实习日志.docx

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实习日志

2月15日

今天是实习的第一天，一大早我就来到了我的实习单位——南通双莲纺织有限公司。

说实话，刚去的时候我有点紧张，不知道自己学的东西能不能派上用场。

公司的财务部人员并不多，只有5个，各自管着不同的领域。

平时我就跟着他们的成本会计范师傅学习，在其他岗位的前辈们有事的时候，他们也会让我打打下手。

由于他们的会计制度很健全，所以我也能够很快地熟悉基本的操作，起码填制凭证的任务我能很好的完成。

但是因为是月中，公司的报表刚做出来，所以基本上没什么业务，只除了一些日常销售凭证的填写，第一天我便是在重复填制各种凭证中度过的。

2月16号

今天是我实习的第二天，因为第一天看到了师傅们早早地来到办公室打扫卫生，为了给他们留下一个好印象，我也早早地来到了办公室和他们一起打扫。

今天范师傅拿出了前一个月的会计凭证让我边看边学，我发现他们的凭证中对于同时具有销售和购进业务的企业一般不做应付账款科目。

总账会计朱师傅告诉我，由于企业小业务多，多做一个科目都会减低账务处理的效率，我们做账的时候只要分清业务类型与科目的对应关系，就比如应收和应付账款一样，应收在借方即人家对于我们有欠款，应收在贷方，即我们对于人家有欠款，其实是与贷方记应付账款是同一个意思。

对于今天的学习，我感觉，只有有了一定经验的会计从业人员，才能够根据实际情况，正确地而有效率地进行账务处理。

2月18号

经过几天的实习，今天我在办公室已经能比较自在地与前辈们相处了。

范师傅几天告诉我，我们办公室的王师傅是南通市会计技能比赛的第一名，我的敬佩之情油然而生，真是觉得他太了不起了。

范师傅今天告诉我说，现在的会计已经跟以前的要求大大地不同了，现在会计岗位不仅要求会计从业人员的账务核算一类的基础业务要扎实，还要求会计从业人员参与到公司的管理上，就比如他负责的成本会计一块，除了要核算消耗的材料数量，还要根据每月的数量极其变化发现问题，及时与车间生产技术人员及材料会计沟通，及时地向老板反应情况。

一名优秀的成本会计是要能够为公司节约成本，提高原材料的利用效率。

听了他的话，我的启发很大，我们只有不断地学习，并且在学习过程中能够及时地发现问题，解决问题，能够积极主动地参与到企业日常的管理中去，才能不断地提升自己的业务知识，加强自己的业务能力，也才能在将来的职场生涯中立于不败之地。

2月20号

前两天办公室的前辈们就告诉我，每个月的15号至22、3号这一个星期，公司都是没什么业务的。

所以，他们这两天只是教我一些实务中，经常碰到而又比较基础的东西，主要是一些操作的小技巧。

今天范师傅主要教我怎样开具增值税专用发票。

具体的软件设置其实与电算化软件相类似，都是先初始化，然后分模块操作。

我本来以为只要根据销售单操作就可以。

但是，范师傅告诉我，每个企业根据公司的规模不同，能开具的增值税发票的限额也不一样。

这些常识我在考会计从业资格证的时候看到过，但在实际操作时却忘了，以前我以为不重要的东西在实际操作中确实最重要的之一，不遵守便没办法开具支票。

而且，在实际操作中，销售给同一公司的同一商品可能给的价钱也是不一样的，如果要将两笔业务开在同一张增值税专用发票上，就得先算总价，再根据电脑上的计算结果记单价，而不是根据常规的先记单价，再算总价。

再次，同一公司同一时间购买不同的商品而要计入同一张增值税专用发票上时，如果总价超过了限额，需要在限额允许的范围内，合理分配每张发票开具的金额，而不是机械地根据发票上的金额来开具，这样极容易造成发票开具过多，造成不必要的浪费。

