B.P=MPB=MSB=MPC=MSC
C.P=MPB>MSB，且P=MPC>MSC
D.P=MPBMSC
3、在负的外部效应存在的情况下，下列公式成立的是（D）
A.MSC+MEC=MPC
B.MPC-MEC=MSC
C.MEC-MSC=MPC
D.MPC+MEC=MSC
三、多项选择题
四、简答题
1、公共财政有哪些职能？
（1）资源配置职能
（2）调节收入分配职能
（3）促进经济稳定发展职能
2、市场机制在哪些方面发生失灵？
（1）公共物品或服务方面
（2）收入分配方面一收入分配不公
（3）经济稳定发展方面
3、公共物品或服务有哪些特性？
（1）效用的非可分割性，即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益
或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归
属于某些企业或居民享用，或者，不能按照谁付款，谁受益的原则，限定为之付款的企业或
居民享用。
（2）消费的非竞争性，即某一企业或居民对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他企业或居民同时享用，也不会因此而减少其他企业或居民享用该种公共物品或服务的数量
或质量。
这就是说，增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者,
增加一个消费者，其边际成本等于零。
（3）受益的非排他性，即在技术上没有办法将拒绝为之付款的企业或居民排除在公共
物品或服务的受益范围之外，或者说，不能阻止拒绝付款的企业或居民享用公共物品或服务。
4、什么叫免费搭车者？
如何解决免费搭车者问题？
在一定的社会条件下，人们完全有可能在不付出任何代价的情况下，享用通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务的效益，这就是所谓的免费搭车者。
强制性的融资方式是解决免费搭车者问题的有效途径。
既然公共物品或服务不可或缺，
免费搭车者的问题不可避免，那就只有依靠政府部门使用非市场的方式一一公共财政，来解
决公共物品或服务的供给问题了。
在现实生活中，政府部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面有将征税收入转用于公共物品或服务的供给的。
5、简要回答公共选择过程中投票者、政治家、政府部门及特殊利益集团的行为特点。
参与公共选择过程的投票者、政治家（政党）、政府部门（官员）以及特殊利益集团的
行为各有其特点。
投票者只有在参加投票能获得净效益，或确信其投票可对投票结果发生影
响的情况下，才会乐于参加投票；政治家（政党）的追求目标是选票极大化，故其所提出的竞选方案或提案总是设法向符合中间投票者意愿的结果倾斜；政府部门及其官员并不以盈利
为目的，而以权力极大化作为追求目标，这就导致了政府预算规模和公共物品或服务的供给量总是高于其最佳状态水平；特殊利益集团往往通过对政府官员、投票者施加压力或影响，来谋求对其成员有利的提案的支持，其活动常常左右公共选择的结果。
6、简要回答消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响。
（只需回答结论，不需要具体论述）
消耗性支出对流通、生产和分配领域均有影响。
在流通领域，它直接制约着社会总需求的形成；在生产领域，它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；在分配领域，它的结构和总额上的变动，都会引起GDP分配状况的相应变动。
7、简要回答转移性支出对流通、生产和分配领域的影响。
（只需回答结论，不需要具体论述）
转移性支出对流通、生产和分配领域均有影响。
它对流通领域的影响是通过消费需求和投资需求的制约作用来实现的；它对生产领域的影响，是通过转移性支出的对象将所获资
金用于购买消费品或资本品的途径来实现的；它对分配领域的影响，实质上是在GDP已经
完成了初次分配的基础上进行的再分配。
8、公共预算的决策程序包括哪几个阶段？
（1）编制和提出
（2）审议和批准
（3）执行
（4）执行的监督
9、简要回答公共预算决策中成本——效益分析的步骤。
（1）计算各个项目或方案的效益和成本
（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率
（3）确定各个项目或方案的优劣次序
（4）进行各个项目或方案的选择和决策
10、公共预算的原则有哪些？
（1）公共预算必须具有完整性。
这就要求政府的公共预算必须包括其全部公共收支，反映它的全部财政活动，不允许有预算外地公共收支，不允许有在公共预算管辖之外的公共财政活动。
（2）公共预算必须具有统一性。
这就要求公共预算收支按照统一的程序来计算和编制。
（3）公共预算必须具有年度性。
这就要求公共预算按年度编制，列出全年的公共收支，对年度公共收支进行比较，不应对年度之后的公共收支做出任何事先的安排。
（4）公共预算必须具有可靠性。
即收支数字必须正确估计，不能估计得过高或过低；各种收支的性质必须明确地区分，不能掺杂混同。
（5）公共预算必须具有公开性。
即全部公共收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布。
