固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

固定资产管理制度

试行版

1目的

为加强公司固定资产的管理，确保资产安全、完整，提高资产的使用率和利用率，及时准确反映资产的存量、变动、原值、折旧等信息，以“落实责任、加强管理，保证资产保值增值”的管理要求，特制定本制度。

2范围

本制度适用于本公司所有的固定资产。

3职责

公司各部门均需按本制度执行。

4定义

本制度所指的“固定资产”是指使用期限在1年以上，单位价值在人民币2,000元以上（含2,000元），有独立使用功能的房屋、建筑物、运输设备、机器设备、电脑及其他IT设备、动力及环保设备等。

5管理原则和职责分工

5.1固定资产的管理分为:

实物管理、归口管理和价值管理。

●实物管理:

是指对固定资产实物的请购、保管、报废申请、台账登记、安全使用、日常盘点、日常维护、定期保养等进行管理，以确保资产的安全、完整和使用效率。

根据“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，实物管理由使用部门负责，不能归属到具体使用部门的公共固定资产由指定部门负责实物管理，个人负责个人使用资产的管理。

●归口管理:

是指对固定资产的技术性能、保养维护、请购和报废审核、调拨统筹等进行管理，以提高资产的使用率和利用率。

专业归口管理部门根据各类资产的特性，制订各类资产的具体操作及维护等细则，同时对各类固定资产进行调拨和统筹，对使用部门固定资产请购进行审核，对固定资产购买标准（如价位、品牌等）和选型提出建议，其中对于重大固定资产请购，应联合几个部门做一个固定资产投资分析，对使用部门的固定资产报废申请进行审核，对各部门资产的实物管理进行监督等。

●资产价值管理:

是指对资产的价值进行记录和反映，分类分项目反映各资产存量、变动、原值、折旧等价值信息，以进行信息披露，满足管理、分析和决策的需要。

资产的价值管理由财务部负责；同时，财务部负责资产实物管理和价值管理的衔接，负责资产管理的整体协调工作。

5.2有关资产管理的具体部门分工如下：

序号

类别

物资种类

物资范围

责任部门

实物管理

归口管理

价值管理

A001

房屋、建筑物

生产设施

车间、厂房、变电所等

使用部门

工程部

财务部

公共设施类

没有专属某一使用部门的公用设施，如路基花基、洗手间、冲凉房、幼儿园等

生活服务部

工程部

A002

运输设备

运输工具类

货车、小汽车、客车、面包车等车辆

车队

工程部

叉车、电瓶车等作业工具车

使用部门

工程部

A003

机器设备

生产设施/机电类

生产设备、生产辅助设备、安全设备、机电设备

使用部门

工程部

研究、检验用设备类

研究、检验用设备、仪器等

使用部门

工程部

消防/监控设备类

消防设备、监控设备

使用部门

工程部

A004

电脑设备

IT类

电脑，包括单独入账的显示器、主机等

使用部门

信息开发部

A005

其他IT设备

复印机、打印机、扫描仪、传真机等除电脑外的其他IT设备

使用部门

信息开发部

A006

空调设备

空调设备

空调设备

使用部门

工程部

A007

动力及环保设备

动力及环保设备

水电处理、环保处理、制汽所需的机器设备

使用部门

工程部

A008

其他固定资产

其他固定资产

无法纳入以上类别的固定资产,如食堂用的冷柜等。

使用部门

工程部

1、各部门承担某一资产的实物管理、归口管理和价值管理职责时，可能会有重叠。

2、资产实物管理由使用部门负责，不能归属到具体使用部门的公共固定资产由指定部门负责实物管理。

3、车间的生产设备/器具的日常维护和定期保养由各车间机修组负责，工程部协助机修组做好车间生产设备的年度保养、特殊保养。

5.3固定资产管理的相关部门有：

资产使用部门、专业归口管理部门、财务部,具体职责如下：

5.3.1固定资产使用部门：

●负责本部门所属资产的实物管理工作，确保资产的安全、完整，提高资产的完好率和利用率；

●登记固定资产台账，记录本部门资产的现存与变动情况，并及时办理本部门资产的增减、调拨等手续；

●负责本部门固定资产请购和固定资产报废申请；

●负责本部门固定资产的保管、安全使用、日常维护、定期保养，并责任到人；

●负责日常盘点及台帐与实物的核对工作；配合固定资产盘点小组工作，定期对本部门资产进行盘点。

●指定专人（本制度中称为资产管理员）负责固定资产工作。

5.3.2专业归口管理部门：

●按专业分工管理的原则，制订相应专业类资产实物管理细则,如:

使用细则、日常操作规程等；

●考虑固定资产的总体优化，负责固定资产的调拨统筹管理，并登记台账；

●为使用部门提供技术支持；

●对使用部门保管、使用、维护固定资产的情况进行监控，并对报损固定资产是否是人为原因进行认定；

●对使用部门拟报废固定资产申请进行审核；

●对使用部门固定资产请购进行审核，对固定资产购买标准（如价位、品牌等）和选型提出建议，其中对于重大固定资产请购，应联合几个部门做一个固定资产投资分析；

●负责固定资产年度保养、特殊保养（日常维护和定期保养由使用部门自行负责）；

●参加资产盘点小组，参与盘点的复查，对盘盈资产进行价值重估，并安排重新利用，对盘亏和报废资产提出专业处理意见；

●不能归属到具体使用部门的公共固定资产由专业归口管理部门负责实物管理；

●指定专人（本制度中称为资产管理员）负责固定资产工作。

5.3.3财务部：

●负责制订固定资产管理实施细则；

●负责资产的价值管理工作，包括固定资产申购和报废审批、创建固定资产主数据、条形码管理、建帐、核算、分析、资产报表的编制等；

●整体负责固定资产管理系统的运行及数据维护；

●组织资产日常核实的清点核对，以及每年资产的盘点清理工作；

●负责盘盈、盘亏、报废固定资产上报集团备案的工作；

●负责资产实物管理和价值管理的衔接，以及资产管理的整体协调工作；

●指定专人负责固定资产工作。

6资产的日常管理

6.1资产的日常管理，包括资产日常的维护与保养、资产的交付与签收、信息记录和卡片清册管理、资产条形码管理、资产账面记录与实物的核对等工作。

6.2资产的日常维护与保养，由资产专业归口管理部门分别制订各类资产具体详细的实物管理细则，由使用部门执行。

6.3资产的增加、减少、调入、调出等操作，使用部门均需与专业归口管理部门进行资产的交付与签收工作。

6.4财务部资产管理员统一进行所有资产的增减和变动的系统信息记录，资产的日常变动信息，例如：

地点转移、部门调拨等，由使用部门资产管理员将有关变动的信息通知专业归口管理部门及财务部资产管理员更新系统数据。

6.5资产的账面信息与实物的核对，由财务部资产管理员将相关部门的资产信息从SAP系统下载并上传到扫描器，交资产盘点人员到各盘点区域盘点；或将资产信息下载并整理打印成纸质资产明细表，交各使用部门资产管理员进行盘点核对。

账面信息与实物的核对工作应定期进行，原则上生产类资产每年一次，办公类资产每季度一次，其他资产每半年一次。

具体核对工作由各使用部门根据实际情况进行。

6.6为加强对资产实物的跟踪，提高管理的效率，对资产启用条形码管理。

除特殊原因外，所有固定资产均应粘贴条码标签，条码标签由SAP系统产生和控制，有关条码系统、条码标签使用的规范和要求，详细情况请阅《广州王老吉药业股份有限公司固定资产条形码管理项目》。

