《会计电算化》教学大纲.docx

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《会计电算化》教学大纲

大纲说明

课程代码：

3435101

总学时：

48学时（面授24学时，上机24学时）

总学分：

课程类别：

限制性选修

适用专业：

信息管理与信息系统专业

课程性质、目的、任务：

《计算机会计》是一门融软件工程学、系统论、信息论、会计学、计算机技术于一体的边缘学科。

是一门知识性、实践性很强的应用学科。

《计算机会计》是一门重要的专业课，开设本课程目的是：

使学生具有电算化会计的基本概念、理论；具有较高的操作使用电算会计软件的能力。

课程教学的基本要求：

一、应知方面：

1、电算化会计的基本概念、理论2、各模块的功能、控制

二、应会方面：

1、独立完成各项实验2、对操作中出现的问题，能分析其产

生的原因，找到排除的方法。

教学方法和教学手段的建议：

1、采用先进的、有权威的电算会计教学软件。

2、提供使用多媒体教室

3、正课外，让学生有机会操作其它模块、其它版本的电算会计教学软件，以进一步提高学生的软件操作能力。

4、有关电算会计法规文件的教学内容，不占用正课时间，印发资料，由学生自学。

大纲正文

第一章电算会计概论学时：

4学时（讲课2学时，实验0学时）

了解：

信息、系统的基本概念；电算会计的意义、由来、发展。

理解：

手工与人机会计信息系统的异同

本章讲授要点：

信息、系统的基本概念；电算会计的意义、由来、发展。

重点：

信息、系统的基本概念；手工与人机会计信息系统的比较；

电算会计的内部控制；会计电算化发展趋势。

难点：

手工与电算会计信息系统在帐务数据处理流程上的区别。

第一节会计信息系统

一、信息、系统、会计信息系统

（一）数据（DATA）概念

（二）信息（Information）

1、概念

2、信息与数据联系与区别

3、信息作用

4、信息分类

（三）系统（System）

1、概念

2、系统具有的特征

（四）信息系统（IS）

（五）会计信息系统（AIS）

（六）计算机会计信息系统（CAIS）

（七）管理信息系统（MIS）

（八）决策支持系统（DDS）

（九）电算会计概念在管理信息系统中，利用电子计算机技术对会计信息进行数据处理的人工和电子计算机结合的控制系统，简称人机会计信息系统。

（十）会计信息系统的特点

AIS是MIS的一个子系统，相对于其它子系统有其特点：

1．数据量大

2．数据结构复杂

3．数据加工方法要求严格

4．数据的真实性，准确性要求高。

5．数据要有可验证性

6．数据要有充分的安全可靠性

这6点决定了会计工作的地位，决定开发AIS的艰巨性。

二、手工与人机会计信息系统的比较

（一）共同点：

（二）区别点：

1.运算工具

2．信息载体

3．簿记规则

4．帐务处理程序

5．会计工作组织体制

6．人员结构

7．内部控制

第二节会计电算化作用

一、会计电算化作用

（一）促使会计工作现代化（会计电算化是技术革命--------）

1使会计人员从繁琐手工操作中解脱出，把主要精力用于会计管理和监督。

2提高会计数据及时性，和准确性。

3从广度和深度上扩展了会计数据领域，为开展分析、预测、决策创造成条件。

（二）促使企业管理现代化

（三）促使审计工作现代化

1．电算会计对审计工作的影响

2．计算机审计

（1）由间接审计娈为直接审计。

（2）计算机辅助审计

第三节会计电算化的发展

一、会计电算化由来与发展趋势

（一）会计电算化由来

（二）会计电算化发展趋势

1、单项软件向集成化软件发展

2、商品化软件与专用软件并存。

3、由核算型向管理型转娈（强化预、决策功能）

4、利用会计软件代理记帐将有大发展

5、以计算机替代手工记帐的单位将扩大。

6、会计电算化的宏观管理将进一步加强

7、由文件/服务网络结构，向客户/服务网络结构发展

8、会计软件的社会化服务体系将全面形成

第二章电算会计软件开发步骤与方法学时：

