郑州大学《税务会计》在线测试.docx

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《税务会计》第01章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、税制构成要素中区分不同税种的标志是？

A、纳税人

B、征税对象

C、税目

D、税率

2、（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

A、征税对象

B、税目

C、计税依据

D、税率

3、我国现行已开征的税种中典型的价外税是（A）

A、增值税

B、消费税

C、资源税

D、关税

4、按（C）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税

A、征税对象

B、税负能否转嫁

C、计税依据

D、税收管理与使用权

5、税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（D）

A、合理性原则

B、税款支付能力原则

C、历史（实际）成本计价原则

D、筹划性原则

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是（BCD）

A、合法性

B、固定性

C、无偿性

D、强制性

E、公平性

2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是（BC）

A、居民纳税人

B、法人

C、自然人

D、居民企业

E、行政机关

5、我国目前的纳税申报方式是（BCD）

A、计算申报

B、核定征收

C、委托纳税

D、邮寄申报

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、纳税人和负税人都是由税法直接规定的？

正确

错误

对2、征税对象是区分不同税种的最基本界限。

（）

正确

错误

3、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

（）

正确

错误

对4、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。

（）

正确

错误

5、根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。

（）

正确

错误

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《税务会计》第02章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、关于消费型增值税的下列说法错误的是（C）。

A、有利于消除增值税的重复征税

B、有利于鼓励投资

C、有利于增加财政收入

D、有利于促进技术升级和产业结构调整

2、联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是（A）。

A、数字电视机

B、图书

C、新鲜水果

D、食用植物油

3、按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（C）。

A、年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人

B、年不含税销售额为57万元的汽车修理厂

C、年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额50万元以下的成品油加油站

4、下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D）。

A、将外购的货物作价投资提供给联营单位

B、将外购的货物无偿赠送给其他个人

C、将外购的货物分配给股东和投资者

D、将外购的货物用于本单位集体福利

5、增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为（A）

A、3%

B、4%

C、5%

D、2%

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、我国现行增值税法规，按（BC）将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

A、经营效益好坏

B、会计核算是否健全

C、经营规模大小

D、主管部门的行政级别

E、法人还是自然人

2、单位或个体经营者的下列行为，应视同销售计征增值税的有（AB）。

A、食品厂将购买的原料赠送他人

B、个体商店代销鲜奶

C、饭店将购入的啤酒用于餐饮服务

D、商场将库存商品发给职工作福利

E、邮政局出售集邮商品

3、以下属于增值税的特点的有（ABCD）

A、不重复征税

B、普遍征收

C、同种产品最终售价相同，税负就相同

D、多环节征收

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、增值税的优惠有直接减免、即征即退、先征后退三种形式。

（正确）

正确

错误

2、增值税是一种间接税。

（正确）

正确

错误

3、企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征增值税。

（正确）

正确

错误

4、纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，无论会计如何核算均应计征增值税。

（正确）

正确

错误

错5、委托出口自产货物的生产企业增值税出口退税应选用“先征后退”法核算。

（错）

正确

错误

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《税务会计》第03章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列消费品应征收消费税的是（A）。

A、酒及酒精

B、钢琴

C、价值8000元的手表

D、电动汽车

2、以下方式属于税法规定“委托加工”的是（A）。

A、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

3、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是C

A、进口环节

B、批发环节

C、零售环节

D、进口和零售环节

4、由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（D）账户的借方，由销售收入补偿。

A、“主营业务成本”

B、“其他业务成本”

C、“营业外支出”

D、“营业税金及附加”

5、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（C）。

A、同类新金银首饰的销售价格

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同类新金银首饰的含税销售价格

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

2、珠宝店同时经营金银首饰和珠宝玉石，下列品种中应在零售环节征收消费税的有（CD）。

A、珍珠项链

B、镀金工艺项链

C、纯金项链、戒指

D、钻石及钻石饰品

E、水晶项链

3、根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有（ACDE）。

A、用于抵债的应税消费品

B、用于馈赠的应税消费品

C、用于换取生产资料的应税消费品

D、用于换取生活资料的应税消费品

E、用于对外投资的应税消费品

5、纳税人用于（全选）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A、投资入股

B、抵偿债务

C、换取生产资料

D、换取生活资料

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。

（正确）

正确

错误

2、金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。

（正确）

正确

错误

3、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。

（正确）

正确

错误

错4、依据我国现行的消费税制度，消费税实行差别比例税率。

（）

正确

错误

错5、对于从价征收的应税消费品，确定组价时的公式为：

进口环节的组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）。

（）

正确

错误

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《税务会计》第04章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、提供有形动产租赁服务的税率为（ D ）。

