专项审计报告样本.docx

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专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号

（企业名称）：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）”的收支使用情况以及“海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：

人民币*****万元；法定代表人：

*****；公司住所：

***************。

公司经营范围：

*****

公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:

（简述项目基本情况）

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：

****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于“***************”项目的投入。

项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。

）。

（三）创新资金用途规定：

创新资金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入****万元

累计交税总额****万元

累计净利润****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：

海淀区创新资金***万元

企业自筹资金***万元

其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制***万元

其中：

购置仪器、设备***万元

购置生产设备***万元

流动资金***万元

销售费用***万元

基建***万元

其他***万元

合计***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新资金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********项目”的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

项目收入

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

项目销售收入

技术服务收入

合计

注：

****年**月至****年**月产品销售收入****元，技术服务收入****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

项目成本

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

项目销售成本

技术服务成本

注：

****年**月至****年**月产品销售成本****元，技术服务成本****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

税种

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

增值税

营业税

城建税

教育费附加

企业所得税

合计

注：

****年**月至****年**月税金****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。

根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

项目

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

管理费用

销售费用

财务费用

合计

注：

****年**月至****年**月期间费用****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

项目

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

利润总额

净利润

注：

****年**月至****年**月利润总额****元，净利润****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。

公司共有**人。

本报告仅供“********”项目的“海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书”验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、“*********”项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表

北京******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）:

中国•北京

****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:

附送1

*************公司

海淀区创新资金项目财务报告附注

****年**月至****年**月

一、公司的主要会计政策：

1．会计制度：

公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。

2．会计年度：

自公历1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币：

以人民币为记账本位币。

4．记账基础：

权责发生制；计价原则：

实际成本。

5．存货的核算方法：

存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6．固定资产计价和折旧方法：

（1）固定资产计价：

按实际成本计价。

（2）固定资产折旧：

采用直线平均法计算。

7．收入确认原则：

以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。

二、适用的税费及税率：

税种税率

增值税**%

营业税**%

城建税**%

教育费附加**%

所得税**%

三、主要财务指标注释：

附送2

“*********”项目执行情况表

****年**月至****年**月（项目执行期开始至审计前一月的时间）

编制单位：

单位：

人民币元

项目

**年*月-**年12月

**年1月-**年12月

**年1月-**年12月

**年1月-**年*月

合计

**年*月-**年*月

（海淀园项目执行期）

**年*月-**年*月

（审计前一个月至前12个月）

产品销售收入

技术服务收入

收入合计

产品销售成本

技术服务成本

成本合计

增值税

营业税

城建税

教育税及附加

企业所得税

税金合计

管理费用

销售费用

财务费用

费用合计

利润总额

所得税

净利润

附送3

企业成长情况及有关指标完成情况一览表

1、项目部分：

总体目标、经济指标

单位：

万元

项目

合同指标

完成情况

完成比率%

备注

新增投资到位情况

累计销售收入完成情况

累计缴税总额完成情况

累计净利润完成情况

企业资产规模实现情况

企业就业人数实现情况（人）

2、企业部分：

企业成长情况

单位：

万元

项目

企业立项时

项目验收时

增长率%

备注

年度总资产

年度销售额

年度总利润

年度总税收

增长率=（验收时值-立项时值）/立项时值*100%

3、企业需要特殊说明的问题

公司盖章

年月日

■专项审计报告编制要求

第一章报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容：

一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；

2．说明会计责任、审计责任、审计依据。

二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：

公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围，高新技术企业资格批准时间。

2．简述项目情况。

三．资金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、合同书编号、取得创新资金资助金额及资助方式。

2．项目投资总额。

3．创新资金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

1．资金到位情况

2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

（1）项目实现销售收入情况（按年度分列）

（2）项目成本情况

（3）项目缴纳税金情况

（4）项目应承担的期间费用

（5）项目实现利润

五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。

3．主要财务指标注释。

第二章注意事项

一．关于审计依据：

在说明段中应明确《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》作为审计依据。

二．关于投资总额：

应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新资金资助部分。

三．关于资金支出情况：

应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。

四．关于项目收入确认：

不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五．关于时间一致性问题：

审计报告应注意保持时间上的一致性。

考核期为创新资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六．关于项目累计收入：

累计收入是从创新资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，资金项目实现的总收入。

七．关于项目年度收入：

年度收入是截止到审计当月，前12个月内资金项目实现的收入。

八．关于项目应承担的期间费用：

期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

九．注意创新资金资助项目与非资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新资金资助项目的各项财务指标列进创新资金资助项目的指标之中。

十．审计过程中注意创新资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一．关于报告使用范围问题：

报告末尾应注明“本报告仅供‘海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书’验收使用”。

十二．关于报告附注：

财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十三．关于审计意见问题：

审计报告只报告海淀区创新资金收支使用情况及海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

第三章基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；

二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三．审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章；

四．上报的审计报告必须是原件；

五．必须附事务所营业执照副本、事务所执业证书及两名注册会计师的从业资格证书（复印件）。

■专项审计报告参考样本（科技部立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号

（企业名称）：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金（以下简称创新基金）”、海淀区创新资金（原海淀园创新资金）的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”（以下简称合同）、“海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书”中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金、海淀区创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》、《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：

人民币*****万元；法定代表人：

*****；公司住所：

***************。

公司经营范围：

*****

公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:

（简述项目基本情况）

二、创新基金及海淀区创新资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》，立项代码：

****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资本金注入），用于“***************”项目的投入。

项目执行期为****年**月至****年**月。

贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：

************，取得海淀区创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资本金注入），用于“***************”项目的投入。

项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新基金、海淀区创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付）；海淀区创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付）。

（三）创新基金、海淀区创新资金用途规定：

必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，在合同执行期内，应实现累计销售收入****万元

累计交税总额****万元

累计净利润****万元

三、创新基金及海淀区创新资金合同中各项经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（四）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：

科技型中小企业技术创新基金***万元

海淀区创新资金***万元

企业自筹资金***万元

其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（五）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际累计支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制***万元

其中：

购置仪器、设备***万元

购置生产设备***万元

流动资金***万元

销售费用***万元

基建***万元

其他***万元

合计***万元

（六）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

5、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新基金及海淀区创新资金资助项目“*************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*************项目”的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

项目收入

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

项目销售收入

技术服务收入

合计

注：

****年**月至****年**月产品销售收入****元，技术服务收入****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

6、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

项目成本

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

项目销售成本

技术服务成本

合计

注：

****年**月至****年**月产品销售成本****元，技术服务成本****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

7、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

税种

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

增值税

营业税

城建税

教育费附加

企业所得税

合计

注：

****年**月至****年**月税金****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

8、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为基金资助项目包含的产品。

根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

项目

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

管理费用

销售费用

财务费用

合计

注：

****年**月至****年**月期间费用****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

项目

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

**年*月—**年*月

累计

利润总额

净利润

注：

****年**月至****年**月利润总额****元，净利润****元。

（说明：

时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。

公司共有**人。

本报告仅供“********”项目的“科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”及“海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书”验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、“*********”项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表

北京******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）:

中国•北京

****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:

附送1

*************公司

创新基金及海淀区创新资金项目财务报告附注

****年**月至****年**月

一、公司的主要会计政策：

1．会计制度：

公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。

2．会计年度：

自公历1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币：

以人民币为记账本位币。

4．记账基础：

权责发生制；计价原则：

实际成本。

5．存货的核算方法：

存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6．固定资产计价和折旧方法：

（1）固定资产计价：

按实际成本计价。

（2）固定资产折旧：

采用直