8学时（讲课2学时，实验0学时）

了解：

电算会计软件开发基本步骤，及各阶段的基本任务与具体要求

理解：

层次流程图绘制、校验码设计的二种方法

掌握：

校验码计算与应用的源代码程序设计

本章讲授要点：

电算会计软件开发基本步骤，及各阶段的基本任务与具体要求

重点：

系统分析与系统设计（会计科目代码设计及校验码设计与应用）

难点：

1、层次流程图绘制

2、校验码设计与应用

3、VFP源代码程序设计

第一节软件和软件工程

一、软件

二、软件工程

软件工程学范畴：

1软件开发技术：

开发方法学、软件工程环境、软件工具

2软件工程管理：

软件管理学和软件经济学。

三、AIS开发方法

（一）瀑布法

（二）原型法（软件的容错、辅助功能暂不完善）

第二节制定软件开发计划

一、软件开发计划主要内容：

1目标范围计划、2开发进度计划、3人员培训计划、4硬件配置计划

5软件开发方式（购买、自行开发）、6费用计划

二、计划可行性分析：

（1）技术可行性

（2）经济可行性

（3）人员素质可行性

第三节系统调查

一、系统调查任务得到旧（现系统）系统的逻辑模型，了解现存的业务环境，熟悉现系统的数据处理流程和方法。

二、系统调查内容

第四节系统分析

一、系统分析任务建立在系统调查的基础上，要与用户相互讨论，对旧系统模型加以改进，最后确立新系统的逻辑模型，并以此作为系统设计的依据和目标。

二、系统分析具体任务

1建立新系统的数据流图

2确立新系统的数据组织方案（数据存储策略、数据库内容、输入输出格式。

3决定新系统的运行环境（软，硬件环境，人员配备）

4制定新系统开发进度计划及要求。

5编制用户需求说明书。

三、建立新系统的数据流图方法

1合并分解法

2层次流图法

（1）什么是层次流图法

（2）绘层次流程图原则

1正确确定0层图的数据源点和终点。

2保证父图与子图的平衡。

子图中的输入与输出应与父图中的输入与输出一致。

（3）绘层次流程图案例

第五节系统设计

一、系统设计任务根据系统分析提供的新系统逻辑模型，进行模块设计和数据库设计并在此基础上进行详细设计。

二、系统设计的基本要求

（一）可变更性

1、软件的生命力就在于其可变更性。

2、模块化结构设计

（1）什么是模块

（2）模块化结构设计的特征

（二）完整统一性

（三）简单可靠性模块结构：

（1）树状

（2）网状循环

（3）网状不循环

分析树状结构优点

三、会计信息系统总体结构设计

四、数据库设计

第六节详细设计

一、数据处理流程设计

计算机处理数据方法：

1变换2分类3核对4合并5更新

二、代码设计

（一）代码概念及代码设计的意义

（二）代码种类及各种代码的优缺点

1顺序码

2组码

3归类码头

4助记码

5密码

（三）代码设计原则

1一义性（单义性）

2标准化

3便于计算机处理

4体系化

5可扩展性

6、实用性

三、电算会计中的代码设计

四、输出设计

（一）输出方式设计

（二）输出格式设计

五、输入设计

（一）输入格式设计

（二）输入信息的校验方法

1．静态校验2．逻辑校验3．平衡校验4．界限校验5．总量校验6．顺序校验7．重复校验即二次输入

习题：

1、试述系统设计的基本要求

2、输入信息的校验方法有哪几种，每种方法的要求是什么

3、校验码应用VFP编程

第三章帐务处理系统初始化学时：

16学时（讲课6学时，实验10学时）

了解：

帐务处理系统初始化各项设置的内容

理解：

帐务处理系统初始化各模块的控制

掌握：

帐务处理系统初始化的实际操作技能

本章讲授要点：

帐务处理系统初始化各项设置的内容、要求与控制

重点：

建立帐套、财务分工、建立会计科目、各种辅助核算、录入科目余额、凭证类型设置

难点：

1、帐套备份与恢复的操作

2、项目管理初始化

3、科目余额的平衡

电算会计首先从帐务处理系统实现电算化，通用会计软件的帐务处理系统初始化工作量大、技术性强，一环扣一环要求严密，若初绐化中有差错，则在系统的日常使用中，有后遗症，使系统不能正常运行。

