北京市碳排放第三方核查报告编写指南.docx
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北京市碳排放第三方核查报告编写指南
附件3
北京市碳排放第三方核查报告编写指南
（2016版）
一、合用范围
本指南用于指导第三方核查机构对北京市碳排放权交
易体制下二氧化碳要点排放单位及自发参加交易的一般二
氧化碳报告单位提交的二氧化碳排放报告实行核查后的二
氧化碳排放核查报告编制工作。
二、核查报告编制依照
二氧化碳排放核查报告的编制依照应包含但不限于以
下文件。
当以下文件被订正时，应使用其最新版本。
1.北京市《公司（单位）二氧化碳排放核算与报告指南》（以下简称《核算指南》）；
2.《北京市碳排放权交易核查机构暂行管理方法（试行）》；
3.国家或地方标准规范：
-《公民经济行业分类》GB/T4754-2011；
-《煤的发热量测定方法》GB/T213-2008；
-《天然气发热量、密度、相对密度和沃泊指数的计算方法》GB/11062-1998；
-《工业锅炉热工性能试验规程》GB/T10180-2003；
-《水泥化学剖析方法》GB/T176-2008；
-其余监测及校准标准。
1
4．IPCC编制指南及省级温室气体清单编制指南。
三、核查报告编制原则和方法
（一）编制原则
1.核查报告的编写应该依照客观独立、公正公正、诚实守信、脚踏实地的原则。
核查机构应独立于二氧化碳要点排放单位，防止可能的直接或间接利益矛盾，核查员在核查过程中应保持客观，核查结论应以核查过程中获取的客观依照为基础，防止任何成见，不受其余利益方的影响；
2.核查机构应该采纳文档查阅、现场察看和接见、剖析计算等方法获取编制核查报告所需的资料和数据。
3.核查机构在核查过程中应该保持一致性。
一致性表此刻:
在整个报告期内的核算和报告的准则保持一致；历史排放报告和年度排放报告的核查方法保持一致；在不一样二氧化碳要点排放单位存在近似情况时，核查方法保持一致。
4.核查机构在核查过程中应该保持透明性。
透明性表此刻核查报告中的信息应以一种开放的、清楚的、实质的、中立的和有关的方式来表达，而且以文件化的凭证为基础，应清楚地注明引用文件。
5.核查机构应该守旧二氧化碳要点排放单位的商业奥密及有关数据和资料。
核查员应恪守核查机构与二氧化碳要点排放单位签订的核查协议中商定的保密条款，对核查过程中所获取的信息负有保密责任。
2
（二）编制方法
1.基根源理
二氧化碳排放核算和核查所依照的基根源理包含：
物
料均衡原理、排放因子计算方法以及及时监测原理。
及时
监测方法丈量结果的不确立性不可以高于采纳鉴于物料均衡
或鉴于排放因子的方法学的计算结果。
2.基本方法
核查机构应使用标准的核查方法来评估二氧化碳要点
排放单位供给信息的质量，并编写核查报告。
方法包含但
不限于：
1）文件评审，包含：
-评审二氧化碳要点排放单位供给的数据和信息的完好性，判断排放能否包含了全部的有关指南所界定的化石燃料焚烧的二氧化碳排放、工业生产过程的二氧化碳排放、荒弃物办理的二氧化碳排放以及固定设备电力耗费隐含的电力生产时的二氧化碳排放；
-若发现异样值、异样颠簸和趋向、数据缺失、与其余有关信息不一致或与预期数值、比率明显不一样的数据，应要求二氧化碳要点排放单位对此供给解说，同时供给其余的有关凭证予以支持。
依据供给的解说和其余凭证，核查机构应评估这些异样对所报告数据产生的影响。
2）现场接见，包含：
