华南师范大学《中国税制》在线作业题库19及满分答案更新.docx
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华南师范大学《中国税制》在线作业题库19及满分答案更新
华南师范大学《中国税制》在线作业题库（19）及满分答案
1．第1题
按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征（）。
A.一成
B.五成
C.二成
D.十成
答案:
B
标准答案：
B
2．第2题
下列消费品中从价计征消费税的有（）。
A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:
B
标准答案：
B
3．第3题
下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（）。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.批发公司从事业务咨询服务
答案:
C
标准答案：
C
4．第4题
纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案:
C
标准答案：
C
5．第5题
下列税种中属于从量计税的有（）。
A..企业所得税
B.资源税
C..契税
D.营业税
答案:
B
标准答案：
B
6．第13题
车船使用税的税率实行（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案:
A
标准答案：
A
7．第14题
扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。
A.开采环节
B.移送使用环节
C.收购环节
D.销售环节
答案:
C
标准答案：
C
8．第15题
耕地占用税采取（）税率。
A.比例
B.超额累进
C.超率累进
D.定额
答案:
D
标准答案：
D
9．第16题
增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.签定合同的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:
D
标准答案：
D
10．第17题
2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.27%
D.18%
答案:
B
标准答案：
B
11．第18题
下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.消费税
答案:
C
标准答案：
C
12．第19题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除（）后的余值。
A.12%-30%
B.1.20%
C.10%-30%
D.12%
答案:
C
标准答案：
C
13．第20题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。
A.20%
B.25%
C.18%
D.15%
答案:
A
标准答案：
A
14．第21题
在征税中，最能体现公平税负的税率是（）。
A.比例税率
B.实际税率
C.定额税率
D.累进税率
答案:
D
标准答案：
D
15．第22题
下列税种中属于定额税率的有（）。
A.营业税
B.房产税
C..车船使用税
D.企业所得税
答案:
C
标准答案：
C
16．第6题
契税的征税对象有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
17．第7题
下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有（）。
A.车船使用税
B.印花税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.营业税
答案:
A,B,D
标准答案：
A|B|D
18．第8题
适用5%营业税税率的项目有（）。
A.旅游业
B.文化体育业
C.建筑业
D.交通运输业
E.租赁业
答案:
A,E
标准答案：
A|E
19．第23题
车船使用税的计税依据有（）。
A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车辆价值
E.吨
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
20．第24题
下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.契税
E.房产税
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
21．第25题
下列资源中,（）是资源税的应税项目。
A.煤炭
B.固体盐
C.洗煤
D.液体盐
E.选煤
答案:
A,B,D
标准答案：
A|B|D
22．第26题
下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
23．第27题
下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。
A.购销合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
D,E
标准答案：
D|E
24．第9题
生产型增值税
答案:
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
标准答案：
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
25．第10题
超率累进税率
答案:
超率累进税率：
以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
标准答案：
超率累进税率：
以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
26．第11题
税收实体法
答案:
税收实体法：
是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。
标准答案：
税收实体法：
是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。
27．第28题
税收制度
答案:
税收制度：
是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
标准答案：
税收制度：
是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
28．第29题
契税
答案:
契税：
指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税
标准答案：
契税：
指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税
29．第30题
居民企业
答案:
居民企业：
指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
标准答案：
居民企业：
指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
30．第31题
纳税时间
答案:
纳税期限：
是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。
标准答案：
纳税期限：
是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。
31．第32题
车船使用税
答案:
车船使用税：
是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
标准答案：
车船使用税：
是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
32．第12题
简述消费税的特征。
答案:
（1）征收范围具有选择性和灵活性
（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定
标准答案：
（1）征收范围具有选择性和灵活性
（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定
33．第33题
简述税法的社会经济作用。
答案:
（1）是国家取得财政收入的法律保证
（2）是国家实现宏现调控经济政策的工具（3）是正确处理税收分配关系的准绳（4）是贯彻平等互利，维护国家利益的重要手段；
标准答案：
（1）是国家取得财政收入的法律保证
（2）是国家实现宏现调控经济政策的工具（3）是正确处理税收分配关系的准绳（4）是贯彻平等互利，维护国家利益的重要手段；
34．第34题
简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。
答案:
居民企业：
是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业：
是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
标准答案：
居民企业：
是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业：
是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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