保荐代表人考试真题整理.docx
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保荐代表人考试真题整理
1.下列可以在交易所上市交易的:
ABC
A记账式国债B封闭式基金C可转换债券D短期融资券
2.分部报告的标准:
ABD
A资产占所有分部资产的10%;
B利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%;
C亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%;
D营业收入占所有分部营业收入的10%。
解析:
C错误,应该是亏损绝对值的占比。
3.产品成本核算方法的选择:
BC
A造船采用品种法;
B新手机研制采用分批法;
C制药生产企业,每一道半成品既可以对外销售也可以用于继续生产,采用平行结转分步法;
D报纸印刷采用逐步结转分步法
4.可转债面值1000,转股价40,现价45,可转债市场价1100. 下列说法正确的是:
BD
A转换贴水率2.27%
B转换平价44
C转换升水率2.22%
D转换价值1125
解析:
转换比率=1000/40=25平价=1100/25=44转换价值=25*45=1125
贴水率=25/1125=2.22%
5.B是A的子公司,C是A的分公司:
问BC独立民事诉讼权,和独立民事责任。
以下说法正确的是:
ABC
AB公司有独立民事诉讼权
BB公司可以独立承担民事责任
CC公司有独立民事诉讼权
DC公司可以独立承担民事责任
解析:
子公司两个都有,分公司是诉讼主体但不能独立承担民事责任
6.判断题:
2011年6月,甲公司存货盘亏100万,可出让金融资产公允价值变动利润120万,向股东分配现金股利70万,股东投入资本430万,不考虑其他因素,甲当月直接计所有者权益的利得和损失金额为480万。
解析:
错。
只有可出让金融资产公允价值变动利润120万元属于直接计入所有者权益的利得和损失,即其他综合收益。
7.新巴塞尔协议三大支柱:
BCD
A国际监管
B最低资本充足率
C市场监管
D强制信息披露
8.某人持有上市公司10%,其持股50%的公司(联营企业)持有上市公司20%,上市公司发了5000万现金股利。
假设该联营企业除了提取法定公积金外其余未分配利润全部分派股利,上市公司和联营企业企业所得税率均为25%。
则该人实际能分到多少现金:
A850万元;
B855万元;
C760万元;
D810万元。
解析:
联营企业提前的法定公积金=5000*20%*10%=100万元
应缴个人所得税=5000*10%*(20%*1/2)+5000*20%*(1-10%)*50%*20%=140万元
则实际分到的现金=5000*10%+5000*20%*(1-10%)*50%-140=810万元
9.判断:
基金销售产品时,宣传页里面不能记载基金的以往业绩。
答案:
错,可以。
10.要承担刑事责任的是:
A发布虚假财务报告公司的财务总监;
B收购人不吭声让投资者损失惨重
C内幕交易
D记不清了
11.合同法-无效合同:
以下属于无效合同的有:
ABCD
A损害国家利益的合同;
B以欺骗、胁迫等手段签署的合同;
C损害第三方利益的合同;
D损害公共利益的合同
12.A公司和B公司签订建筑劳务合同,B公司为A公司提供劳务,未约定纠纷主管法院。
合同发生纠纷时具有管辖权的法院有:
BD
A原告所在地有管辖权的法院
B被告所在地有管辖权的法院
C合同签署地有管辖权的法院
D合同履行地有管辖权的法院
解析:
民诉法\第二十四条:
因合同纠纷提起的诉讼,未约定管辖法院的,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
其余具有管辖权的法院可以通过合同约定。
13.关于生产性生物资产
A林木类资产择伐补植费用应计入当期损益
B林木类资产择伐补植费用应予以资本化
C减值准备可以转回
D每个会计年度终了进行减值测试
解析:
《讲解2010》
(二)林木类生物资产补植:
在林木类生物资产的生长过程中,为了使其更好地生长,往往需要进行择伐、间伐或抚育更新性质采伐(这并不影响林木郁闭状态),且采伐后进行相应的补植。
该后续支出,应资本化。
生产性生物资产减值测试至少应当于每个会计年度终了进行,跟固定资产有区别。
14.下列关于固定资产说法正确的有:
A购买固定资产时增值税专用发票设备价格为500000元,增值税额为85000元,发生的运输费为1000元,则入账价值为500000元(错,运输费用应计入固定资产入账价值,因未提及是否取得符合抵扣条件的运输发票,不涉及增值税进项税额扣除)
B固定资产折旧方法变更属于会计政策变更(错,应属于会计估计变更)
C日常修理费用可以资本化(错,应直接计入当期损益)
D固定资产发生大修理支出50万元,并替换了其中20万元的原有设备,则资本化支出为50万元(错,大修理支出应当扣除20万元原有设备价值后予以资本化,即30万元)
15.关于专利权:
某单位技术人员张某,因工作任务完成了专利C;销售人员李某在业余时间利用单位的技术资源和物质条件,完成了专利D。
以下说法正确的有:
A:
该单位是C的专利申请权人;
B:
张某是C的专利申请权人;
C:
李某是D的专利申请权人;
D:
该单位拥有D的专利权;
解析:
职务相关的专利与非专业人员业余时间使用公司物质条件的专利都是公司所有;共有权下的专利可以许可他人但要分钱。
16.请问下列关于无形资产说法正确的有:
A某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定,公司聘请专家评估的使用寿命为10年,公司按照10年予以摊销;
B使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销(错,会计上不摊销,每个会计年度终了进行减值测试;税法上按不低于10年摊销)
C商誉按10年摊销(错,会计上不摊销,每个会计年度终了进行减值测试;税法上不确认商誉,在实际处置时确认相关损益)
17.某公司2010年自行研发无形资产,在达到预定用途之前发生了研发费用120万元,开发阶段工资支出为100万元,研发支出为140万元。
2010年11月公司将该项无形资产入账,并按5年摊销。
请问当年该公司应计入损益的金额为:
解析:
128万元。
120+240/(5*12)*2=128
18.某公司2010年6月收到1200万元与购买专用设备有关的政府补助,2010年7月购买并完成安装达到预定可使用状态后入账,该设备折旧年限为5年。
请问下列说法正确的有:
解析:
2010年8月份确认营业外收入20万元;2010年7月计入递延收益为1200万元。
19.某公司向客户销售设备并提供安装服务。
安装的设备价款为500万,安装简单易行,安装服务费为5000。
截止年底,客户已经验货并开具销售发票,安装工作已完成90%。
请问该公司应确认的收入为:
A/B
A确认销售收入500万元,确认劳务收入5000元;
B确认销售收入500万元,确认劳务收入4500元;
C确认销售收入450万元,确认劳务收入5000元;
D确认销售收入450万元,确认劳务收入4500元;
关于劳务收入确认存在争议:
解析1:
确认商品销售收入500万元,确认劳务收入为4500元(5000*90%)。
简单易行,是指收入可以在劳务安装未完成就可以确认;而劳务收入,没有发生的不能提前确认,符合条件的,还是要用完工百分比法来计算。
所以应是销售收入可以全额,而安装劳务是按4500。
解析2:
只应该确认产品销售收入,因为安装劳务简单易行,所以不存在百分比的问题,劳务收入确认5000元。
20.以下属于该公司关联方的人员有:
A公司董事长儿子的岳母;
B公司董事会秘书的16岁女儿;
其余选项记不清了
21.某公司于2009年上交所公开发行上市,聘请的保荐机构为A投行;2010年发行了可转债,聘请的保荐机构为B投行。
则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。
答案:
错。
尚有争议。
22.关于保荐代表人问核程序,以下说法正确的有:
BC
A如保荐代表人独立走访存在困难,可以和其他中介机构一起共同核查,并出具联合核查意见;
B对于发行人重要子公司属于污染行业的,保代应亲自到现场调查,不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据;
C关于诉讼事项,保代应亲自到法院、仲裁机构进行调查;
D关于银行存款和货币资金收支情况,保代应抽查凭证资料并发函向银行函证。
解析:
保荐机构应当根据《保荐人尽职调查工作准则》的有关规定对核查事项进行独立核查。
保荐机构可以采取走访、访谈、查阅有关材料等方式进行核查,如果独立走访存在困难的,可以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查。
应该独立出具核查报告。
23.关于非货币性资产交换:
A公司将专利技术无形资与B公司交换取土地使用权。
A公司无形资产账面价值1800万,公允价值2800万,另支付200万元补价;B公司土地使用权公允价值3000万,账面价值2000万。
假设不考虑税收等其他因素,下列说法正确的是:
AC
AA公司应确认处置资产收益1000万元;
BA公司应确认处置资产收益800万元;
CB公司应确认处置资产收益1000万元
DB公司应确认处置资产收益1200万元
解析:
处置资产收益应以换出资产公允价值与账面价值差额来计量。
24.股改中未分配利润转为股本时的税务处理:
AC
A公司股份制改制整体变更时净资产1亿元,其中2000万元盈余公积,4000万元未分配利润。
两股东甲公司和自然人李某,分别持股20%和10%。
A股份制改制时未分配利润转股本,公司按规定计提了自然人股东李某应当缴纳的个人所得税。
李某应当主动向主管税务机关备案,并在以后股份转让、处置时按规定缴纳个人所得税;
B在上述情形下,李某应将转增的股本计入当年应纳税所得额缴纳个人所得税;
C甲公司不用缴企业所得税;
D甲公司应缴企业所得税;.
