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3单项选择题

3单项选择题

1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。

本题考核增值税的类型。

2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

A小芳型增值税B生产型增值税C实耗型增值税D收入型增值税、

2.按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（B），持有关证件向原税务在记管理机关申报办理注销税务登记。

本题考核注销税务登记。

按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A10日内B15日内C30日内D45日内

3按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（B）。

本题考核地方税包括的税种。

土地增值税属于地方税。

增值税、企业所得税和资源税均属于中央和地方共享税。

A增值税B土地增值税C企业所得税D资源税

4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（B）的，应当依法申报办理税务登记。

本题考核外出经营的税务登记。

根据规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A90日B180日C360日D30日

5.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（D）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

本题考核税务登记的相关规定。

根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。

A领取税务证登记之日起15日B领取税务证登记之日起30日C领取营业执照起15日D领取营业执照起30日

6.对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，税务机关一般采用的征税方式是（D）

定期定额征收的适用范围。

A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收

7.飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（D）万元。

本题考核企业所得税的计算。

2010年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

A5.4B3,6C105.6D5

8.个人所得税工资薪金所得项目适用（A）的税率形式。

本题考核个人所得税税率。

个人所得税工资薪金所得税目适用的是超额累进税率。

A超额累进税率B定额税率C比例税率D其他税率

9根据《个人所得税法》规定，我国个人所得税的征收方式（D）。

我国个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。

A由个人自行申报B由税务部门上门征收C由单位代扣代缴D个人自行申报和代扣代缴相结合

10.根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税所得额减征30%计算交纳个人所得税的是（D）。

稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。

A劳务报酬所得B特许权使用费所得C财产租赁所得D稿酬所得

11.根据《税收征收管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当向外出经营地税务机关申请办理（B），接受税务管理。

从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

故本题选B。

A开业登记B外出经营报验登记C停业登记D变更登记

12.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（D）。

本题考核适用税收保全的情形。

选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。

A纳税人账目混乱难以查账的B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的且拒绝提供纳税担保的

13根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（B）

本题考核营业税的纳税地点。

注意提供建筑业劳务、出租或转让土地使用权、不动产等纳税地点的特殊规定。

A纳税人居住地B不动产所在地C纳税人经营所在地D销售不动产行为发生地

14.根据《增值税暂行条例》规定，征收进口货物增值税的是（B）。

根据增值税纳税地点的相关规定：

进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

A进口地税务机关B海关C交货地税务机关D进口方所在地税务机关

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A自领营业执照之日起15日内B自领营业执照之日起30日内C自领营业执照之日起45日内D自领营业执照之日起60日内

16.根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不

包括（A）。

本题考核税务代理的法定业务范围。

根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：

（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

（2）普通发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建账建制，办理账务；（8）税务行政复议；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。

A扣押纳税人财产B税务行政复议C缴纳税款D纳税申报

17.根据规定，邮寄申报以下列（B）日期为实际申报日期。

本题考核邮寄申报的实际申报日期。

根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

A到达的邮戳日期B寄出的邮戳日期C税务机关实际收到的日期D填制纳税申报表的日期

18.根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（A）日内，持有关证件办理开业登记。

从事生产、经营

的纳税人，应当自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

除上述以外的其他纳税人，除国家机关和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。

A30B40C50D90

19.根据我国《税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的有（D）。

《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

A从事生产经营的事业单位B个体工商户C企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

20.根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（A）。

本题考核的是税务登记时间的规定，属于简单识记内容。

根据《税收征管法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A自领取营业执照之日起30日内B自领取营业执照之日起60日内C自领取营业执照之日起45日内D自领取营业执照之日起15日内

21.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（D）。

本题考核专业发票的有关规定。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。

A增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票

22.建荣公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调

整事项。

经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。

该

公司2011年度应缴纳的企业所得税为（B）万元。

本题考核企业所得税的计算．该公司应缴纳的企业所得税=（320一300）×25%=5（万元）。

A105.6B5C5.4D3.6

23.境外企业在中国境内承包建筑工程服务和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（A）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

本题考核设立税务登记的有关规定。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30天内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A30日B10日C60日D15日

24.李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入

7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为（B）元。

本题考核个人所得税的计算。

应缴纳的个人所得税＝〔（7500-2000）×20%-375］×6+[（8500一2000）×20%

-375]×2＋[（8500-3500）×20%-555］×4=7980（元）。

A4440B7980C7020D9900

25某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C）。

本题考核个人所得税的税目范围。

根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。

包括：

翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

A偶然所得B工资薪金所得C劳务报酬所得D稿酬所得

26.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2012年10月份生产

销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。

消费税税税率为

30%。

则该企业10月份应缴纳的消费税为（A）万元。

本题考核消费税的计算。

应缴纳的消费税100×30%=30（万元）。

A30B40C50D60

27.某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版．

从出版社取得报酬10万元该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C）。

本题考核个人所得税的税目。

根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得

28.某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（B）万元。

本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

A250B150C200D120

29.某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（B）元。

本题考核酒类包装物押金增值税的计算。

酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。

酒厂应计算的销项税额=（93600+2000）÷（1+17%）×17%=13890.60（元）。

A15011.32B13890.6C13600D15301.92

30.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（C）。

本题考核消费税的纳税期限。

消费税以1个月为一期纳税的，期满之日起15日内申报。

A10日内B5日内C15日内D30日内

31某企业对消费者销售一批应税消费品取得23400元，开出普通发票。

其适用的消费税税率为10%、增值税税率为17%。

则其应交纳的消费税税额为（C）。

不含增值税的销售额=23400÷（1+17%）=20000（元）；应交纳的消费税税额=200000×10%=2000（元）

进口的应税消费品应交纳的消费税的计算公式为：

应交纳的消费税=组成计税价格×税率

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

A1000B1500C2000D2500

32.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部．该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。