11、公共收入由哪些形式？
（至少举出四种）
（1）税收一公共收入的主要形式
（2）公债一有偿性的公共收入形式
（3）通货膨胀
（4）捐赠
（5）使用费
（6）规费
12、什么是税收公平原则？
衡量税收公平的标准有哪些？
税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使
各个纳税人之间的负担水平保持平衡。
衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付原则。
前者是以纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少为标准，判定其应纳多少税或其税负应为多大，获得效益多者
应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税；后者是以纳税人的纳税能力为标准，判定其应纳多少税或其税负应为多大，纳税能力大者应多纳税，纳税能力小者可少纳
税，无纳税能力者则不纳税。
具体又有客观和主观两种说法。
客观说主张以纳税人拥有财富
的多少测度其纳税能力，主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小测度其纳税能力。
13、什么是税收效率原则？
具体包括哪些内容？
税收效率原则就是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率。
税收效率原则包括税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。
前者旨在考
察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，而检验税收经济效率的标准，在于税收
的额外负担最小化和额外收益的最大化；后者旨在考察税务行政管理方面的效率状况，而检
验税收本身的效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重数字，也就是说，是否以最小的
税收成本取得了最大的税收收入，或者，税收的“名义收入”（含税收成本）与“实际成本”
（扣除税收成本）的差距是否最小。
14、运用把课税对象的性质及其在货币资金运动中所处的不同地位联系起来的方法，将税种分为那三大类？
分别简要解释其概念，并且每一类至少说出三个具体税种的名称。
（1）所得课税。
所得课税，就是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。
它主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）、资本利得税、超额利润税、
战时利得税、房地产收益税等。
（2）财产课税。
财产课税，就是以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税。
它主要包括一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与税、净值税、资本税、土地税、房地产税等。
（3）流转课税。
流转课税，就是以商品和服务的流转额为课税对象的课税体系。
它主要包括销售税（营业税）、国内产品税、关税、增值税、消费税等。
15、简述税收对生产者行为的影响。
（1）税收通过对市场价格机制的干扰影响纳税人的生产者行为。
（2）由于政府课税，使得生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少
课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品代替课税
或重税商品，这就是税收对生产者选择的替代效应。
（3）由于政府课税，使得生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，
降低商品的生产量，而居于较低的生产水平，这就是税收对生产者选择的收入效应。
16、简述税收对劳动投入的影响。
（1）税收对纳税人的劳动投入的影响反映在劳动力的供给曲线的形状上。
税收对纳税人的劳动投入有替代和收入两个方面的效应。
（2）若劳动力的供给曲线呈向右上方倾斜状，意味着政府的课税降低劳动相对于闲暇的价格，造成纳税人以闲暇代替劳动，这就是税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，
从而引起纳税人以闲暇代替劳动，也就是说，政府课税会造成劳动投入下降。
替代效应的大
小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
（3）若劳动力的供给曲线呈向后弯曲状，则意味着政府的课税压低纳税人的可支配
收入，促使纳税人为维持以往的收入或消费水平而增加劳动投入，这就是税收对纳税人的劳
动法投入方面的收入效应，表现为政府课税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减
少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作，也就是说，政
