.提供劳务收到的现金

C.收到税费返还D.利息收入

6.企业实收资本（股本）增加的途径有（）。

A.资本公积转入B.盈余公积转入

C.接受捐赠投入D.发行新股

7.下列各项中可以用来衡量长期偿债能力的指标有（）。

A.利息保障倍数B.产权比率

C.到期债务本息偿付比率D.现金流量比率

8.普通股权益报酬率变化受（）因素的影响。

A.普通股股利B.净利润

C.优先股股利D.普通股权益平均额

9.营运能力分析主要从（）对企业的营运能力进行分析和评价。

A.流动资产B.非流动资产

C.总资产D.固定资产

10.提高企业投资者收益率的主要途径有（）。

A.扩大销售，降低成本费用B.提高资产使用效率

C.合理利用财务杠杆D.尽量降低负债水平

11.企业的财务报告分析的标准有（）。

A.行业标准B.历史标准

C.预算标准D.未来标准

12.因素分析法包括（）。

A.差额分析法B.连环替代法

C.趋势分析法D.结构分析法

13.现金周转期是指从资金投入生产经营开始到最终转化为现金的周期，包括（）。

A.存货周转期B.应收账款周转期

C.应付账款周转期D.存货供货期

14.良好的利润质量应该存在以下特征（）。

A.资产运转状况良好B.企业对利润具有较好的支付能力

C.资产结构和融资结构不断优化D.企业利润具有稳定性和成长性

15.企业现金流量表按照现金流量分类，分为（）。

A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量

C.筹资活动产生的现金流量D.其他活动产生的现金流量

16.盈余公积属于企业留存收益中指定专门用途的积累资金，其主要用途有（）。

A.弥补亏损B.转增资本

C.分派股利D.对外捐赠

17.下列属于反映企业短期偿债能力的指标有（）。

A.流动比率B.速动比率

C.资产负债率D.利息保障倍数

18.下列指标中，比率越高，说明权益获利能力越强的有（）。

A.总资产净利率B.销售收入利润率

C.负债比率D.应收账款周转率

19.存货周转率是指企业一定时间（）和（）的比率。

A.主营业务成本B.营业收入

C.期末存货D.存货平均余额

20.财务报告综合分析评价的方法有（）。

A.杜邦财务分析体系B.沃尔比重评分法

C.趋势分析法D.综合系数评分法

简答题

1、财务报告分析的基本程序有哪些？

2、企业经营者分析偿债能力的目的？

3、投资者进行财务报告分析的目的是什么？

4、杜邦分析体系的作用？

计算分析题

1．企业2010年12月A产品直接材料成本资料如表：

项目

单位

标准

实际

产品产量

件

2000

2100

单位产品材料消耗

公斤

材料单价

元

直接材料成本

1000000

1209600

要求：

用连环替代法对材料成本进行因素分析。

2．企业2010年财务报告有关数据如表：

（1）资产负债表资料

资产

期末余额

负债及所有者权益

期末余额

货币资金

70000

流动负债

250000

应收账款

200000

非流动负债

200000

存货

330000

实收资本

1000000

固定资产

1200000

资本公积

200000

无形资产

200000

盈余公积

250000

未分配利润

100000

总计

2000000

总计

2000000

（2）该企业利润表中的利息支出1500000元，利润总额4000000元。

要求：

计算该企业2010年的财务偿债指标：

流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、有形资产负债率、已获利息保障倍数。

（小数点后保留二位）

3．企业2010年财务报告有关数据如表：

（1）资产负债表资料

资产

期初余额

期末余额

负债及所有者权益

期初余额

期末余额

我们从小学、中学到大学，学的知识总是限制在一定范围内，缺乏在商业统计、会计，理财税收等方面的知识；也无法把自己的创意准确而清晰地表达出来，缺少个性化的信息传递。

对目标市场和竞争对手情况缺乏了解，分析时采用的数据经不起推敲，没有说服力等。

这些都反映出我们大学生创业知识的缺乏；货币资金

“碧芝”最吸引人的是那些小巧的珠子、亮片等，都是平日里不常见的。

店长梁小姐介绍，店内的饰珠有威尼斯印第安的玻璃珠、秘鲁的陶珠、奥利的施华洛世奇水晶、法国的仿金片、日本的梦幻珠等，五彩缤纷，流光异彩。