7新增固定资产的管理

7.1资产新增有两种方式，即采购新增资产、在建工程转入资产。

采购新增固定资产方式。

固定资产的采购按《采购管理制度》相关规定执行，由使用部门填写《采购申请表》，财务部根据经审批后的《采购申请表》创建固定资产主数据，采购部根据经审批后的《采购申请表》创建采购订单，经审批后据以采购，固定资产到货后由财务部联合对应的使用部门、专业归口管理部门组织验收，登记资产的相关内容包括（型号、序列号、日期、放置点、管理人、设备号）。

由专业归口管理部门将资料录入SAP固定资产主数据中，在系统中做收货，并且打印《固定资产验收报告》交相关部门及人员签署。

《固定资产验收报告》签名顺序：

⑴使用部门签收→⑵资产管理部门经办人→⑶资产管理部门经理→⑷企业负责人→⑸财务部经办人→财务负责。

财务部根据《固定资产验收报告》打印条形码并通知使用部门粘贴，使用部门和专业归口管理部门根据《固定资产验收报告》分别登记固定资产台账。

财务部根据相关采购合同、发票和《固定资产验收报告》，进行付款处理，在SAP系统中进行资产信息记录。

使用部门负责资产的接收，固定资产条形码的粘贴，并与财务部完成新增资产信息的核对工作。

7.2在建工程转入固定资产，在项目完工投入使用后，由工程管理部门、资产使用部门、专业归口管理部门和财务部联合组织验收。

工程管理部门填写《竣工验收记录》及《固定资产验收报告》，资产使用部门接收确认；财务部则按工程建造过程中发生的全部支出（包括设备投资、工程建设相关费用和交纳的有关税金等），归结项目成本，确认固定资产的价值；同时在建设部门和使用部门配合下，整理资产信息，生成资产记录，建卡、建帐以及进行相应的帐务处理与核算工作。

有关在建工程管理的具体规定请阅《工程管理制度》。

8资产调拨的管理

8.1资产的调拨是指部门间资产的调拨或转移。

8.2部门间资产的调拨，须经调出与接受部门双方同意，专业归口管理部门作协调和提出专业建议。

8.3资产调拨的操作流程：

调出部门、接受部门与工程部或信息开发部先作沟通协调，达成调拨意见后，由调出部门资产管理员填写《固定资产内部调拨单》。

《固定资产内部调拨单》经调出部门负责人、接受部门负责人签名确认，专业归口管理部门负责人审核签名。

8.4审批手续完成后，由工程部或信息开发部统筹安排实物资产的调拨事项。

8.5《固定资产内部调拨单》一式四联，接受部门、接受部门、财务部、专业归口管理部门各一联。

8.6财务部收到调拨单后，应及时对资产账面记录及SAP记录进行更新，同时打印更新后的固定资产条形码交使用部门粘贴于资产上。

8.7调出及接受部门资产管理员应根据调拨单对资产的增减变动进行记录。

8.8任何个人及部门，均不得随意以口头形式调拨资产，对于不按流程进行调拨操作，造成资产帐实不符甚至丢失、损毁的，追究相关人员的管理责任，情况严重的要作出相应的经济处罚。