府征税反而会促使劳动投入量增加，收入效应的大小，则由纳税人的总收入与其缴纳税款的
比例即平均课税率决定。
17、公债管理可遵循的原则是什么？
（1）在总体目标上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致。
公
债管理是在财政政策和货币政策所确定的政策框架内及经济环境中进行操作的，其作用的力
度不能超过两大政策所允许的范围，其作力的方向不能与两大政策所追求的目标相背，换言
之，公债管理在宏观经济调控方面的作用，主要是配合各个时期的财政、货币政策，补充和加强他们的政策效应。
（2）在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次。
当公债管理的直接目标和经济稳定增长的总体目标相一致的时候，公债管理的操作可以尽情去追求自己的目标；
当公债管理的直接目标和经济稳定增长的总体目标相矛盾的时候，直接目标就要让位、服从
于总体目标，换言之，公债管理的操作应当吧追求目标放在首位，然后再考虑直接目标的实
施问题。
18、通过怎样的操作方法实现公债管理的流动性效应？
（1）变动政府债券期限构成
A、相机决定公债发行的期限种类
当政府需要启动经济，对经济施加刺激时，扩大短期债券的发行，提高短期债券在全部政府债券中的比重，以此引起社会的流动性的增加，反之，当政府需要紧缩经济，对经济实
施抑制时，就可采取相反的方法，扩大长期债券的发行，提高长期债券在全部债券中得比重，以此降低社会的流动性。
B、相机进行政府债券的长短期调换
用长期债券调换短期债券，就减少了公债的流动性，用短期债券调换长期债券，则增加了公债的流动性。
（2）调整公债应债来源
A、相机决定政府债券的应债来源
在经济繁荣时，面临通货膨胀的威胁时，尽量从非银行来源借入资金，缩小银行系统持
有公债在全部公债中得比重，以此降低社会的流动性，在经济衰退，面临通货紧缩的威胁时，
力求扩大银行系统持有的公债的比重，限制非银行系统认购公债，以此增加社会的流动性。
B、相机进行有针对性的政府债券买卖
当政府执行扩张性的经济政策时，可选择在公债二级市场卖出短期债券（同时买入长期
债券）的办法，以扩大商业银行持有公债的比重，从而增加扩张信用的基础和社会的流动性；
当政府执行紧缩性的经济政策时，可选择在公债二级市场上买进短期债券（同时卖出长期债
券）的办法，以缩小商业银行持有公债的比重，从而减少扩张信用的基础和社会的流动性。
19、通过怎样的方法实现公债管理的利息率效应？
（1）调整公债发行利。
这主要是通过相机决定公债的发行利率水平来操作的。
当经济形势需要实行扩张时，可相应调低公债发行利率，以诱导整个金融市场利率下降，市场利率的下降，这就有利于刺激投资，提高经济活动水平；当经济形势需要实行紧缩时，可相应调高公债发行利率，从而影响整个金融市场利率上升，市场利率的上升，这就会起到
抑制经济的作用。
（2）调整公债实际利率水平。
这主要是通过相机买卖政府证券来操作的。
在经济形势需要实行刺激时，可在公债管理上采取买入政府债券的措施，这就意味着政
府债券价格会因需求增加而上升（其实际利率水平下跌），市场利率水平会随之下降，从而
对经济产生扩张性的影响；在经济形势需要实行紧缩时，可在政府债券管理上采取抛售政府
债券的措施，这就意味着政府债券价格会因供给增加而下跌（其实际利率水平上升），市场
利率水平也会随之上升，从而对经济产生抑制性影响。
（3）调整市场利率结构
在公债二级市场上买入短期债券，同时卖出长期债券，由于短期债券的需求大于供给，短期债券的价格会上升（实际利率下降），长期债券的价格会下降（实际利率上升），短期公
债利率水平的下降会拖动市场短期利率水平随之下降，长期公债利率水平的上升会拖动市场
长期利率水平随之上扬。
反之，买入长期债券，同时卖出短期债券，由于长期债券的需求大于供给，长期债券的价格会上升（实际利率下降），短期债券的价格会下降（实际利率上升）,长期公债利率水平的下降会拖动市场长期利率水平随之下降，短期公债利率水平的上升会拖
动市场短期利率水平随之上扬。
五、分析、论述题。
1、矫正性财政补贴有哪些作用？
如图5-1所示，假定将疫苗接种置于完全竞争市场，接种
疫苗的需求曲线为D，供给曲线为S,假设接种疫苗的外部边际效益为20元，试据此分析
其作用机制。
矫正性的财政补贴的作用：
（1）将外部边际效益加计到私人边际效益之上
（2）增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，并降低消费者为其支付的净价格，进而将其产量调整至社会边际效益同社会边际成本相等的最佳水平
（3）增加带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获得的效益，从而鼓励这类物品或服务的消费
假定每一人次的疫苗接种所带来的外部边际效益为20元，故政府宣布将给接种者每人
发放20元的补贴，所以，每一人次的接种疫苗的接种疫苗的私人边际效益将因此而加计20
元，亦即MPB+20元。
于是，对接种疫苗的需求曲线向右上方移动，由原来的D=MPB平
行移至D'=MPB=20元=MSB。
随着接种疫苗需求量的增加，市场均衡点也从原来的U点移
至V点。
由此，接种疫苗的市场价格增加到30元，以弥补生产边际成本的增加。
然而，消
费者得到补贴之后所支付的净价格却下降了。