解析:
法人股东不用缴企业所得税,属于免税收入。
股改中的个人所得税在实际操作中是可以缓交甚至免缴,但按规定是必须当期缴纳的,该问题存在争议。
25.2010年12月初,A公司卖给B公司1000万的产品,预售了部分货款,货物已经发出,发票已开。
2010年12月25日,B收到货物发现质量问题,与A公司讨论退货,但没有达成共识。
A公司于2010年12月份确认了1000万的销售收入。
其余选项记不清了。
答案:
该选项错误。
26.关于控股股东和关联自然人增持股份的时间限制:
A上交所的控股股东在年报披露前30内购入0.2%股份是否合规。
B控股股东在业绩预报前12天增持公司股份
其余选项记不清了。
解析:
上海交易所控股股东行为指引,定期报告前10日不得增持股份。
A选项错误。
27.关于公允价值计量的条件:
A投资性房地产与生产性生物资产以公允价值模式计量的前提是公允价值可以持续可靠地取得;
其余选项记不清了。
28.或有负债的披露:
A公司是上市公司,在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债性质、原因和金额等。
其余选项记不清了。
29.债务人与债权人银行协商,将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年,约定新的利率为5%。
如债务人2008年和2009年净利润超过2000万,则利率按8%。
2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润,应披露的或有负债或确认的预计负债金额为?
解析:
2000万元净利润很可能实现表明该项未来导致经济利益流出的义务已经达到了可以确认的条件,因此应确认的预计负债为:
800*(8%-5%)*2=48万元。
30.以下减值准备可以在当期转回的有:
ACE
A存货
B商誉
C持有至到期投资
D长期股权投资
E可供出售债务工具
解析:
可供出售债务工具和持有至到期投资虽然属于非流动性资产,但资产减值允许在当期转回,属于特例。
注意可供出售权益工具资产减值在当期不可以转回。
31.下列项目需要环保核查的是:
ABCD
A某公司生产瓶装水
B某公司重要子公司生产中成药
C某公司从事有色金属延压加工
D某公司从事垃圾发电
解析:
生产瓶装水比照酿造行业处理。
《上市公司环保核查目录》凡是喝的全包括了。
另外参考环办函【2008】373号。
32.甲上市公司07年7月1日借款6000万(2年期,年息5%)建厂房,10月1日开工,支付部分款项,08年1月15日至4月30日停工,08年12月31日达到使用状态,08年1月15日至4月30日因为冰冻季节性停工,然后再复工,08年12月31日达到使用状态。
专门借款闲置资金利息收入为50万元。
下列说法正确的有:
A2009年资本化利息金额为0;
B资本化利息支出应自2007年10月1日开始;
其余选项记不清了。
解析:
季节性停工属于正常情况,资本化支出不应中断。
资产支出自2007年10月1日发生。
专门借款闲置资金利息收入应当予以扣减。
33.以下属于资产负债表日后事项的有:
A某公司应收账款因债务人经营不好已经计提部分坏账准备,2010年12月31日该公司遭遇严重灾害损失,预计90%款项无法收回。
该公司于2011年3月20日财务报告批准报出日之前得知该事项;
B资产负债表日后至财务报表报出日之前,某公司发生诉讼并经法院判决;
C某公司在2010年12月31日之前对外提供担保,因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行于资产负债表日后至财务报表批准报出日之前要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。
但甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。
D某上市公司在财务报表批准报出之前,董事会通过了利润分配预案
解析:
A和C属于资产负债表日后调整事项,B和D属于资产负债表日后非调整事项。
34.关于期后事项,下列说法正确的有:
A某上市公司在财务报表批准报出后,注册会计师得知该公司在资产负债表日尚有重大事项未进行适当处理,注册会计师应与管理层协商并考虑是否需修改财务报告;
B某上市公司在资产负债表日至财务报表批准报出日之间,行业法规发生重大变化,将对公司经营产生重大不利影响,注册会计师应予以关注,并考虑是否需提请该公司修改财务报告并向监管机构和证券交易所报告;
其余选项记不清了。
解析:
A、B均正确。
35.某公司本年每股收益2元,股利支付率为50%,无风险收益率4%,风险溢价率5%,Beta值1.2。
问5%永续增长率下的股价,以及0增长率下的股价。
解析:
该公司股票必要收益率=4%+1.2*5%=10%