-评审设备的界限以及排放源的完好性，检查设备的名称、设备型号和物理地点，还可依据风险的大小决定能否
3
需要接见二氧化碳要点排放单位的其余地址，包含展开数
据流管理和其余质量控制活动的其余地址，比如公司总部
和不在该现场的其余办公场所；
-访谈有关人员以判断数据采集程序与有关行业指南的要求能否保持一致。
而且保证对于同一公司的同一种生产活动，其二氧化碳排放的核算方法应保持不变；
-检查丈量设备，包含检查设备的精度及校准记录及察看丈量设备的运转，评审数据的监测频率，判断数据的监测能否切合《核算指南》的要求；
-评审数据产生、数据记录、数据传达、数据汇总和数据报告的信息流，判断二氧化碳要点排放单位能否以透明的方式获取、记录、剖析二氧化碳排放有关数据，包含活动水平数据、排放因子数据等；
-交错查对排放报告供给的信息和其余根源的数据（比方运转日记，库存，采买记录或其余相像数据根源），判断排放量的计算和有关数据确实定能否存在系统性的错误或许人为的成心错误，排放量计算结果能否可以真切地反应报告公司（单位）的实质状况；
-评审在确立二氧化碳排放时所做的计算和假定，还原、验算排放的计算，判断计算结果能否正确；
-评审公司成立的核算和报告质量管理系统能否切合要
求。
四、二氧化碳排放核查报告基本框架
（一）报告文本
4
二氧化碳排放核查报告文本应包含以下内容，并按如
下次序装订成册：
1.封面
2.扉页
3.目录
4.正文
5.参照文件
（二）报告正文
报告正文应包含以下内容：
1.概括
2.核查过程和方法
3.核查发现
4.核查结论
5.附件
五、二氧化碳排放核查报告编写基本内容
（一）封面
1．二氧化碳要点排放单位名称
“二氧化碳要点排放单位”是年二氧化碳直接排放量
和/或年二氧化碳间接排放量大于5000吨的公司（单位）。
注1：
二氧化碳要点排放单位的名称应与市主管部门宣布清单中的名称一致。
注2：
自发参加碳排放权交易的一般二氧化碳报告单位的排放报告及其核查要求同二氧化碳要点排放单位。
2．报告年度
5
3．核查机构名称（公章）
4．核查机构存案的核查行业领域
在此处填写北京市发改委受权的专业范围代码，如
“01／02／03／04／05／06／07”。
（01为“热力生产和供给公司”；02为“火力发电公司”；03为“水泥制造公司”；04为“石化生产公司”；05为“其余行业公司”；
06为“其余服务业公司（单位）”；07为“交通运输企
业”）。
5．报告日期
报告日期应该与扉页中的同意人签订日期一致。
（二）扉页
1.拜托方名称、地址、联系人及联系方式；“拜托方”是与核查机构签订合同的机构，拜托方的
名称应该与核查合同中的甲方名称相一致。
2．二氧化碳要点排放单位名称、地址、联系人及联系
方式；
“二氧化碳要点排放单位”是年二氧化碳直接排放量
和年二氧化碳间接排放量之和大于5000吨的公司（单位）。
注1：
二氧化碳要点排放单位的名称应与市主管部门宣布清单中的名称一致。
注2：
自发参加碳排放权交易的一般二氧化碳报告单位的排放报告及其核查要求同二氧化碳要点排放单位。
3．二氧化碳排放报告初始版今日期及最后版今日期
6
二氧化碳排放报告（初始）为二氧化碳要点排放单位
提交给核查机构进行核查的排放报告。
最后版本是二氧化
碳要点排放单位依据核查机构提出的不切合整顿后的订正
版本。
4．报告期
报告期为“二氧化碳排放报告”覆盖的时期。
5.二氧化碳排放量
包含报告期内排放单位的二氧化碳排放量、新增设备
的排放量及排放强度和代替既有设备的新增设备排放量
