5级会计科目银行存款举例.docx

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5级会计科目银行存款举例

5级会计科目银行存款举例

【篇一：

5级会计科目银行存款举例】

1生产领用的原料及主要材料基本生产原料、辅助材料2生产领用的内部半成品基本生产自制半成品3辅助生产单位结算的能源介质基本生产内行存款4结转支付职工的工资及奖金内行存款应付工资基本生产银行存款（内行存款）5提取的福利费基本生产内行存款6支付的直接费用基本生产原料、材料、银行存款7支付的燃料费用基本生产燃料、银行存款（内行存款）8月终，分担应由基本生产成本负担的制造费用基本生产制造费用9生产过程中的定额回收原料、内行存款基本生产10结转完工产品、自制半成品自制半成品基本生产11结转完工产品的产成品库存商品基本生产2、辅助生产分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方121、辅助生产单位发生的直接费用13发生的原料及主要材料辅助生产原料、辅助材料14辅助生产单位提供的能源介质等辅助生产内行存款15结转支付职工的工资及奖金内行存款应付工资辅助生产内行存款16提取的福利费辅助生产内行存款17支付直接费用等辅助生产内行存款182、月终分摊计入辅助生产成本的制造费用辅助生产制造费用193、生产过程中的定额回收原料、内行存款辅助生产204、月终完工产品按计划办理入库辅助材料等辅助生产215、提供的劳务按数量和计划价向内部受益单位结算辅助单位：

内行存款受益单位：

基本生产辅助生产、制造费用辅助生产226、对外销售按照提供的数量结转成本主营业务支出其他业务支出辅助生产237、当月实际成本与计划价格结算的收入或入库的计划成本的差异上交计财部实际成本大于计划成本的差异（蓝字）实际成本小于计划成本的差异（红字）基本生产基本生产内行存款内行存款内行存款内行存款辅助生产辅助生产3、制造费用分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方24发生的机物料消耗制造费用辅助材料25计提的固定资产折旧制造费用累计折旧26发生生产定额费用制造费用内行存款、银行存款27支付日常检修费用，按批准款项制造费用内行存款、银行存款28本年已发生但未付款的检修人工费等按上级主管财务批准额制造费用其他应付款29支付日常办公费用、资料费、印刷费制造费用银行存款、现金30生产过程中发生的非定额回收生产单位：

内行存款归口单位：

原料、燃料制造费用31月末，结转制造费用发生额基本生产、辅助生产制造费用（十二）损益类1、主营业务收入分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方1本期确认实现的营业收入，按实际收到或应收的价款银行存款、内行存款、应收票据、预收帐款、应收帐款）主营业务收入应交增值税-销项税额2本期发生的销售退回、销售折让业务，做红字分录银行存款（应收票据、内行存款、预收帐款、应收帐款）主营业务收入应交增值税-销项税额3采用委托代销方式销售商品，收到受托方代销清单，开具增值税发票，按应收的款项应收帐款主营业务收入应交增值税-销项税额4实现的价款收入和应向发包单位收取的收入款项银行存款、内部银行存款、应收帐款主营业务收入5向发包单位收取违约责任的索赔款项银行存款、内行存款主营业务收入6期末，将本期确认实现的“主营业务收入”结转“本年利润”主营业务收入本年利润2、主营业务成本分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方7月份终了

，计算结转本月销售商品的成本主营业务成本库存商品自制半成品等8采用委托代销方式销售商品，收到受托方代销清单，实现收入，结转销售商品成本主营业务成本委托代销商品9发生销售退回的产品，结转成本，做红字分录主营业务成本库存商品等委托代销商品10月份终了，各自营施工单位应根据本月自己办理工程价款结算的已完工程实际成本结转主营业务成本工程施工11期末，将本月结转的“主营业务成本”转入“本年利润”本年利润主营业务收入3、主营业务税金及附加分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方12计算出应由主营业务负担的税金及附加，如：

营业税、城市维护建设税教育费附加等主营业务税金及附加应交税金、其他应交款13收到先征后返的营业税等，按实际收到的金额银行存款主营业务税金及附加14期末将本期发生的“主营业务税金及附加”结转“本年利润”本年利润主营业务税金及附加4、其他业务收支分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方15发生其他业务收入时银行存款、应收账款等其他业务收入16期末结转本期其他业务收入时其他业务收入本年利润发生其他业务支出时17