2月21日

今天也与前几天一样，办公室的事务并不多，范师傅便拿出了账簿，根据已填写的账簿内容，教我怎样分类填写账簿。

双莲有限公司的的账簿并没有很多本，主要分为应收账款、应付账款、原材料、期间费用等。

应收于应付账簿都是根据公司明细来分页记账的，原材料根据原材料的类别，分为耗用型原材料和生产用原材料。

耗用型原材料的记账是小王师傅记的，他是负责出纳岗位的，而生产用原材料则是范师傅记账的。

耗用型原材料的记账比较简单，是按照使用部门来分类的。

而生产型的原材料则是根据原材料种类来记账的，除了要记入总科目原材料，还要根据明细科目分别记账，用的是数量金额式账簿。

以上无论哪种记账方式在记账时都需要很小心仔细，因为一旦记错，就回造成期末账务的不平，从而带来更为繁琐的查账工作。

2月22日

今天与昨天一样，还是翻看账簿。

在翻看账簿的过程中，我发先，如果数字记错了，他们就会用红笔在上面划一道横线，并且在划横线的地方盖上记账人的印章，然后在原数字的上方用黑色或蓝黑色碳素笔记上正确的数字。

这个我知道，是书上说的划线更正法。

我记得错误更正的方法并不只这一种，可是却记不清了，回家翻书才知道，错误更正的方法有三种，分别是划线更正法、用于更正凭证上出现错误的红字更正法及专门用于凭证上金额出现问题时所使用的补充登记法。

2月23日

今天已经是我实习的第九天了，也是我观摩账簿的第三天。

前两天分别做了识别账簿类型及观察账簿中错误的更正方法，今天我发现了另外一种账簿登记中常见的现象，那就是用红笔登记金额。

使用红笔登记主要用于业务产生了负数，我一直不明白，为什么负数不登记在相反科目，这样不就变成正的了么。

范师傅告诉我，使用红笔登记是为了明确经济责任，分清业务类型，而不仅仅只是金额正负这一简单的数学计算问题，会计核算比之数学计算，还是多了更多的实务意义。

2月24日

今天是实习的第十天，日子过得真快。

虽然目前为止，我并没有在真正意义上操作了会计实务，但却学到了很多的东西，并且在以前并没有分清楚的一些实际概念上，也了解了很多，比之以前有了更深刻的认识，不能说我目前的业务水平有多么得高，但在实际操作的时候，不会再出现手忙脚乱、无所适从的情况了，对于这一点，我觉得实习到目前为止，真的对我这种快出大学校门，但除了理论知识，什么都不会的学生而言，真的很有帮助。

2月25日

今天已经25号了，是双莲有限公司发工资的日子。

一大早，王师傅就和朱师傅去了银行。

由于工资数额很大，公司是不允许保留金额巨大的现金的。

在发工资的时候，我发现，除了大额的金额是从银行取的之外，零钱有一部分是公司日常开销中的现金。

顺便提一下，公司现在没有使用银行转账系统发工资，仍然是现金支付，只不过是由车间组长代领代发的。

今天范师傅告诉我，今天开始就要忙一点了，因为到了每月月末，是出账结账的时间，而到了三月初则需要编制会计报表，接下来的二十天会学到很多东西的。

听了这些话，我的心里隐隐期待了起来。

2月27日

今天，我发现，师傅们交给我做的凭证比前两天明显要多了很多，而且类型也多了，不再是前两天单一的主营业务凭证的录入，今天又加上了原材料等其他常见业务凭证，甚至我还填制了公司水电费及厂房出租收入那一部分的凭证。

特别是水电费那一块，用于生产的水电费是计入生产成本的，而办公室、员工宿舍等要分开计入管理费用，月末结转入期间费用。

由于今天的凭证太多，而我在实际填写的时候又不是很熟练，因此我只能留着一部分明天继续做。

所幸师傅们都很体谅我，对我动作慢这回事并没有过于计较，反而让我慢慢来，明天继续。

对于他们的关怀，我真的很感激。

2月28日

今天我主要是继续完成昨天未做完的凭证，主要是关于出租厂房的租金及水电费用这一部分。

在我的认知里，厂房出租的收入，本来应该计入营业外收入的，但由于房租水电都是年初缴纳一年的款项，并且水电也是按估计缴纳一年的，又那些承租单位与本公司有业务往来，因此，承租单位的水电费用，公司在凭证中借贷都记应收账款，只在摘要及明细中体现实际业务内容。