6.二氧化碳要点排放单位所属行业领域
在此处填写北京市发改委受权的专业范围代码，如
“01／02／03／04／05／06／07”。
（01为“热力生产和供给公司”；02为“火力发电公司”；03为“水泥制造公司”；04为“石化生产公司”；05为“其余行业公司”；
06为“其余服务业公司（单位）”；07为“交通运输企
业”）。
。
7．标准及方法学
在此栏填写《核算指南》中的详细行业指南,如《水泥
制造公司排放核算和报告》。
8．核查结论
此栏的核查结论应与报告正文中的核查结论一致。
9．核查组组长
10．核查构成员
11．技术复核人
7
技术复核人由核查机构内部独立于核查组的核查员实
施。
核查机构应保证技术复核人具备行业领域的专业知识。
12．同意人
核查报告应该由核查机构的最高管理者或指定的核查
工作负责人签订同意。
（三）目录
核查报告应将主要标题列为目录，以便阅读。
（四）报告正文
1.概括
1.1核查目的
核查机构应在核查报告中清楚地说明核查目的，内容包含落实《国家发展改革委办公厅对于展开碳排放权交易试点工作的通知》及“北京市碳排放权交易试点工作”的整体安排、为有效实行碳配额发放和交易供给靠谱的数据质量保证服务等内容。
核查详细目的表述可包含以下内容：
-核查二氧化碳要点排放单位的二氧化碳核算和报告的职责、权限能否已经落实；
-核查二氧化碳要点排放单位供给的二氧化碳排放报告及其余支持文件是不是完好靠谱的，而且切合合用的《核算指南》要求；
-核查丈量设备能否已经到位，丈量能否切合合用的《核算指南》及有关标准的要求；
-依据《核算指南》的要求，对记录和储存的数据进行评审，判断数据及计算结果能否真切、靠谱、正确。
8
1.2核查范围
核查机构应在核查报告中清楚地说明核查范围。
北京市
二氧化碳排放报告制度依照“谁排放谁报告”的原则，因
此核查范围应包含列入北京市碳排放权交易试点工作的二
氧化碳要点排放单位和自发参加交易的一般二氧化碳报告
单位的全部在北京市辖区内的固定设备和交通运输公司的
挪动设备致使的二氧化碳直接排放或二氧化碳间接排放。
对于存在京内挪动源和京外化石燃料花费的二氧化碳重
点排放单位，京内挪动源和京外化石燃料花费也应该归入
核查范围。
此中，交通设备的京内挪动设备应作为核算边
界内的排放设备归入核查范围。
1.3核查准则
核查机构应在核查报告中清楚地说明核查准则。
核查
机构应在核查报告中列出《核算指南》中相应的行业指南，
以及活动水平数据、排放因子以及计量设备所合用的国家
及北京市地方法例及标准。
2.核查过程和方法
2.1核查组安排
核查机构应一致采纳列表的方式说明核查构成员，表
格格式一致以下：
核查构成员表
序号姓名核查工作分工内容专业代码（背景）
1
2
3
⋯
9
注：
（1）核查机构应依据核查员的专业领域和技术能力、二氧化碳要点排放单位的规模和经营场所数目等实质状况，构成起码两名核查员的核查组实行核查。
（2）核查机构对报告客观真切性和报告质量负责。
2.2文件评审
核查机构应在报告中描绘其文件评审的时间、过程及
主要内容。
核查机构对文件评审的描绘应包含以下内容：
a）二氧化碳要点排放单位提交二氧化碳排放报告初始版本和最后版本的日期；
b）二氧化碳要点排放单位供给的支持性文件（详尽文件清单，包含版本和日期应清楚地列在核查报告的第五部分“参照文件中”），支持文件可包含但不限于：
-营业执照；
-工艺流程图；
-能源均衡图；
-能源审计报告；
-能源统计报表