（1）结转销售材料、大型工具等实际成本其他业务支出原料、辅助材料、包装物18

（2）发生其他业务费用支出其他业务支出辅助生产、内行存款、银行存款、基本生产19（3）按照其他业务收入计提的应交税金及教育费附加其他业务支出应交税金、其他应交款20期末结转本期其他业务支出时本年利润其他业务支出5、营业费用分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方21公司在销售商品过程中发生“营业费用”有关项目时：

营业费用现金、银行存款、内行存款、其他应付款22公司专设销售机构（销售处）的职工工资、福利费、类似工资性质费用及折旧等日常费用营业费用现金、银行存款、内行存款、应付工资、应付福利费、累计折旧、其他应付款23期末将本期发生的“营业费用”结转“本年利润”本年利润营业费用6、管理费用分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方24（集团）公司管理部门发生的管理费用管理费用现金、银行存款、其他应交款、待摊费用、其他应付款等25计财部按照规定提取坏帐准备管理费用坏帐准备26二级单位、分公司、子公司发生的规定项目支出管理费用现金、银行存款、内行存款、应付工资27月末结转本年利润管理费用7、财务费用分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方28预提的短期借款利息财务费用--利息支出预提费用29支付银行手续费财务费用--手续费银行存款财务费用--利息支出银行存款30发生汇兑损失财务费用--汇兑损失银行存款31其他筹资费用财务费用--筹资费银行存款32银行存款利息收入银行存款财务费用--手续费银行存款财务费用--利息支出33内部银行存款利息收入内部银行存款财务费用--内行利息或内行罚款34支付内行生产借款利息赤字罚款财务费用--内行利息或内行罚款内部银行存款35内行存款利息收入内部银行存款财务费用--内行利息8、投资收益分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方36企业出售短期持有的股票、债券或到期收回债券时，按照收款额银行存款股份有限公司：

银行存款按照计提的减值准备短期投资跌价准备短期投资跌价准备按照短期帐面余额短期投资短期投资差额（投资损失在借方核算）投资收益投资收益37长期股权投资采用成本法核算，投资单位宣告发放股利或利润股份有限公司：

（1）分配投资后累计形成的净利润应收股利投资收益应收股利投资收益

（2）超过部分应收股利长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——投资成本应收股利长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——投资成本38长期股权投资采用权益法核算被投资单位利润股份有限公司：

（1）投资单位发生亏损投资收益长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——损益调整投资收益长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——损益调整

（2）投资单位实现净利润长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——损益调整投资收益股份有限公司：

长期股权投资—股票投资（股权投资单位）——损益调整投资收益39长期债券投资溢折价摊销股份有限公司：

（1）溢价摊销长期债券投资—债券投资—一应计利息长期债券投资—债券投资—一溢折价长期债券投资—债券投资—一应计利息长期债券投资—债券投资—一溢折价投资收益投资收益

（2）折价摊销长期债券投资—债券投资—一溢折价投资收益长期债券投资—债券投资—一溢折价投资收益长期债券投资—债券投资—一应计利息长期债券投资—债券投资—一应计利息40计提长短期投资减值准备投资收益—计提的短期投资跌价准备、长期投资减值准备短期投资跌价准备、长期投资减值准备股份有限公司：

投资收益—计提的短期投资跌价准备、长期投资减值准备短期投资跌价准备、长期投资减值准备9、营业外收入分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方41经批准转销的固定资产盘盈待处理财产损溢----待处理固定资产损溢营业外收入42处理固定资产净收益固定资产清理营业外收入43罚款收入现金、银行存款营业外收入44教育费附加返还款银行存款营业外收入45出售无形资产银行存款无形资产营业外收入（出售无形资产收益）10、营业外支出分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方46经批准转销的固定资产盘亏营业外支出待处理财产损溢------待处理固定资产损溢营业外支出待处理财产损溢------待处理固定资产损溢47处理固定资产损失营业外支出固定资产清理营业外支出固定资产清理48提取固定资产减值准备营业外支出固定资产减值准备49提取在建工程减值准备营业外支出在建工程减值准备50提取无形资产减值准备营业外支出无形资产减值准备51出售无形资产银行存款营业外支出无形资产52按规定提取价格调控基金营业外支出其他应交款营业外支出其他应交款53公益救济性捐赠营业外支出拨付所属资本金累计折旧、公司拨入资本金固定资产54职工子弟学校经费营业外支出银行存款、内行存款55技工学校经费营业外支出银行存款、内行存款56延付货款滞纳金等其他支出营业外支出银行存款11、所得税分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方57采用应付税款法核算计提所得税时所得税应交税金—应交所得税股份有限公司：