现在每一人次的接种净价格是30-20=10元。
净价格的下降，可诱使消费者将接种疫苗的需求量增加到12万人次，即达到接种疫苗量的
最佳水平。
矫正性的财政补贴的发放，通过诱使消费者增加对接种疫苗的需求量，增加了接
种者所得到效益，即从原来的200万元增加到240万元（20元X120000=2400000元）。
政
府为12万次人次的接种者发放补贴，共支付240万元。
2、假定一个社会的成员就是否支持安全保障和社会娱乐这两项提案进行投票。
两项提案涉及的物品或服务，对于这个社会的成员而言，都属于纯粹的公共物品或服务。
安全保障可用
每年雇佣的保安个数来测度，社会娱乐可用每年燃放焰火次数来测度。
再假设社会只有三个
投票者，并且他们同意平均分担这两项公共物品或服务的费用。
每次焰火的燃放费用为300
元，每个保安的雇佣费用也是300元。
假设当每年燃放焰火一次时，A、B的边际效益都为
0,C的边际效益为250元，当每年雇佣保安的数量为1时，E、C的边际效益都为0,A的边际效益为250元。
试据此分析投票交易与效率的关系
（1）当每年燃放焰火一次时，A、B的边际效益都为0,C的边际效益为250元，三个投票者中，只有c所获得边际效益大于其因此而承担的税收。
所以，C会投赞成票，而A、B则会投反对票。
根据简单多数原则，其结果是该社会没有任何焰火可供燃放。
（2）当每年雇佣保安的数量为1时，E、C的边际效益都为0,A的边际效益为250
元，在他们为此而须承担的税收均为100元的条件下，只有A所获得的边际效益大于其为
此承担的税收份额，故A会投赞成票，而B、C会投反对票。
根据简单多数原则，其结果同样是该社会不雇佣任何保安，从而不提供任何安全保障。
这就是说，在就两项提案分别进行投票，且无投票交易的情况下，多数规则下地投票结
果是，既不提供安全保障，也不提供社会娱乐。
（3）假定A和C私下串通，达成隐含的投票交易，从而将焰火燃放和保安雇用组合在
一起，并放在一项提案中。
所有投票者都明白这项600元的预算由每年燃放1次焰火和每年雇佣1个保安的费用组成，而且每一投票者须为此承担200元的税收份额。
所以，A和C
都会投赞成票，因为焰火燃放和安全保障给他们带来的边际效益均大于其所承担的税收。
对
于A、C来说，这样他们都能分别从中得到50元的净效益（即50元=得到的250元的边际
效益-交付的200元）。
B投反对票，因为不能给他带来正的边际效益。
所以，总共的边际效
益为500（A的边际效益250元+C的边际效益250元），这低于社会边际成本600元，所以，投票交易一方面会造成资源配置效率的损失。
（4）如果A和B从焰火燃放中获得边际效益均为25元，三个投票者所获得的边际
效益总额为300元（25+25+250=300）,恰好等于其边际成本。
如果B和C从保安雇佣中获得的边际效益均为25元，三个投票者所获得的边际效益总额为300元（25+25+250=300）,恰
好等于其边际成本。
当这两种提案被组合在一起时，B仍会要投反对票，因为他从两个项目
中获得50元的效益低于其须为此付出的200元税收。
但A和C却都会投赞成票。
因为他们从中可获得275元的效益，而每人需为此付出的税收只有200元。
这项组合性提案的边际方面在促成资源配置效益目标的实现方面发挥作用。
3、分析论述税收转嫁与供求弹性的关系。
（1）税收转嫁与需求弹性
A、需求完全无弹性，即Ed=O。
这说明当某种商品或生产要素因政府征税而提高
价格时，购买者对价格的提高没有任何反应，其购买量不会因价格的提高而提高。
在这种情
况下，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。
B、需求完全有弹性，即Ed-mo这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因
政府征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应及其强烈，其购买量会因价格的任何提高
而减少至0。
在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。
C、需求富有弹性，即s>Ed>1。
这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因
政府征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应较为强烈，其购买量下降的幅度会大于价
格提高的幅度，从而迫使价格不得不回降或阻止价格的提高。
在这种情况下，所征税收会更
多地向后转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。
D、需求缺乏弹性，即1>Ed>0。
这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因
政府征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应较弱，其购买量下降的幅度会小于价格提高的幅度，从而价格提高的阻力小。
在这种情况下，所征税收会更多地向前转嫁，而落在生
产要素的购买者身上。
（2）税收转嫁与供给弹性
A、供给完全无弹性，即Es=O，这说明当某种商品或生
升级会员 