-核查组在文件评审中使用的支持性文件；
b）文件评审辨别出的现场接见的要点。
2.3现场接见
核查机构应在报告中描绘其现场接见的时间、对象及
主要内容，并用以下表格格式汇总现场接见的实行。
10
时间
访谈对象
访谈内容
部门
（姓名／职位）
文件评审及现场接见的核查发现将详细在报告的第三
部分详尽描绘。
2.4核查报告编写及内部技术复核
核查机构应在核查报告中描绘核查报告编写的过程和内
部技术复核的过程，内容可包含：
-核查组开具了几个不切合；
-将不切合发给二氧化碳要点排放单位的时间以及不切合封闭的时间；
-准备核查报告的时间；
-核查机构怎样安排内部技术复核以及采纳其余的质量控制举措等。
3.核查发现
3.1二氧化碳要点排放单位的基本信息
A）报告内容
核查机构应付二氧化碳要点排放单位报送的表BG－1
《报告单位基本信息》、表JT-1《报告单位基本信息》以
及二氧化碳质量管理系统进行核查，并在核查报告中描绘
以下核查发现：
-二氧化碳要点排放单位简介，如二氧化碳要点排
11
放单位名称、所属行业、地理地点、成即刻间、全部制性
质、规模、隶属关系等；
-二氧化碳要点排放单位的组织机构；
-二氧化碳要点排放单位主要的产品或服务。
如为工业公司，基本信息应包含生产的产品及生产工艺等有关指标；如为第三家产，基本信息应包含服务范围及流程；
-二氧化碳要点排放单位能源管理现状，包含使用能源的品种，能源计量统计及能源审计状况、年度能源统计报告；
-二氧化碳要点排放单位的荒弃物办理现状;
-如排放单位存在新增排放设备、代替既有设备的新增排放设备或既有设备退出的状况，应做简要描绘；
-过昨年份的二氧化碳排放的履约状况,包含履约的方式,比方自我控制排放的实行方式、购置信誉额度以及
购置配额的详尽状况；
-简要描绘不切合（若有）,详尽描绘及纠正举措链接核查报告附件1。
B）核查方法
-查阅二氧化碳要点排放单位的法证人书、机构简介，与机构有关负责人进行沟通访谈；
-认识能源和二氧化碳管理机构，查阅有关部门、岗位的职责书及培训记录。
3.2二氧化碳要点排放单位的设备界限及排放源辨别
A）报告内容
12
核查机构应付二氧化碳要点排放单位报送的表ZD－1
《要点排放单位设备信息表》、表ZD-1-J1《要点排放单位
固定设备信息表》、表ZD-1-J2a《要点排放单位挪动设备
信息表（公共电汽车公司）》、表ZD-1-J2b《要点排放单
位挪动设备信息表（轨道交通）》进行核查，并在核查报
告中描绘以下核查发现：
-二氧化碳要点排放单位的场所界限、设备界限能否与过昨年份保持一致；
-二氧化碳要点排放单位的场所界限、设备界限与《核算指南》要求的切合状况；
-非交通运输行业的排放报告中的每一个排放设备的名称、型号和物理地点能否与现场一致；
-交通运输业公司的排放报告中公共电汽车车辆总数及燃料耗费种类能否与现一致；
-交通运输业公司的排放报告中轨道交通的线路、配属车辆数目等能否与现场一致；
-如核查机构采纳对场所和数据抽样的方式实行核查，应在核查报告中详尽说明抽样方案与数目等，同时核查报告中应清楚描绘出今年度场所抽样与昨年场所抽样状况的差异并确立能否核查指南的要求；
-简要描绘不切合（若有）,详尽描绘及纠正举措链接核查报告附件1。
B）核查方法
13
核查机构可经过以下方式来考证二氧化碳要点排放单
位报告的设备的真切性：
-与设备管理人员进行谈话；
-现场察看设备或交通运输业运转线路图或统计信息；
-查阅可行性研究报告的批复；
-查阅环境影响评论报告及年度环境监测报告。