此时，我又发现了摘要的重要性，以前我都是随便写写的，以为摘要一点都不重要，可是他们的财务经理看了我填制的凭证后，告诉我，摘要一定要分类写清楚，这样记账的时候才容易分类，也才容易了解公司具体的业务情况。

说得我在惭愧的同时，更加认识到，会计工作的重要性，它是一份在任何情况下都马虎不得的工作。

2月29日

今天已经是本月的最后第一天了，虽然已经到了月末，但单位今天并没有结账。

我今天被交代了一项重要的业务——登帐，登帐的凭证事先已经经过总账朱师傅的检查，确认过没有问题。

今天我登的主要是出纳需登记的费用类账簿。

这对于我而言是一项既陌生有熟悉的工作，熟悉的是之前在学校实习的时候有操作过相关业务，陌生的是，我只在电脑上操作过，而实际的账簿登记却没有做过。

我知道登帐的重要性，因为它直接关系到月末结账的正确与否，因此实际操作的时候分外小心。

也有可能是我太过于紧张的缘故，在登帐期间，还是发生了一些小错误，做常见的便是数字数位的错记，这时候，我便会学着他们之前的做法，采用划线更正法更正。

2月29日

经过了昨天初步的出纳帐登记，今天范师傅就让我登记了应收、应付款账簿。

由于这两本账簿涉及的明细过多，光是根据找对应单位的对应业务就花了我许多时间。

遇到之前没有业务往来的企业，还需另外加上去。

这份工作需要极大的耐性与细心，幸运的是，我虽然有几处书写有错误，但是都及时的发现了，并没有更大的错误，这让我多少有了点自信。

3月1日

新的一个月开始了，本月开始就要开始学习结账与报税了。

早上我带着兴奋与期待来到了公司，虽然今天我的工作仍是会计账簿的登记，但是这回的登记却比之前的要复杂的多。

之前的登记都是直接登帐的，而今天我要登的是原材料的账簿，是数量金额式的账簿，涉及的业务更为复杂。

因此，在做这一工作的时候，范师傅全程指导。

遇到他这样一个既负责又耐心的老师，我真的感觉很幸运。

3月2日

今天一大早，王师傅就交给我一项重要的工作——杀账。

这一名词我之前并没有听说过，起先我并不明白，但实际操作了就知道，其实杀账=结账。

但由于我只是个新手，怕出错，因此我第一次是用铅笔做的，虽然每个类型的业务并不多，但是业务类型却有很多，在做到后来的时候，可能是因为我渐渐变得急躁的缘故，就会发生一些小错误。

虽然师傅说没关系，更正一下就好，我还觉得有些不安，毕竟只是涉及了一些计算的步骤，我就经常犯错，真的很不应该。

3月4日

由于其他部分的基础资料，车间还没有交上来，因此成本的核算并没有办法完全做好。

所以今天我就被安排做了一些资料录入与打印的工作。

范师傅这样安排主要是为了让我熟悉办公室电器的运用，方便我之后利用办公软件进行账务处理及打印。

但是这些事务比不是很多，我在下午就被安排去参观了他们的生产车间。

3月8日

前两天将所有的基础账簿都结算好了，今天朱科长就让我登记了会计科目表。

登记完了计算出借贷方总额。

虽然我已经尽量小心了，但是在结记总额的时候，借贷方仍然不平。

我只能采用最笨的方法从头到尾都查了一遍，仍然没办法查出来有哪边出错了。

范师傅来看了一下，很快就查出了原因。

看着他的操作，我猛然间想起课上教过的查错帐的方法，回去看了一下书，才发下错帐的查找方法有很多种，主要包括：

 　　①漏记的查找。

A．总账一方漏记，在试算平衡时，借贷双方发生额不平衡，出现差错，在总账与明细账核对时，会发现某一总账所属明细账的借（或贷）方发生额合计数大于总账的借（或贷）方发生额，也出现一个差额，这两个差额正好相等。