第一节建立帐套及权限设置

一、建立帐套

（一）帐套含义

（二）新建帐套输入基本内容与基本设置

（三）修改帐套

（四）删除与备份帐套：

二、权限设置（财务分工）

（一）操作员设置

（二）权限设置

1、权限设置一般要求

2、帐套主管设置

3、其它操作员的权限设置

第二节基础设置

一、编码方案

1、编码方案表内容

2、编码方案表作用

二、数据精度设置

三、部门档案设置

1、部门类别代码设计

2、部门类别设置操作原则

四、职员档案设置

五、地区分类设置

六、客户分类

1、客户分类代码设计及操作

2、客户档案录入

七、建立会计科目

（一）关于科目性质（余额方向）、帐页格式、科目类型

（二）关于明细核算

1、手工会计方式

2、电算会计方式：

（1）手工会计

（2）辅助核算（A个人往来、B单位住来：

客户往来，供应商往来C部门D项目：

专项核算（在建工程）R：

日记帐E银行）

（3）辅助核算组合要求（哪些是非法的组合）

（三）建立会计科目中的要求与控制

1、科目代码：

（1）不能超过科目总长、代码级次

（2）每级次代码长度必须符号要求与基础设置的编码方案相适应

2、科目名称：

只要输入本级科目名称

3、自上而下逐级建立会计科目

八、凭证类别设置

（一）凭证类型

（二）定义控制

类别字类别名称限制类型限制科目

收收款凭证借方必有科目101,102

付付款凭证贷方必有科目101,102

转转帐凭证凭证必无科目101,102

九、外币种类设置

1要求：

设置企业使用的外币种类及核算汇率

2界：

币符：

US￥（外币代码）固定汇率浮动汇率

币名：

美元月份记帐汇率调整汇率

汇率小数位：

5（记帐汇率用当月1日的汇率记帐用当月发生时的汇率记帐）

3注意：

上述四种汇率的区别折算方式：

外币*汇率=本位币（直接标价法）

外币/汇率=本位币（间接标价法）

十、常用摘要设置

十一、付款条件

1要求：

设置企业使用的收付款项的折扣优待方法

第三节初始设置

一、装入科目余额

（一）平衡要求

1、建帐日期在年初

2、建帐日期不在年初：

（二）录入余额几种方式：

习题：

1、帐务处理系统初始化要作哪些设置，每项设置的基本要求是什么？

2、装入科目余额有哪些平衡要求？

第四章帐务处理系统日常使用学时：

16学时（讲课8学时，实验8学时）

了解：

帐务处理系统日常使用各模块的功能

理解：

帐务处理系统日常使用各模块的控制

掌握：

帐务处理系统凭证输入等实际操作技能

本章讲授要点：

记帐凭证输入、审核、记帐、查帐、期末结帐等，帐务处理系统的主要操作

重点：

帐务处理系统各模块的功能、操作控制、操作步骤主要模块：

凭证输入

难点：

1、多栏帐格式设置

2、自动转帐凭证设置与使用

第一节凭证输入

一、重要性

二、基本要求：

准确、快速

三、各项目填制要求（控制）

1、凭证类型：

参照

2、凭证编号：

自动且连续

3、日期：

发生日期不能大于制单日期；制单日期不能倒流

4、附单据数：

5、摘要：

自动复制上一笔摘要；每笔分录都要有摘要，

6、会计科目：

输入代码自动显示汉字科目名称；科目代码必须是末级（最底层）

7、金额：

每笔分录的金额不能同时为零或同时不为零。

8存盘：

系统自动检验：

（1）借、贷金额平衡

（2）凭证类型与会计科目是否相适应。

四、常用凭证的定义与调用

五、制作冲销凭证

第二节凭证查询、汇总与审核

一、凭证查询

功能：

满足各种查询要求，信息为只读

操作：

1点菜：

主菜单----[凭证]-----[查询凭证]