A、11%

B、6%

C、13%

D、17%

2、鉴证咨询服务不包括（ D ）。

A、认证服务

B、鉴证服务

C、咨询服务

D、培训服务

3、营改增的范围不包括（D ）。

A、轨道交通运输

B、航空公司出租飞机，配备操作人员

C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）

D、单位和个人从事的快递业务

4、下列不适用６％税率的有（ C ）。

A、物流辅助服务

B、文化创意服务

C、交通运输业

D、信息技术服务

5、图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A ）征收增值税。

A、鉴证服务

B、文化服务

C、创意服务

D、设计服务

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ABCD）。

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

E、5%

F、4%

2、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ABCD ）和专业知识咨询等业务活动。

A、可行性论证

B、技术预测

C、专题技术调查

D、分析评价报告

3、研发和技术服务包括（ABC）。

A、研发服务

B、技术咨询服务

C、合同能源管理服务

D、设计服务

5、按照“营改增”试点实施办法的规定，下列符合“兼营”含义的是（ABC）。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率

B、兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率

D、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

错1、为工厂提供包车服务不属于本次营改增的应税服务范围。

（）

正确

错误

错2、文化创意服务包括设计服务、商标所有权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

（）

正确

错误

3、简易计税方法计税项目和非增值税应税项目属于不得抵扣增值税进项税额的应用项目。

（正确）

正确

错误

4、试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。

（正确）

正确

错误

5、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务，适用增值税零税率。

（正确）

正确

错误

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《税务会计》第05章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、进口货物的完税价格是指货物的（B）。

A、成交价格

B、成交价格为基础的到岸价格

C、到岸价格

D、到岸价格为基础的成交价格

2、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有（B）。

A、货物价款

B、进口关税、其他国内税

C、由买方负担的包装材料和包装劳务费

D、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

3、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由（D）决定。

A、海关总署

B、国家税务总局

C、财政部

D、国务院关税税则委员会

4、陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费，按照“货价加运费”两者总额的（B）计算保险费。

A、2%

B、3%

C、5%

D、1%

5、因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在（B）年内可以追征。

A、10

B、3

C、2

D、1

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、下列各项中，属于关税的征税范围的有（ABCD）。

A、贸易性商品

B、个人邮寄物品

C、入境旅客随身携带的行李和物品

D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

对1、进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不构成关税的完税价格。

（）

正确

错误

2、如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。

（）

正确

错误

3、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，可免征进口关税。

（）

正确

错误

4、准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境则可不缴纳进口关税。

（）

正确

错误

5、出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。

（）

正确

错误

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《税务会计》第06章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、以下不属于城镇土地使用税征税范围的是（A）。

A、农村的土地

B、建制镇的土地

C、工矿区的土地

D、城市郊区的土地

2、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有（C）。

A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生

B、甲企业、乙企业、丙企业

C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生

D、甲企业、乙企业

3、下列不能作为资源税计税依据的是（A）。

A、开采数量

B、自用数量

C、销售数量

D、税务机关确定的折算比换算的数

4、下列车船可以免征车船税的是（A）。

A、已纳船舶吨税的我国远洋运输船

B、外商投资企业汽车

C、政府机关办公用车辆

D、武警消防车

5、车辆购置税的纳税环节为（A）。

A、销售环节

B、生产环节

C、销售和使用环节

D、注册登记前的使用环节

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第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、根据我国现行资源税法规定，对进口应税资源的单位和个人不征资源税。

（）

正确

错误

2、评估增值的房地产应征收土地增值税。

（）

正确

错误

3、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。

（）

正确

错误

对4、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书记载日期之次月。

（）

正确

错误

5、订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。

（）

正确

错误

《税务会计》第07章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是（A）。

A、在中国、在中国境内成立的外商独资企业

B、在境内成立的个人独资企业

C、在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业

D、中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（B）。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得

C、非居民企业来源于中国境内的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得

3、根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是（C）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

D、高新技术的生产企业

4、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是（D）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款

B、税收滞纳金

C、行政罚款

D、银行加收的逾期贷款罚息

5、企业下列收入项目属于应税收入的是（D）。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

D、企业债券利息收入

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、根据企业所得税法规定，以下关于所得来源地确定的表述正确的有（全选）。

A、销售货物所得，按交易活动发生地确定

B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定

C、提供劳务所得，按劳务发生地确定

D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定

E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

（）

正确

错误

2、企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

正确

错误

3、企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。

（）

正确

错误

错4、企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额12％的部分准予扣除。

（）

正确

错误

5、企业按有关财务制度规定计算的利润总额，应按税法规定进行必要调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳所得税。

（）

正确

错误

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《税务会计》第08章在线测试

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答题须知：

1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列所得中，免缴个人所得税的是（C）。

A、年终加薪

B、拍卖本人文字作品原稿的收入

C、个人保险所获赔款

D、从投资管理公司取得的派息分红

2、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（C）。

A、工资薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

3、某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（B）。

A、75元

B、215.6元

C、290.6元

D、257元

4、某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（D）。

A、95元

B、74元

C、9.5元

D、0

5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（D）。

A、1000元

B、2000元

C、3000元

D、3500元

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

对1、超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。

（）

正确

错误

2、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。

该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。

（）

正确

错误

3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。

（）

正确

错误

对4、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

（）

正确

错误

5、个体户张某对外投资，从

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