而且在总账与明细账中有与这个差额相等的发生额，这说明总账一方的借（或贷）漏记，借（或贷）方哪一方的数额小，漏记就在哪一方。

B．明细账一方漏记，在总账与明细账核对时可以发现。

总账已经试算平衡，但在进行总账与明细账核对时，发现某一总账借（或贷）方发生额大于其所属各明细账借（或贷）发生额之和，说明明细账一方可能漏记，可对该明细账的有关凭证进行查对。

C．如果整张的记账凭证漏记，则没有明显的错误特征，只有通过顺查法或逆查法逐笔查找。

　　②重记的查找。

A．总账一方重记。

在试算平衡时，借贷双方发生额不平衡，出现差错；在总账与明细账核对时，会发现某一总账所属明细账的借（或贷）方发生额合计数小于该总账的借（或贷）方发生额，也出现一个差额，这两个差额正好相等，而且在总账与明细账中有与这个差额相等的发生额记录，说明总账借（或贷）方重记，借（或贷）方哪一方的数额大，重记就在哪一方。

B．如果明细账一方重记，在总账与明细账核对时可以发现。

总账已经试算平衡，与明细账核对时，某一总账借（或贷）方发生额小于其所属明细账借（或贷）方发生额之和，则可能是明细账一方重记，可对与该明细账有关的记账凭证查对。

C．如果整张的记账凭证重记账，则没有明显的错误特征，只能用顺查法或逆查法逐笔查找。

　　③记反账的查找。

记反账是指在记账时把发生额的方向弄错，将借方发生额记入贷方，或者将贷方发生额记入借方。

总账一方记反账，则在试算平衡时发现借贷双方发生不平衡，出现差额。

这个差额是偶数，能被2整除，所得的商数则在账簿上有记录，如果借方大于贷方，则说明将贷方错记为借方；反之，则说明将借方错记为贷方。

如果明细账记反了，而总账记录正确，则总账发生额试算是正确的，可用总账与明细账核对的方法查找。

　　④错记账的查找。

在实际工作中，错记账是指把数字写错，常见的有两种：

　　第一种，数字错位，即应记的位数不是前移就是后移，即小记大或大记小。

例如：

把千位数变成了百位数（大变小），把1600记成160（大变小）；或把百位数变成千位数（小变大），把3．43记成243（小变大）。

如果是大变小，在试算平衡或者总账与明细账核对时，正确数字与错误数字的差额是一个正数，这个差额除以9后所得的商与账上错误的数额正好相等。

查账时如果差额能够除以9，所得商恰是账上的数，可能记错了位。

如果是小变大，在试算平衡或者总账与明细账核对时，正确数与错误数的差额是一个负数，这个差额除以9后所得商数再乘以10，得到的绝对数与账上错误恰好相等。

查账时应遵循：

差额负数除以9，商数乘以10的数账上有，可能记错了位。

　　第二种，错记。

错记是在登记账簿过程中的数字误写。

对于错记的查找，可根据由于错记而形成的差数，分别确定查找方法，查找时不仅要查找发生额，同时也要查找余额。

一般情况下，同时错记而形成的差数有以下几种情况：

　　一、邻数颠倒。

邻数颠倒是指在登记账簿时把相邻的两个数字互换了位置。

如43错记34，或把34错记43。

如果前大后小颠倒为后大前小，在试算平衡时，正确数与错误数的差额是一个正数，这个差额除以9后所得商数中的有效数字正好与相邻颠倒两数的差额相等，并且不大于9。

可以根据这个特征在差值相同的两个邻数范围内查找。

如果前小后大颠倒为前大后小，在试算平衡或者总账与明细账核算时，正确数与错误数的差额是一负数，其他特征同上。

在上述情况下，查账时，差额能除以9，有效数字不过9，可能记账数颠倒，根据差值确定查找。

二、隔位数字倒置。

如：

425记成524，701记成107等等，这种倒置所产生的差数的有效数字是三位以上，而且中间数字必然是9，差数以9除之所得的商数必须是两位相同的数，如22，33，34……。