所得税应交税金—应交所得税58采用纳税影响会计法核算时按照计入所得税费用，会计利润大于应纳税所得额时，影响所得税额所得税递延税款股份有限公司：

所得税递延税款应交税金—应交所得税应交税金—应交所得税59发生得递延税款转回时递延税款所得税股份有限公司：

递延税款所得税60收到所得税返还时银行存款所得税股份有限公司：

银行存款所得税12、以前年度损益调整分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方61调整增加利润或调整减少亏损有关科目以前年度损益调整子公司：

有关科目以前年度损益调整62调整减少利润或调整增加亏损以前年度损益调整有关科目子公司：

以前年度损益调整有关科目63对相应增加的所得税的处理以前年度损益调整应交税金--应交所得税子公司：

以前年度损益调整应交税金--应交所得税64对相应减少的所得税的处理应交税金--应交所得税以前年度损益调整子公司：

应交税金--应交所得税以前年度损益调整65结转贷方余额以前年度损益调整利润分配--未分配利润子公司：

以前年度损益调整利润分配--未分配利润66结转借方余额利润分配--未分配利润以前年度损益调整子公司：

利润分配--未分配利润以前年度损益调整13、内部结算分录号数会计事项（集团）公司计财部二级单位、分公司、子公司借方贷方借方贷方67向销售处结算产成品时按计划价格内行存款内部结算68结转产品的实际成本内部结算库存商品69结转差异（亏损用红字）内部结算本年利润

【篇二：

5级会计科目银行存款举例】

现金

银行存款

银行存款-建行基本户（账号）

银行存款-建行结算户（账号）

银行存款-建行保证金户（账号）

银行存款-工行结算户（账号）

银行存款-工行保证金户（账号）

其他货币资金

应收票据

单位往来

应收票据--银行承兑汇票

单位往来

应收票据--商业承兑汇票

单位往来

应收股利

单位往来

应收利息

单位往来

应收账款

单位往来

应收账款--内部销售货款

单位往来

应收账款--供应商购货款

单位往来

应收账款--团购销售业务

单位往来

其他应收款

其他应收款--备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--生鲜采购备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--收银备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--行政备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--其他备用金