3.3核算方法、数据与《公司（单位）二氧化碳核算与
报告指南》的切合性
A）报告内容
核算方法的切合性
核查机构应付二氧化碳要点排放单位的二氧化碳核算
方法进行核查,确立核算方法的选择切合《核算指南》的要
求。
对任何偏离指南要求的核算应予以详尽说明。
数据的切合性
核查机构应依照以下格式报告要点排放单位所核算参
数的单位、描述以及是否制订监测计划。
并在下面的
～章节报告每个参数的详尽核查发现。
14
参数单位参数描绘能否制定监测计划
数据1
直数据2
接
数据3
排
活放数据4
动
水数据⋯
平数据1
数
据间数据2
接
数据3
排
放数据4
数据⋯
数据1
直数据2
接
数据3
排
放数据4
排
放数据⋯
因数据1
子
间数据2
接
数据3
排
放数据4
数据⋯
数据1
数据2
其余
数据3
数据
数据4
数据⋯
数据1
数据2
及时监
测的数数据3
据
数据4
数据⋯
15
活动水平数据的切合性
核查机构应核查二氧化碳要点排放单位报送的表格BG
－2《报告单位20__年化石燃料二氧化碳直接排放》、BG
－2J《报告单位20__年化石燃料二氧化碳直接排放（挪动
设备）》、JT-2《尾气净化过程排放量数据表》、表ZD-3
《要点排放单位20____年化石燃料月耗费量》、BG－3《报
告单位电力耗费的二氧化碳间接排放》以及各个行业的特
定表格如交通运输业的表ZD-3-Ja《要点排放单位营运车辆
能耗月度汇总表（公共电汽车公司）》、表ZD-3-Jb《要点
排放单位电耗统计月度汇总表（轨道交通运输公司）》、
表BG-3-Ja《报告单位固定设备电力耗费的二氧化碳间接排放》和表BG-3-Jb《报告单位挪动设备电力耗费的二氧化碳
间接排放》，对每一个活动水平数据进行核查,核查的内容包含:
单位、数据根源、监测方法、监测频率、记录频率、
数据缺失办理、交错查对内容，核查机构应付上述每一个核算数据的切合性进行报告。
报告格式以下：
活动水平数据1（直接排放）：
-单位
-数据根源
-监测方法
-监测频率
-记录频率
-数据缺失办理
16
-交错查对
-确认的数值
-核查结论（简要描绘不切合，若有。
详尽描绘及纠正举措链接附件1）
活动水平数据2（直接排放）：
活动水平数据1（间接排放）：
排放因子的切合性
核查机构应核查二氧化碳要点排放单位报送的表格BG
－2《报告单位20年化石燃料二氧化碳直接排放》、
表ZD-3《要点排放单位20____年化石燃料月耗费量》、BG
－2J《报告单位20__年化石燃料二氧化碳直接排放（挪动
设备）》、JT-2《尾气净化过程排放量数据表》、BG－3
《报告单位电力耗费的二氧化碳间接排放》以及各个行业
的特定表格，应付每一个排放因子进行核查,核查的内容包
括:
单位、数据根源、监测方法、监测频率、记录频率、数据缺失办理、交差查对内容，核查机构应付上述每一个核
算数据的切合性进行报告。
假如排放含因子为默认值,可适
当删减上述核查内容。
报告格式如下：
排放因子参数1（直接排放）：
a）单位
b）数据根源
c）监测方法
d）监测频率
e）记录频率
17
f）数据缺失办理
g）交错查对
h）确认的数值
i）核查结论（简要描绘不切合，若有。
详尽描绘及
纠正举措链接附件1）
排放因子参数2（直接排放）：
排放因子参数1（间接排放）：
其余数据的切合性
及时监测数据的切合性
如二氧化碳要点排放单位装有及时监测系统，核查机
构应报告及时丈量设备能否经过校准，能否经过与物料平