商数中的1个数又正好是两个隔位倒置数字之差。

如802误记208元，差数是594，以9除之则商数为66，两个倒置数8与2的差也是6。

于是可采用就近邻位数字倒置差错的查找方法去查找账簿记录中百位和个位两数之差为6的数字，即600与006、701与107、802与208、903与3O9四组数，便可查到隔位数字倒置差错。

3月9日

今天，我知道了如何上传销货方提供给本企业的会计增值税专用发票及运输发票。

范师傅告诉我，在抄税前一定要先将进项税发票传到税务局网站，经过税务局认证后才能抵扣。

每一张上传过去的专用发票必须密码、标号等信息完全一致才能通过。

上传发票主要有两种方法，双莲主要是通过扫描仪来录入的，但是这种方法有时候会出错，必须手工输入以更正。

这一步骤最容易出错的便是密码区，必须一字一字地核对。

3月12日

今天已经12号了，税务局规定，15号之前会计报表必须出来，并且完成税务申报。

今天我的任务便是协助总账朱师傅编制资产负债表及利润表。

这是我第一次真正地实际编制报表，虽然犯了些错误，但是总算能编制完一份完整的报表了。

编完纸质报表后，还需要根据纸质报表在税务局网站申报，国税地税要分开申报。

3月13日

二月份的账务已经全部结清了，今天要做的便是纳税申报了。

双莲有限公司具有开具增值税专用发票的资格，因此它的纳税申报通过金税卡就可以完成。

过程也很简便，就是先抄税，根据系统的提示，确认申报。

但是申报完后一定要清空上月数据。

至于发票的领用，则需要去税务局认购，开具也需要按照序号依次使用，不得跳页。

打印与盖章都要在正确地位置。

实习报告

1、出纳岗位实习报告

会计是实践性很强的学科,我希望将来能成为一名合格会计从业人员，一直希望能培养出较强的会计工作的实际操作能力。

在经过四年的大学生涯，并且掌握了大量会计理论知识的前提下。

我更渴望能做到理论联系实践，从而加深对会计工作流程和工作内容的了解，以此提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的。

在实习期间，我争取做到既能锻炼自己的实际操作水平，又能培养分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。

同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。

因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于2012年2月开始了相关的专业实习。

我的实习单位是南通双莲纺织有限公司，是一家由集体企业改制而来的私营企业。

因此，企业内部仍然保留了原企业的管理模式，遵照会计制度进行账务处理。

公司财务部设有一个成本会计（范叔），一个材料会计理（梅姐）、一个出纳（王叔）、一个总账（朱叔）及财务部负责人（葛总）。

我实习的岗位首先是出纳，负责公司日常实务，主要是日常现金的收付管理及收到货款及时送存银行，并且编制现金日记账等。

收、付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证,登记账簿，填写银行电汇单,记录银行对账单，编制出纳报告等。

实习单位是以纯手工式进行会计核算的，会计处理方法较为规范。

这是我第一次真正意义上的实习，心情既兴奋又紧张：

兴奋的是我终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务;紧张的则是初入岗位，自己会做不好。

上班的第一天，我便在王叔的指导下短暂地熟悉了出纳岗位涉及的业务。

好在公司的业务并不算复杂，我很快便能在他的指导下，较为独立的处理账务了。

接下来的几天，范叔安排我浏览公司以前的凭证，并观察王叔工作，了解工作的大致过程。

因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。

也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：

会计科目分类不够明确，使用不够熟练。

于是只好多多向王叔请教，问得多了自己都不好意思了。

为了不再随便麻烦他们，我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，情况这才有了好转。

经过近一星期的观察，我终于“修成正果”，开始自己着手处理工作。

在能够自己操作了出纳岗位的业务后，我便转到了其他的岗位。

在这短短的一周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。

实习生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。

一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香;一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。

万物都有所能，都有所归。

在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。

今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和体会。

因此，我坚信：

只要对自己充满信心，善于发现，勇于挖掘，有恒心、细心和毅力，一定会有更大的收获，到达成功的彼岸。

我深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备，会让我以更好的姿态融入社会，为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。