9资产借用的管理

9.1部门间资产的借用，由借出部门与借入部门间协调，达成借用意见后，由借出部门资产管理员填写《部门间资产借用单》。

《部门间资产借用单》经借出及借入部门负责人签名确认。

9.2资产用完后应及时归还，归还后由借出及借入部门的资产管理员、部门负责人在《部门间资产借用单》上签名确认。

9.3固定资产实物的借用与归还，由使用部门资产管理员统筹安排。

9.4固定资产借用时间不超过三个月，如超过三个月资产借用应作为资产调拨处理。

9.5向公司外部借出固定资产，需由借用资产的单位提出借用申请，经办部门与借出部门、专业归口管理部门协调资产借调事宜。

根据外部单位的借用申请编写‘固定资产外借申请报告'，提交所属中心中心总经理及公司总裁审核后，上报公司董事会审批。

董事会审批后，经办部门填写《固定资产调拨单》，按GMP规定之固定资产向外部调拨规程办理。

9.6《部门间资产借用单》一式二联，借入部门、借出部门各存一联。

9.7借出及借入部门资产管理员应根据借用单，对资产的借入、借出变动进行记录。

10.资产的盘点

10.1资产盘点管理的目的是确定公司资产存量，进行帐实核对与调整，以正确披露公司资产信息；

10.2上述操作流程适用于公司固定资产盘点的管理。

10.3资产盘点过程中相关部门的职责：

10.3.1由财务部发起，成立由各部门经理组成的盘点领导小组，负责盘点重大事项决策和结果的确认工作。

10.3.2由财务部牵头，各部门资产管理员组成资产盘查工作小组，负责确定盘查范围、制订盘查计划、组织落实具体的资产盘点工作。

10.3.3财务部负责具体盘点的组织工作，包括制订盘点计划、下发盘点表格、汇总分析盘点数据、上报盘点结果等。

10.3.4使用部门负责各自使用资产的盘点自查，记录相符、盘盈、盘亏资产情况，在资产盘点表上签字确认，并说明盘点不符的原因。

10.3.5资产专业归口管理部门负责参与盘点的复查，对盘盈资产需配合财务部进行价值重估，并安排重新利用，对盘亏和报废资产提出专业处理意见。

10.4相关记录有《固定资产盘点明细表》、《盘亏资产明细表》及《盘盈资产明细表》。

10.5为确保资产的安全、完整，落实管理责任，公司每年组织一次全面的资产盘点清理工作；各部门可根据自身的情况，在日常有计划地分类、分步骤组织资产的日常核对清点工作。

10.6资产的日常核对清点，由财务部和专业部门负责组织各部门资产管理员对本部门的资产进行核对，以确保日常的资产信息能够及时正确，帐实一致。

10.9清理盘点后，对于盘盈资产，由财务部牵头，专业归口管理部门提供协助对其进行估价入帐；对于盘亏、毁损和报废资产，需按照资产报废流程申请报废处理。

有关盘点结果和盘盈、盘亏的实物处理操作，经公司领导审批后，再按集团公司有关固定资产报废程序上报备案；但有关帐务处理操作，需得到公司领导批准后，方可执行。

11.资产的报废

11.1资产报废管理的目的是规范资产报废的程序，及时处理报废资产，保证公司生产经营的正常进行。

11.2上述操作流程适用于公司固定资产报废的管理。

11.3资产报废过程中相关部门的职责：

11.3.1固定资产的使用部门填写《资产报废（核销）申报及审批表》及《资产报废明细表》；

11.3.2公司专业归口管理部门负责报废资产的技术审核，提出资产处理意见；

11.3.3公司财务部负责进行报废资产的财务审核，以及报废资产的卡片及帐务处理工作；

11.3.4公司财务部负责报废资产申报流程（按集团公司固定资产报废规定执行）；

11.3.5集团公司相关部门负责报废的审核批复；

11.3.6相关记录：

《资产报废（核销）申报及审批表》《报废资产明细表》。

11.4需办理报废手续的资产有：

毁损的资产；已按规定的使用年限提足折旧，且不准备继续使用，需报废的资产；尚未达到规定的使用年限，未提足折旧但由于产品更新换代、技术进步等原因需提前报废的资产等。

11.5需办理核销手续的资产有：

盘亏的资产。

11.6报废/核销申请由使用部门填写《资产报废（核销）申报及审批表》，经专业归口管理部门审核后符合报废规定的，在《资产报废（核销）申报及审批表》中填写申请报废/核销资产的相关信息，按《支出审批程序及权限规定》的要求报批及按集团公司相关规定上报。

11.7报废物资的实物处理按《废旧物资管理制度》相关规定执行。

12固定资产管理的考核

公司财务部应制订固定资产管理考核办法，对各部门及人员的固定资产管理情况进行考核。