门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元（汽车轮胎的消费税税率为3%）。

该企业应纳消费税为（C）万元。

A1.8B2.32C1.98D7.72

33.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2012年6月．该企业

销售商品收入（含增值税）61800元。

则该企业当月应缴纳的增值税为（D）元。

本题考核增值税应纳税额的计算。

该企业应缴纳的增值税税额＝61800÷（1十3%）×3%=1800（元）。

A1248B1854C1766.04D1800

34.某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。

该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（C）万元。

本题考核营业税应纳税额的计算。

娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。

应缴纳的营业税=（12+24+4+36）×10%=7.6（万元）。

A5.6B4C7.6D5

35.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。

该企业可抵扣的进项税额为（A）元。

本题考核可以抵扣进项税的计算．根据规定，运费计算抵扣进项税额．按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。

该企业可抵扣的进项税额=（800+80）×7%=61.6（元）。

A61.6B70C77D88

36.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以（A）为实际申报日期。

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。

邮寄申报以基础的邮戳日期为实际申报日期。

故本题正确答案为A。

A寄出的邮戳日期B交寄日期C税务机关收到的申报表的日期D税务机关认定日期

37纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（C）申报办理变更税务登记。

本题考核变更税务登记的概念。

变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

A原工商登记机关B地市级税务机关C原税务登记机关D县市级税务机关

38.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（A）向税务机关提出延长停业登记。

本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。

纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

A停业期满前B停业期满后C停业期满前5日D停业期满后5日

39.纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失之日起（A）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

故本题选A。

A15B30C60D90

40.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（30），申报办理变更税务登记．

本题考核变更税务登记的规定。

纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。

A30日内B15日内C45日内D60日内

41.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（C）。

本题考核查账征收的相关规定。

查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。

A定期定额征收B查验征收C查账征收D查定征收

42企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起（D）内，审核办理变更税务登记。

A10日B10个工作日C30个工作日D30日

43.企业所得税的税率形式是（C）。

本题考核企业所得税税率。

企业所得税实行比例税率。

A累进税率B定额税率C比例税率D其他税率

44.企业银行账户发生变更的，应在（B）日内向主管税务机关办理变更手续。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

A10B15C20D30

45.税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的A）。

本题考核税务代理的特点。

税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。

A中介行B法定性C自愿性D灵活性

46税务登记不包括（C）。

本题考核税务登记的范围。

税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

A开业登记B变更登记C核定应纳税额D注销登记

47.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（C）。

本题考核外出经营报验登记的规定。

根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。

A从事生产经营的纳税人到外县市进行生产经营的应当向主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明

B主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证

C纳税人可以到达经营地进行生产经营后向经营地税务机关申请报验登记

D外出经营活动结束纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动申报表，并按规定结清税款缴销未使用完的发票

48.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度，每（A）换证一次。

根据税收征收管理制度的规定，税务机关对已核发的税务登记证件每3年换证一次。

A3B1C2D4

49.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（C）。

本题考核不适用税收保全的财产。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

A车辆B一处住房以外的豪宅C单价5000元以下的生活用品D古玩字画

50.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的征收方式是（D）。

定期定额征收的概念。

A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收

51.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。

根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（D）。

本题考核税款的征收方式。

定期定额征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收

52.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（D）。

本题考核专业发票的概念。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、固有公路、水上运输企业的客票、货票等。

A增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票

53.统一负责全国发票管理工作的是（D）。

国家税务总局统一负责全国发票管理工作。

A国家物价总局B国家工商行政管理总局C国家质检总局D国家税务总局

54.王某为一学者，2012年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。

根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应纳个人所得税额为（B）元。

本题考核个人所得税的计算。

稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

应纳个人所得税＝20000×（1一20%）×20%×（1一30%）+（4000-800）×20%=2240+640=2880（元）。

A2688B2880C3840D4800

55王某在某市A县设立公司并在A县税务局登记，王某经过对该市各地区对其产品需求的调查，确定到B县销售产品。

王某2009年8月至2010年3月在B县累计经营180天，则王某应向（）税务机关办理税务登记手续。

从事生产、经营的纳税人，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

AA县BB县CA县或B县D不用办理税务登记

56.我国税法构成要素中，（D）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

A纳税人B征税对象C税率D税目

57.下列不符合发票开具要求的是（C）。

本题考核发票开具的要求。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

A开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实字迹清楚

B填写时应当使用中文

C可以拆本使用发票

D开具发票时间地点应符合规定

58下列单位和个人中，不属于增值税纳税人的是（B）。

本题考核增值税的纳税人。

销售商品房属于不动产，应缴纳营业税。

A进口固定资产设备的企业B销售商品房的公司C零售杂货的个体户D生产销售家用电器的公司

59.下列各项，适用3%营业税税率的是（A）。

本题考核营业税税率。

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。

服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。

娱乐业适用5%～20%的税率。

A建筑业B服务业C金融保险业D娱乐业

60.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（B）。

A汽车轮胎B白酒C珠宝玉石D化妆品

61.下列各项中，不属于流转税的是（D）。

本题考核税种的分类。

我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。

所得税不属于流转税的范围。

A增值税B消费税C营业税D所得税

62下列各项中，不属于税收特征的有（A）。

本题考核税收的特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

A分配性B强制性C固定性D无偿性

63.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（B）。

本题考核营业税的纳税人。

销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

A提供邮政服务的邮电局B销售小汽车的销售公司C提供交通运输业的运输公司

D提供娱乐服务的俱乐部

64.下列各项中，不征收营业税的是（C）。

本题考核营业税的征税范围。

提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

A销售房地产B转让商标权C提供一项修理业务D出租一栋房屋

65.下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类