2、材料会计岗位实习

结束了出纳岗位的实习，接下来我就跟着梅姐熟悉了材料会计岗位。

要做好材料会计，首先就要明确材料会计岗位的职责。

梅姐告诉我，材料会计是项很繁琐的工作，由于我的实习期并不长，在这不长的实习期间内，我也就只能初步了解材料会计的职责及操作流程。

据我的了解，材料会计的日常业务包括：

1、采购入库，2、价格查询，3、维护发票，4、制单，5、入库单审核，6、出库单审核7、月结。

1、采购入库

在采购入库的过程中，首先便要进行单据审核。

单据审核包括如下内容：

审核发票、销货单位出库单据（如需付现金应有现金收据，现金收据要有现金收讫章或财务专用章或者购买商品货主的身份证复印件同时复印件上要注明所购买的商品已经金额并确认签字）、缴库单、请购单、购销协议、内部评审单、总部评审及合同等。

查看缴库单上的编码在采购入库中是能查到，查不到不予报销（费用类和固定资产类不用入库）。

除此之外，还应注意以下几点：

（1）单据抬头应该一致；

（2）发票真实、印章清晰；

（3）品名规格型号、数量核对一致；

（4）实际采购数量和请购单差异较大的须补请购单；

（5）单品采购超过2000元需要购销协议，单品采购超过5000元还需要分公司内部评审，单品采购超过1万元还需要总部评审；

（6）看系统采购入库单入什么库，以便于做凭证时入对应科目；

只有经过审核并签字后的单据，才可以交由主办会计及财务经理签字盖章，之后就可以报账了

2、价格查询

单价以不高于历史最高单价稽核，主要参照最近一次采购价格。

审核完毕需在“审核人”处签字。

3、维护发票

3.1发票从采购入库单生成，根据经审核后的单价、金额进行修改；

3.2材料采购未入库直接入费用的业务用友系统没有采购入库单，不需要做发票，直接编制会计凭证。

部门辅助核算按材料或者费用使用、发生归属进行归集。

3.3维护发票的金额必须和做凭证的金额一致

录入材料采购凭证时，如果取得了增值税专用发票，则借方原材料为不含税价，并录入应交税金进项税分录，如果误按取得普通发票的核算方式录入凭证，会出现错误。

一张缴库单对应一张系统采购入库单、一张系统发票，而报账时可能几张缴库单一并报账，在录入凭证时登记为一张会计凭证，此时应对几张发票的合计金额与凭证金额进行核对，保证一致。

4、制单

正常要先维护发票再制单，但包材的要先制单再维护发票。

5、入库单审核

每周从库管处拿回《缴库单》其中一联与系统采购入库单核对。

根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，时间长后可以延长周期。

核对项目包括：

金额、数量、名称、供应商厂家。

6、出库单审核

每周从库管处拿回《出库单》其中一联与系统采购出库核对。

根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，时间长后可以延长周期。

核对：

名称、数量、领用部门、收发类别。

报送统计报表

每日收集生产、仓储、物流三个科室的数据，下午3时之前向考核办报送周转箱台账日报表。

7、月结

7.1月末账务处理

暂估处理系统流程：

供应链——采购管理——采购结算——暂估处理——暂估处理，日期是本月会计期第一天。

成本计算系统流程：

财务会计——存货核算——财务处理，先进行成本计算-后进行计算全月平均价。

然后倒出数据做凭证，先对上月计提的暂估进行冲销，然后计提本月的暂估数。

材料出库摊销：

按收发类别分类，办公用品为办公用品出库、劳保用品为劳保用品出库、低值易耗品为维修出库，其它为机物料出库。

部门辅助核算分类为：

工程科、仓储科、生产科入制造费用；销售科、物料科入营业费用；其它入管理费用。

关账

系统操作流程为：

供应链——库存管理——开关账设置。

材料所有月结都进行完之后在“财务会计——存货核算——月末处理——月末结账”进行结账。

7.2调整库存：

（1）看收发结存表：

辅料库、包材五金、低值易耗品库，在收发存汇总表里看看结存里有没有数量为0，有金额的存货。

应在财务会计-存货核算-调整业务-出库调整单里进行调整。

收发结存表结存金额是多少就在出库调整单里入多少。

调整之后进行单独的成本计算，成本计算完之后制单做账。

（和正常出库做账流程一样）