2输入查询条件首先区分已记帐凭证与未记帐凭证

3显示凭证一览表表中操作：

（1）双击某张凭证，显示该张凭证

（2）查询各分录的辅助信息、当前科目最新余额

二、凭证汇总

（一）功能：

按条件汇总，并生成科目汇总表。

（二）条件：

1范围：

未记帐凭证，已记帐凭证，全部

2级次（一般只有二层即一级与明细）

3表内科目与表外科目（满足金融行业对科目设置的特殊要求）

（三）汇总表结构及平衡

三、凭证审核

（一）作用主要审核已输入的凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确。

只有经审核签章的凭证才是有效凭证（才能记帐）

（二）审核签章后，记帐前的凭证修改步骤

第三节记帐与查帐

一、记帐

（一）功能：

将凭证库中，已审核签章的记录记入总帐、明细帐、日记帐、部门帐

往来帐、项目帐

（二）控制：

1未经审核签章的凭证不能入帐

2上月未结帐，本月不能记帐，但可以输入，审核凭证

3正式记帐前系统自动先作备份

4记帐过程中,对要记帐的凭证逐张作平衡检验若发现有误,系统自动恢复到记帐前状态

5凭证入帐后，系统自动作入帐标志

6、记帐后，不能直接修改已入帐凭证（

分析为什么不能直接修改已入帐凭证

修改办法：

1、

（1）编一张冲销凭证（类型、分录、金额绝对值与有误的一样，金额为红字或负数）

（2）输入该冲销凭证，然后审核、记帐

（3）再输入正确凭证、审核、记帐

2、补充登记法

二、查帐（随时查供各种会计信息）

（一）查询总帐

（二）余额表查询

（三）明细帐查询

（四）多栏帐查询

1、什么是多栏帐（例）应交税金------应交增值税

2、多栏帐格式的设计（操作示范）

（1）分栏目前置（可以调整借贷方向）

（2）分栏目后置不能调整借贷方向

（五）日记帐查询

1手工会计一般只有‘现金’、‘银行存款’二本日记帐。

电算会计中，各科目皆可设日记帐。

2“现金”、“银行存款”二本日记帐在《出纳管理》中查询。

第五节月末处理

概要：

本月经济业务全部登记入帐后所要做的工作：

计提、分摊、结转、对帐、结帐

一、自动转帐凭证

（一）自动转帐含义每个会计期末要进行固定的程序化的工作，为此可先定义（制作）

这些凭证，在月末时，把它调出，系统自动生成相应的转帐凭证，

（二）自动转帐类别自定义转帐、对应转帐、销售成本转帐、汇兑损益转帐、期间损益转帐

（三）操作步骤：

1转帐凭证设置（定义）

（1）分录设置

（2）金额数据来源由公式定义。

2转帐凭证生成

二、公式设计

（一）帐务取数函数

基本格式函数名（科目代码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2）

1、函数名

2、会计期间

3、方向

4、辅助项当科目为辅助核算科目可以指定辅助项取数

三、自动转帐设置

（一）自定义转帐设置

1主要业务：

（1）‘费用分配’的结转（如：

工资分配）

（2）‘费用分摊’的结转（制造费用）

（3）‘税金计算’的结转（增值税）（4）提取各项费用的结转（提取福利费）

（5）‘部门核算’的结转（6）‘项目核算’的结转

（7）‘个人核算’的结转（8）‘客户核算’、‘供应商核算’的结

2举例：

（二）对应转帐设置

1功能只结转期末余额.。

条件是：

两个科目的下级明细科目结构必须完全一致

2举例：

（三）销售成本结转设置

1、功能将月末产成品销售数量乘以产成品的平均单价计算销售成本并进行结转

2、要求三个科目（成品、产品销售产成本、产品销售收入）下的所有明细科目具有相同的结构，且都有数量核算。

3、其它的方法，如移动平均法，加权平均法皆无效。

（四）汇兑损益结转设置

1、功能用于月末自动计算外币帐和汇兑损益，并自动生成相应的转帐凭证

2、举例：

。

（五）期间损益结转设置

1功能将损益类科目的余额结转到本年利润科目中（主要是管理费用、

销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目的结转）

四转帐生成

（一）功能快速生成转帐凭证，并将生成的凭证自动追加到未记帐凭证库中

（二）操作

五对帐

（一）功能对帐簿数据进行核对包括：

总帐与明细帐；总帐与辅助帐。

一般说来，电算会计，自动记帐各种帐簿都是正确的、平衡的。

但由于非法操作或病毒某些数据被破坏，故常使用本功能，至少一个月一次，一般在月末结帐前进行。

（二）操作

六结帐

（一）功能1结算各科目的月末余额2把月末余额自动结转为下月的月初余额。

3取消结帐状态

（二）控制

1上月未结帐本月不能结帐（没有本月的期初余额）