增长率为5%时,股票内在价值=2*50%*(1+5%)/(10%-5%)=21元;
增长率为0时,股票内在价值=2*50%*(1+0%)/(10%-0%)=10元;
36.A公司和B公司共有某专利权,A公司对外授权使用该专利权,但具体使用方式未作约定,则收取的许可费应与B公司平分。
判断对错。
答案:
正确。
37.关于董事委托出席董事会会议的问题:
A两个独董同时委托一个董事;
B独董不能同时接受两个以上董事的委托;
其余选项记不清了。
解析:
独董只能委托独董;另外根据创业板规范运作指引:
一名董事不得在一次董事会会议上接受超过两名以上(不含两名)董事的委托代为出席会议。
38.某中外合资企业为拟发行上市公司,外资股东75%,内资股东25%。
2010年9月30日股份制改制,2011年3月申报发行材料。
申报前拟对10名高管进行股权激励,以下实施方案正确的有:
AC
A股改前由高管团队成立公司,受让中外合资企业外资股东股份;
B股改后由高管团队成立公司,受让股份公司外资股东股份;
C股改后外商投资股份公司对高管定向增发;
D股改前10名股东直接受让外资股东股份
解析:
中外合资企业在有限公司阶段不能有自然人股东,但是股份公司阶段可以。
参见向日葵的案例。
向日葵的案例并不是特例,商务部的文在文中明确对此类都适用。
股改后1年内发起人不得转让股份,故B选项错误。
39.哪些情况必须股东大会特别决议:
A非公开发行股票;
B股权激励;
C一年内占总资产30%的资产购买出售;
d、回购股份;
解析:
C属于公司法中明文规定,应经股东大会特别决议的事项。
40.独立董事任职资格
A某人儿子持有上市公司0.9%股份,但属于前10大自然人股东;
B某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务
C某人弟弟持有该公司2%的股份;
其余选项记不清了。
解析:
法律认定弟弟不属于直系亲属,C可以担任独立董事。
41.关于创业板上市公司特别处理和暂停上市的情形:
A连续两年净资产为负;
B连续两年净利润为负;
C过期未发布年报或中报;
D重大违法行为;
E被出具否定意见的审计报告。
42.以下关于买卖窗口期说法正确的有:
AB
A某人持有上市公司5%股份,买入上市公司股份后6个月内又卖出,买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员收归公司所有
B对于董事、监事和高级管理人员在6个月内买入上市公司股票后又卖出的,应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。
如董事会不作为,股东有权向法院提起诉讼。
其余选项记不清了。
43.某投资机构持有某股票风险组合500万元,贝塔值为1.5;为平衡该风险组合在现货市场上的可分散风险,该投资机构在股指期货市场上建仓,假设建仓时沪深300指数股指期货合约为2500点,则需要卖出10张股指期货合约。
判断对错。
解析:
沪深300股指期货合约乘数为300元/点,则2500点时每张期货合约价值为75万元,10张期货合约价值为750万元,股指期货为市场组合,贝塔值为1;刚好可以平衡该股票风险组合的可分散风险。
(500*1.5=750万元)
44.非同一控制下合并,购买日商誉的确认,后续不丧失控制权情况下处置部分权益
A公司于2006年1月1日花1000万买了公允价值是2000万的B公司100%的股权,B公司2006年实现的净利润为500万元(公允价值基础)。
2007年上半年实现利润500万。
2007年7月1日对外转让20%的股权,取得1000万元价款,出售时B公司所有者权益账面价值为2400万元。
选项涉及购买当时确认多少损益,出售后剩余股权账面价值为多少。
解析:
非同一控制下取得股权形成合并的,商誉=购买价款/支付对价公允价值-可辨认净资产公允价值份额,贷方差额作为营业外收入,则购买日应计入营业外收入的金额为1000万元。
45.某中小板公司,股东有董事长,董事长的儿子,国有创投公司,高管。
首发发行了1500万股,总股本6000万股,公开发行部分占总股本25%。
董事长及其儿子合计持有公司60%股份,其他董事、监事和高管持有200万股,独立董事持有50万股,创投公司持有100万股。
2011年5月公开发行上市后即跌破发行价,2011年6月控股股东董事长拟增持股份。
请问该控股股东可以购入多少股份:
B/C
A200万股
B0万股
C100万股
D50万股
解析:
大股东在限售期内,增持股票是否会导致股权分布不符合上市规则。
按照上市规则对于社会公众的定义,是指除了以下股东之外的上市公司其他股东:
1.持有上市公司10%以上股份的股东及其一致行动人;2.上市公司的董事、监事、高级管理人员及关联人
关键点:
创投机构持有的在公开发行前取得的100万股份是否属于社会公众股?