个人往来

部门

其他应收款--员工借款

个人往来

部门

其他应收款--应收罚款与责任赔款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款

其他应收款--垫付职工承担款项

其他应收款--银行卡

单位往来

其他应收款--单位往来

单位往来

其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款

单位往来

其他应收款--单位往来--垫付款

单位往来

其他应收款--单位往来--存出保证金

单位往来

其他应收款--单位往来--内部往来

单位往来

坏账准备

坏账准备--应收帐款计提

坏账准备--其他应收款计提

预付账款

单位往来

部门

预付账款--内部往来

单位往来

部门

预付账款--单位往来

单位往来

部门

材料采购

一般

在途物资

一般

原材料

一般

部门

包装物

一般

包装物--包装袋

一般

包装物--其他包装物

一般

低值易耗品

一般

部门

低值易耗品--耐用品

一般

部门

低值易耗品--耐用品--在库

一般

部门

低值易耗品--耐用品--在用

一般

部门

低值易耗品--耐用品--摊销

一般

部门

低值易耗品--消耗品

一般

部门

材料成本差异

一般

库存商品

一般

部门

库存商品--超市

一般

部门

库存商品--超市--食品

一般

部门

库存商品--超市--食品--17%

一般

部门

库存商品--超市--食品--13%

一般

部门

库存商品--超市--食品--13%扣除率

一般

部门

库存商品--超市--食品--3%

一般

部门

库存商品--超市--食品--0%

一般

部门

库存商品--超市--百货

一般

部门

库存商品--超市--百货--17%

一般

部门

库存商品--超市--百货--13%

一般

部门

库存商品--超市--百货--13%扣除率

一般

部门

库存商品--超市--百货--3%

一般

部门

库存商品--超市--百货--0%

一般

部门

发出商品

一般

受托代销商品

一般

受托代销商品--超市

一般

受托代销商品--超市--食品

一般

受托代销商品--超市--食品--17%税率

一般

受托代销商品--超市--食品--13%税率

一般

受托代销商品--超市--食品--13%扣除率

一般

受托代销商品--超市--食品--3%税率

一般

受托代销商品--超市--食品--零税率

一般

受托代销商品--超市--百货

一般

受托代销商品--超市--百货--17%税率

一般

受托代销商品--超市--百货--13%税率

一般

受托代销商品--超市--百货--13%扣除率

一般

受托代销商品--超市--百货--3%税率

一般

受托代销商品--超市--百货--零税率

一般

委托加工物资

一般

存货跌价准备

一般

待摊费用

一般

待摊费用--广告费

单位往来

待摊费用--租赁费

单位往来

待摊费用--卖场租赁费

单位往来

待摊费用--办公区租赁费

单位往来

待摊费用--库房租赁费

单位往来

待摊费用--空调取暖费

单位往来

待摊费用--修理费

单位往来

待摊费用--保险费

单位往来

待摊费用--检验费

单位往来

待摊费用--垃圾处理费

单位往来

待摊费用--咨询费

单位往来

待摊费用--物业费

单位往来

待摊费用--其他

单位往来

长期股权投资

一般

长期应收款

单位往来

固定资产

一般

部门

固定资产--房屋建筑物

一般

部门

固定资产--机器设备

一般

部门

固定资产--交通运输设备

一般

部门

固定资产--其他设备

一般

部门

固定资产--固定资产装修

一般

部门

固定资产--经营租入固定资产改良

一般

部门

累计折旧

一般

固定资产减值准备

一般

在建工程

单位往来

在建工程减值准备

一般

工程物资

一般

固定资产清理

一般

无形资产

一般

无形资产减值准备

一般

长期待摊费用

一般

长期待摊费用--租赁费

一般

长期待摊费用--修理费

一般

长期待摊费用--工程款

一般

长期待摊费用--开办费

一般

递延所得税资产

一般

待处理财产损溢

一般

待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

一般

待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

一般

短期借款

单位往来

应付票据

单位往来

应付票据--银行承兑汇票

单位往来

应付票据--银行承兑汇票--货款

单位往来

应付票据--商业承兑汇票

单位往来

应付账款

单位往来

部门

应付账款--超市

单位往来

部门

应付账款--超市--经销

单位往来

部门

应付账款--超市--经销--食品

单位往来

部门

应付账款--超市--经销--百货

单位往来

部门

应付账款--超市--经销--内部转货供应商

单位往来

部门

应付账款--超市--经销--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--超市--经销--订单差异

单位往来

部门

应付账款--超市--代销

单位往来

部门

应付账款--超市--代销--食品

单位往来

部门

应付账款--超市--代销--百货

单位往来

部门

应付账款--超市--代销--内部转货供应商

单位往来

部门

应付账款--超市--代销--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--超市--代销--订单差异

单位往来

部门

应付账款--超市--联营

单位往来

部门

应付账款--超市--联营--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--商厦

单位往来

部门

应付账款--商厦--经销

单位往来

部门

应付账款--商厦--联营

单位往来

部门

预收账款

单位往来

预收账款--货款

单位往来

预收账款--团购卡

单位往来

预收账款--租金

单位往来

代销商品款

单位往来

部门

代销商品款--超市

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品--17%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品--13%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品--13%扣除率

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品--3%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--食品--零税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货--17%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货--13%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货--13%扣除率

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货--3%税率

单位往来

部门

代销商品款--超市--百货--零税率

单位往来

部门

应付职工薪酬

一般

应付工资

一般

应付福利费

一般

应付股利

一般

应交税费

一般

应交税金

一般

应交税金--应交增值税

一般

应交税金--应交增值税--进项税额

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--17%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--13%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--13%扣除率

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--7%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--3%

一般

应交税金--应交增值税--销项税

一般

应交税金--应交增值税--销项税--17%

一般

应交税金--应交增值税--销项税--13%

一般

应交税金--应交增值税--销项税--零税率

一般

应交税金--应交增值税--已交税金

一般

应交税金--应交增值税--进项税转出

一般

应交税金--应交增值税--转出未交增值税

一般

应交税金--应交增值税--转出多交增值税

一般

应交税金--应交城建税

一般

应交税金--应交营业税

一般

应交税金--未交增值税

一般

应交税金--应交所得税

一般

应交税金--应交房产税

一般

应交税金--应交车船使用税

一般

应交税金--应交个人所得税

一般

其他应交款

一般

其他应交款--教育费附加

一般

其他应交款--代扣代缴税金

一般

其他应交款--代扣代缴税金--营业税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--城建税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--教育费附加

一般

其他应交款--代扣代缴税金--增值税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--增值税-3%

一般

其他应交款--代扣代缴税金--所得税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--其他（国税）

一般

其他应交款--代扣代缴税金--其他（地税）

一般

其他应付款

一般

其他应付款--员工押金

一般

部门

其他应付款--单位往来

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--清场保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--风险保证金（合同保证金）

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--质量保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--代收其他单位款项

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--预收款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--预收款--预收非主营业务收入

单位往来

部门

其他应付款--