2凭证库中还有未记帐的凭证不能结帐

3有结帐权的人才能结帐

4若设置了结帐日期，则不到结帐日期不能结帐

5结帐前，系统自动作备份

6结帐前，系统自动对帐，若总帐与明细帐不符，不能结帐

7结帐后，不能再输入本月凭证（封本月帐）

习题：

1、试述凭证输入中，各项目的要求与控制

2、记帐模块有哪些控制

3、什么是自动转帐凭证？

如何设置？

第五章报表处理系统学时：

12学时（讲课6学时，实验6学时）

了解：

报表一般格式，及操作的一般步骤

理解：

报表单元公式、审核公式设计

掌握：

UFO系统中，固定表与可变表的实际编表技能

本章讲授要点：

结合案例，结合UFO软件讲授报表格式设计、报表格式设计及使其达到预期效果。

重点：

固定报表格式设计、可变报表格式设计、单元公式、审核公式设计

难点：

1、报表的关键字设置2、可变报表格式设计2、各种单元公式设计

第一节报表处理系统基本概念

一、状态

格式状态：

设计报表格式：

公式设计等

数据状态：

输入数据，增加或删除表页、审核、舍位平衡、图形、汇总等

二、单元

（一）单元是构成报表的最小单位表示方法：

列标识、Ａ—IＵ（1-255），行标识１--9999

（二）单元属性：

1、数值单元不能输字符。

分节号等设定

2、字符单元可以输字符，也可以输数字，但是字符型数字

3、表样单元：

其中输入的内容对所有表页都有效。

（三）单元风格：

是指左、中、右等设置

三、组合单元

由相邻的两个或更多的单元组成：

组合同一行相邻的或同一列相邻的或区域

四、区域由一组单元组成，自起点单元至终点单元是一完整的长方形矩阵

五、表页表示格式：

@<表页号>例@2第二页

六、表示报表报表名必须用双引号括起来例“利润表”D5@10表示利润表中第10页D5单元

七、固定区和可变区

固定区：

行数与列数是固定的

可变区：

在一个报表中只能设置一个可变区即行可变区或列可变区

八、关键字

（一）种类：

六种1．单位名称（最大30个字符）、2．单位编号（10个字符）3．年4．季5．月6．日

（二）作用：

可以唯一标识一个表页，用于区别并选择表页，为多维操作起“关键字”作用

九、关联一张报表中不同表页的数据或多个报表中的数据可能存在经济关系或勾稽关系，要根据这种对应关系找到相关联的数据，就要定义关联条件。

十、UFO文件类型

1．报表文件后缀．REP2．批命令文件．SHL3．菜单文件．MNU

第二节固定表设计

案例1：

工资表设计

工资表

编制单位：

年月

姓名

基本工资

奖金

应发工资

房租

水电

实发工资

1000

345

单元公式

789

123

单元公式

987

单元公式

456

单元公式

345

单元公式

合计

单元公式

一、固定表格式定义

二、数据处理

第三节可变表设计

一、定义可变报表格式

二、可变表数据处理

三、案例4：

工资表（列可变）

第四节UFO报表公式

公式类型：

1、单元公式2、审核公式3、舍位平衡公式

一、单元公式

（一）本表取数公式

（二）、取其它表页数据公式

（三）取其它报表数据公式

（四）取数据库数据公式

（五）帐户取数公式

二、审核公式

（一）审核公式与单元公式区别

（二）定义审核公式

（三）执行审核公式

习题：

1、试述报表设计的一般步骤？

2、什么是可变表？

如何设计？

本课程对学生的自学要求：

1、教材中的自学内容：

（1）如何购置会计软件

（2）基层单位会计电算化的组织与实施

2、教材外，要求学生关注管理型会计软件的发展与应用

课时分配表

授课内容及要求

小计

上课数

上机数

第一章电算会计概论

—

第二章电算会计软件开发步骤与方法

---

第三章帐务处理系统初始化

第一节建立帐套、权限设置

第二节编码方案、建立会计科目

第三节凭证类型、辅助核算设置

第四节装入期初余额

第四章帐务处理系统日常使用

第一节记帐凭证输入

第二节凭证查询、审核、修改

第三节记帐、查帐、结帐

第四节自定义转帐凭证设置、期末处理

第五章报表处理系统

第一节UFO基本概念、固定表设计

第二节可变表设计

合计

考核方式与要求：

1、上机操作考核

2、书面闭卷考核

教材：

《计算机在会计中的应用》主编：

王景新郭新平经济管理出版社

教学参考书：

1、《会计电算化》主编：

励景源立信会计出版社

2、《会计信息系统》主编：

杨周南张瑞君经济科学出版社

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