另外此时除了社会公众股外,其他股票都是禁止转让的。
46.中期财务报表题:
2010年三季报报应该包括以下哪些报表
A2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表
B2009年1-9月的利润表和2010年1-9月的利润表
C2009年7-9月的利润表和2010年7-9月的利润表
D2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表
E2009年7-9月的现金流量表和2010年7-9月的现金流量表
解析:
选ABCD。
现金流量表应披露年初至本中期末的现金流量表及上年可比期间报表,而不是本中期期初至本中期期末的报表。
47.以下应计入其他综合收益的项目有:
A持有至到期投资公允价值变动
B现金分红
C股东投资时形成的股本溢价
D成本模式计量下投资性房地产转公允价值模式计量,并且转换时公允价值大于账面价值;
解析:
D
48.关于股权激励激励对象:
A董事会秘书最近三年受到证券交易所的谴责;
其余选项记不清了。
解析:
受到证券交易所谴责的对象三年内都不得成为激励对象,这个口径很严,不是12个月。
49.同一控制下扣非和基本EPS计算:
A公司在2010年12月31日发行1亿股合并同一控制下的B公司,A公司2010年总股本为1亿股,净利润0.6亿元,B公司2010年净利润0.2亿元。
选的是基本每股收益0.4元/股,扣非后0.6元/股。
解析:
同一控制下合并,计算扣非基本EPS时,合并日之前的被合并方实现的净损益按非经常性损益处理;同时对于合并日之前的被合并方股份权数视为0,即不计入基本EPS分母。
50.关于董监高人员重大变化:
以下情形中董监高人员变化构成发行障碍的有(均在申报期内):
AC
A公司2008年公司为一人有限公司,无董事会,设1名执行董事。
2008年底改制为股份公司,原执行董事任董事长兼总经理,另3名部门经理升任董事,4名部门副经理升任高级管理人员,另外聘请了3名独立董事。
B拟发行人董事长原兼任总经理,申报期内总经理到位后又在申报前辞职,董事长继续兼任总经理;
C董事会成员7名,其中2名留任包括董事长,更换的5名中的4名为原经理层成员;原经理层成员5名,1名留任,其余4位为卸任董事;
D7名董事,其中3名独董到期更换,1名股东董事更换,5名监事全部更换;高管留任。
51.以下IPO中同业竞争构成发行障碍的情形有:
A制药企业,发行人是治疗恶性肿瘤,控股股东治疗脑血管;
B发行人的原材料自制,占成本30%,看到市场好,控股股东也投资生产这个原材料,但向第三方销售;
C双方协议,发行人国内市场,控股股东国外市场;
D发行人生产电池,实际控制人生产一种新工艺的电池,客户和生产工艺都不同。
E发行人拥有铜的探矿权,控股股东拥有10个铁矿探矿权,并考虑对外出售矿山。
解析:
同业竞争标准从严,不应从细分行业角度来考虑,而应从行业相关性和相似性来判断。
A、C和D均构成障碍。
B构成障碍。
控股股东与拟上市公司从事相同业务。
52.公司债发行规模判断
考点包括最近三年平均可分配利润不低于债券1年的利息;子公司发行的债券余额应按持股比例计入累计债券余额。
53.以下可以申请豁免要约收购的情形有:
A原来的控股股东甲把股权协议转让给乙,乙成为控股股东,持股比例为28%。
乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请;
B地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权,由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企,可以不发出要约收购;
C某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业,两个国资企业分属不同省份国资委控制,无需履行要约收购;
D因上市公司减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%,无需履行要约收购;
E持股30%以上的企业在同一控制下企业之间的转让无需履行要约收购。
解析:
乙通过协议收购取得控股权,虽然持股比例不到30%,但实质上已构成了上市公司收购,因此应向证监会提出豁免要约收购的申请。
BDE可以申请豁免要约收购。
C不属于豁免要约收购的范畴。
54.关于可转债发行条件:
题目列表提供信息:
前三年归属于母公司的所有者权益(均不超过15亿),三年净资产收益率(扣非前6.9%、4.3%、8.2%,扣非后7.4%,3.3%、7.5%,(具体不记得了,