按照饰珠的质地可分为玻璃、骨质、角质、陶制、水晶、仿金、木制等种类，其造型更是千姿百态：

珠型、圆柱型、动物造型、多边形、图腾形象等，美不胜收。

全部都是进口的，从几毛钱一个到几十元一个的珠子，做一个成品饰物大约需要几十元，当然，还要决定于你的心意。

“碧芝”提倡自己制作：

端个特制的盘子到柜台前，按自己的构思选取喜爱的饰珠和配件，再把它们串成成品。

这里的饰珠和配件的价格随质地而各有同，所用的线绳价格从几元到一二十元不等，如果让店员帮忙串制，还要收取１０％～２０％的手工费。

60000

50000

流动负债

240000

世界上的每一个国家和民族都有自己的饰品文化，将这些饰品汇集到一起再进行新的组合，便可以无穷繁衍下去，满足每一个人不同的个性需求。

250000

为此，装潢美观，亮丽，富有个性化的店面环境，能引起消费者的注意，从而刺激顾客的消费欲望。

这些问题在今后经营中我们将慎重考虑的。

应收账款

送人□有实用价值□装饰□200000

我们认为：

创业是一个整合的过程，它需要合作、互助。

大学生创业“独木难支”。

在知识经济时代，事业的成功来自于合作，团队精神。

创业更能培养了我们的团队精神。

我们一个集体的智慧、力量一定能够展示我们当代大学生的耐心.勇气和坚强的毅力。

能够努力克服自身的弱点，取得创业的成功。

180000

非流动负债

260000

200000

图1-5购物是对消费环境的要求分布存货

（4）牌子响200000

170000

实收资本

Ｂｅａｄｗｒｋｓ公司还组织各国的“芝自制饰品店”定期进行作品交流，体现东方女性聪慧的作品曾在其他国家大受欢迎；同样，自各国作品也曾无数次启发过中国姑娘们的灵感，这里更是创作的源泉。

200000

（四）DIY手工艺品的“个性化”200000

固定资产

400000

500000

资本公积

100000

无形资产

100000

盈余公积

100000

未分配利润

60000

150000

总计

960000

1000000

总计

960000

1000000

要求：

计算该企业2010年的财务营运指标：

应收账款周转率（次数、天数）、存货周转率（次数、天数）、流动资产周转率（次数、天数）、固定资产周转率（次数、天数）、总资产周转率（次数、天数）。

（2）利润表资料

项目

2010年度金额（万元）

一、营业收入

150

减：

营业成本

110

营业税金及附加

1.5

销售费用

1.0

管理费用

1.2

财务费用

1.0

二、营业利润

35.3

加：

营业外收入

减：

营业外支出

2.5

三、利润总额

33.8

减：

所得税

8.45

四、净利润

25.35

4.某企业2010年12月A产品直接材料成本资料如表：

项目

单位

标准

实际

产品产量

件

1000

1100

单位产品材料消耗

公斤

500

490

材料单价

元

直接材料成本

5000000

5929000

要求：

用差额分析法对材料成本进行因素分析。

5．企业2010年财务报告有关数据如表：

（1）资产负债表资料

资产

期末余额

负债及所有者权益

期末余额

货币资金

50000

流动负债

250000

应收账款

180000

非流动负债

200000

存货

170000

实收资本

200000

固定资产

500000

资本公积

100000

无形资产

100000

盈余公积

100000

未分配利润

150000

总计

1000000

总计

1000000

（2）该企业利润表中的利息支出50000元，利润总额300000元。

要求：

计算该企业2010年的财务偿债指标：

流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、有形资产负债率、已获利息保障倍数。

（小数点后保留二位）

答案

判断题

题序

1~10

√

题序

11~20

√

单项选择题

题序

1~10

11~20

题序

21~30

31~40

多项选择题

题序

1~5

A.B

A.B.C.D

A.B.D

A.B.C

6~10

A.B.D

A.B.C

B.C.D

A.C.D

A.B.C

题序

11~15

A.B.C.