衡或排放因子计算结果的对照旁证丈量结果的不确立性。
核查机构应付上述每一个数据的核查发现进行报告，
并简要描绘不切合（若有）,详尽描绘及纠正举措链接核查报
告附件1。
B）核查方法
核查机构应关注《核算指南》中对于二氧化碳要点排
放单位、一般报告单位、历史排放、年度排放对数据要求
的差异。
核查可采纳以下方法：
-查阅燃料购置合同；
-查阅能源台帐、要点设备的能源耗费记录；
-查阅年度能源审计报告、能流图、能源花费量表、能源加工变换报表；
-查阅月度生产报表、公司台帐、水泥、催化剂烧焦、
18
制氢、环氧乙烷、醋酸乙烷等的生产记录；
-查阅主要产品能源耗费指标、经济指标核算基础数据表、能耗经济指标一览表；
-查阅IPCC及省级温室气体清单；
-查阅与电网公司的结算单或购售电发票（包含固定设备及挪动设备）；
-查阅供给商发票；
-查阅年度环境监测报告；
-查阅供热协议及发票；
-查阅荒弃物办理协议；
-查阅氧化率、热值以及产品或燃料化学剖析报告;
-接见温室气体管理人员、燃料采买人员等;
-查阅挪动源加油记录、燃料购置记录及尾气净化剂增添记录；
-轨道交通公司查阅固定设备及挪动设备电力耗费记录及统计台账（报表）；
-察看实行监测的运转以及丈量设备的校准、检定。
3.4丈量设备校准的切合性
A）报告内容
核查机构应付排放报告中每一个丈量设备进行核查（包
括ZD-1《要点排放单位设备信息表》和ZD-2《要点排放单
位电表信息》中规定的丈量设备），核查的内容包含:
序号、
规定的和实质的校准频率、校准的标准。
核查机构应付每
一个丈量设备的切合性进行报告。
如丈量设备许多（每同类
19
设备多于10个、单个计量设备计量数据的排放量小于总排
放的5%）或丈量设备不受要点排放单位控制，可调整报告格
式，仅报告监测设备数目，但核查机构应保证此项简化不
影响要点排放单位的数据质量。
报告格式以下：
丈量设备1
序号SN
规定的校准频率
实质的校准频率
校准标准
覆盖报告期工作日
年月日
年代日
年月日
年月日
有效期至
年月日
年代日
年月日
年月日
丈量设备2
序号SN
规定的校准频率
实质的校准频率
校准标准
覆盖报告期的工作
年月日
年代日
年月日
年月日
有效期至
年月日
年代日
年月日
年月日
丈量设备3
⋯⋯
核查机构应付上述每一个丈量设备的核查发现进行报
告，并简要描绘不切合（若有）,详尽描绘及纠正举措链接核
查报告附件1。
B）核查方法
20
-查阅校准报告、设备维修和更新记录；
-现场察看设备校准标签；
-查阅《能源计量用具一览表》
-查阅《能源计量用具配置表及能源计量网络图》
-与丈量设备管理人员谈话。
3.5二氧化碳排放量计算过程及结果
A）报告内容
计算过程及结果
核查机构对二氧化碳要点排放单位报告的核算结果进行
核查。
核查机构应详尽报告以下核查发现:
-排放量的计算公式能否正确；
-排放量的累加能否正确；
-排放量的计算能否可再现；
-直接排放和间接排放最后结果计算能否正确；
-今年度排放量与上一年度排放量的对照,对存在异样变化（变化超出20%或许5000吨二氧化碳当量。
对于
2015年度扩容进入碳交易市场且2015年度二氧化碳
排放量不足1万吨的新增要点排放单位为变化超出
10%或2500吨二氧化碳当量）的原由的核查发现;
-简要描绘不切合（若有）,详尽描绘及纠正举措链接核查报告附件1）。
不确立性剖析
21
核查机构应付二氧化碳要点排放单位影响其直接排放
量的5个主要不确立性要素
升级会员 