A.B.

A.B.C

A.B.C.D

A.B.C

16~20

A.B.C

A.B

A．D．

A.B.D

四、简答题（每题5分，共10分）

1.财务报告分析的基本程序有哪些？

1题解：

财务分析程序，是指进行财务报告分析时应遵循的一般过程。

是分析的基础和关键，为正确地开展财务分析工作，掌握财务分析指明了方向。

财务报告分析包括以下步骤：

（1）明确分析目标

（2）制定分析计划

（3）收集整理分析资料

（4）实施财务报告分析

（5）财务报告分析综合评价阶段

2.企业经营者分析偿债能力的目的？

2题解：

企业经营者主要是指企业经理及其他高级管理人员。

他们进行财务分析的目的是综合的全面的。

包括以下几个方面：

（1）了解企业的财务状况，优化资本结构。

（2）揭示企业所承担的财务风险程度。

（3）预测企业筹资前景。

（4）为企业进行各种理财活动提供重要参考。

（5）从企业其他关联方的角度看，可以了解企业是否具有支付能力，判断企业信用状况和未来业务能力。

3题解：

企业的投资者包括企业所有者和潜在的投资者，他们进行财务报告分析的最根本目的是看企业的获利能力状况，因为获利能力是企业资本保值增值的关键。

同时，为了确保企业资本保值增值，他们还研究企业权益资金结构、支付能力和营运状况。

只有投资者认为企业有良好的发展前景，企业所有者才会保持或增加投资，潜在的投资者才会把资本投入给企业。

此外，对企业所有者而言，财务报告分析也能评价企业经营者的经营业绩，发现经营过程中存在的问题，从而通过行使股东权利，促进企业更好的发展。

4题解：

杜邦分析体系对企业财务状况进行综合分析，解释了指标变动的原因和趋势，为企业采取措施改善管理指明了方向。

其作用：

（1）净资产收益率是一个综合性极强的财务比率，是杜邦分析体系的核心。

（2）总资产收益率是影响净资产收益率的最重要的指标，综合性也很强。

（3）销售净利率反映了企业净利润与营业收入之间的关系。

（4）总资产周转率反映了企业资产占有与营业收入之间的关系。

（5）权益乘数对净资产收益率有倍数的影响。

通过杜邦分析体系可以看出，企业的获利能力涉及经营活动的方方面面。

净资产收益率与企业的筹资结构、销售规模、成本水平、资产管理等因素密切相关，这些因素构成了一个完整的系统，系统内部各因素之间相互作用，只有协调好系统内部的关系，才能使净资产收益率提高，从而实现企业价值最大化的目标。

五、计算分析题（每题10分，共40分）

1题解：

连环替代法对材料成本进行因素分析

各因素变动对材料成本的影响：

产量变动的影响=2100×50×10-2000×50×10=50000

单耗变动的影响=2100×48×10-2100×50×10=-42000

单价变动的影响=2100×48×12-2100×48×10=201600

三因素影响合计：

50000-42000+201600=209600

2题解;

流动比率=流动资产/流动负债=600000/250000=2.4

速动比率=速动资产/流动负债=270000/250000=1.08

现金比率=货币资产/流动负债=70000/250000=0.28

资产负债率=负债总额/总资产=450000/2000000=0.23

产权比率=负债总额/净资产=450000/1550000=0.29

有形资产负债率=负债总额/（净资产-无形资产）=450000/1350000=0.33

已获利息保障倍数=息税前利润/利息支出=6000000/1500000=4

3题解：

（1）应收账款周转率（次数）=150/（20+18）÷2=150/19=7.89

应收账款周转率（天数）=360/7.89=45.63

（2）存货周转率（次数）=110/（20+17）÷2=110/18.5=5.95

存货周转率（天数）=360/5.95=60.50

（3）流动资产周转率（

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