资金预算制度模板.docx

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资金预算制度模板

资金预算制度模板

1、总则

为统筹及灵活运用资金，以某各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以便充分发挥资金的经济效用，达成资金运用的最高效益，特制定本制度。

2、资金范围

本制度所称资金，系指库存现金及银行存款。

3、作业期间

（1）、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每月24日前逐月预计次三个月份的资金收支，并把相关资料送会计部，以利汇编。

（2）、会计部应于每月28日前编妥次三个月份的资金来源运用预计表，且按月配合修订，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的《资金来源运用比较表》，一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送才财务部。

4、内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

5、劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

6、退税收入

（1）、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

（2）、预计核退营业税非实际退现，但因能抵缴现金支出，所以视同退现。

7、其他收入

凡无法直接归属上述各项收入的，如财务收入、增资收入等，其数额在10万元以上者，均应加以说明。

8、资本支出

（1）、土地：

依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（2）、房屋：

依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（3）、设备分期付款、分期缴纳关税等：

会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（4）、机构设备、预付工程定金等：

项目经理部依据工程合同及进度，预定支付预算及物资部依据外购开立计划，预计支付资金编列。

9、材料支出

物资部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

10、薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

11、经常费用

（1）、外协经办部门应参照外协厂商的约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

（2）、工程费用：

会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付编列。

（3）、营销费用：

营销部依据营销计划，参照以往月份营销费用占营业额的比例推算编列。

（4）、管理费用：

会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

（5）、财务费用：

会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

12、其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。

其数额在十万元以上者，均应加以说明。

13、异常说明

各单位按月编制《资金来源运用比较表》，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列《资金差异报告表》，列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。

14、资金调度

（1）、各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

（2）、物资部应按月根据国内外购料借款数额编列《购料借款月报表》并于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（3）、财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动资金，定期存款余额等资料编列《银行短期借款明细表》，并呈总经理核阅，作为公司决策的参考。

15、附则

本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

附表：

二现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）、个人劳动报酬。

（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）、结算起点以下的零星支出。

（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。

填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）、现金支出的分析检查

①现金支出项目是否符合规定范围。

②现金支出的金额有无超出规定限额。

③有关未经批准而坐支现金的现象。

④是否存在贪污或挪用现金漏洞

⑤分析检查备用金制度的执行情况。

（2）、现金结存分析检查

①实际留存的现金是否超出库存现金的限额

②现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。

③有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。

④有无保留帐外公款，即：

“小金库”

三、银行存款管理制度

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，根据国家规定，本公司在银行开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。

（1）本公司的货币资金，除了在规定限额外的负担以内，可以保留少量现金外，都必须送存银行，公司的银行存款主要包括：

基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构存款，信用证存款和外埠存款。

（2）银行存款的收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必须经过审核无误的原始凭证编制记账凭证，作为记账的依据。

（3）为了反映银行存款的收入、支出和结存，要设置“银行存款”账户进行核算，按照业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记，公司的外币存款业务还应区分人民币存款和外币存款进行明细核算。

（4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率，外币账户的资金增加或减少，一律按国家公布的汇率折合为人民币记账。

月份终了，公司将外币账户的余额按月末国家公布的汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。

调整后的外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。

（5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（6）银行账户和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（7）银行账户印鉴的使用实行二章分管并用制，即：

财务章由出纳保管，另外一枚由财务负责人保管，不准一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由总经理委托他人代管。

（8）银行支票的使用规定

①公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：

00~5：

00为对外结算时间。

②公司财务人员支付每一笔货款、支票，不论金额大小均须总经理签字。

现款现货由分管销售副总签字并负责。

③财务部负责人有权根据资金情况，合理安排付款期限。

④签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领的，由签发人负责。

支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

⑤收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面书写，持票人到签发的开户银行支取现金，并按银行的需要交验身份证。

⑥如签发的现金支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事人自己负责，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失的，可请求收款人协助防范。

⑦必须加强空白支票的管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的转账支票要及时送回注销，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。

⑧空白支票的签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。

四、内部银行管理办法

为规范项目管理中的资金管理，加强公司内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控职能，保证资金运营质量，特制定本制度。

（1）机构设置：

公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司资金管理中心，为增强内部银行的权威性，协调各内部单位之间的经济业务关系，促进内部银行业务的属你开展，公司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由4~8任组成，内部银行业务纳入公司财务工作统一管理。

①公司董事会：

审批公司对外投资、借贷、担保、抵押等重大经济决策。

②内部银行行长：

执行董事会决议，对内部银行管理承担领导责任。

③内部银行副行长：

审核并向董事会呈报公司资金计划，监督检查内部银行的运行，对内部银行管理承担具体责任。

④内部银行主任：

对内部银行日常业务进行全面管理，提出公司资金收支计划方案，审批公司规定权限内的资金。

⑤开户范围及原则：

公司所属项目经理部、专业分公司均在内部银行开立“内部账户”，用于施工生产及经营活动支付业务。

（2）会计科目：

内部银行开户单位必须按照财务部规定的会计制定法和公司有关设置和使用会计科目执行。

①内部银行在集团内部银行的资金存款收付结算通过“银行存款—内部银行存款”科目结算；向集团公司内部银行借用资金时，通过“其他应付款—内部银行短期借款”科目核算。

②内部银行设立“内部往来—内部存款—某项目部”、“内部往来—内部借款—某项目部”、“其他应收款—承包成本差异”科目。

③项目经理部设立“内部往来—内部存款”、“内部往来—内部借款”、“其他应收款—项目承包费用”、“其他应付款—承包成本差异”科目；专业分公司设立“内部往来—内部存款”、“内部往来—内部借款”科目。

“内部存款”账户作为“内部借款”账产的备抵账户。

（3）内部银行结算任务：

根据企业内外经济往来合理组织结算，并准确、及时、安全地办理结算，保障结算活动正常进行。

（4）各单位和个人办理结算必须遵守国家的法律、法规和本办法的各项规定。

对外各项经济往里，除按国家现金管理规定可以使用现金外，都必须办理转账结算。

（5）内部银行票据：

公司内部银行和集团内部银行统一规定的票据和结算凭证，按照规定正确填写，字迹清楚，印章齐全，单位名称写明全称，外单位和异地结算要写明用途、金额、省（自治区、直辖市）、县（市）字样收款单位开户全称。

内部银行票据和结算凭证严禁自印，违者依照有关规定处理。

（6）内部银行开户的单位和个人办理结算必须遵守下列结算原则：

①遵守信用，履约付款。

②谁家的钱进谁家的帐，由谁支配。

③内部银行不垫款。

④存贷计息。

附录：

内部银行开户申请书附表10-9

账户名称：

账号：

申请开户单位名称：

电话：

开户资金来源：

开户金额（大写）：

内部银行预留印鉴：

单位财务章

单位负责人章

行长（签字）：

附：

贷款项目批准书

启用日期：

年月日销户日期：

年月日

内部银行支票（现金）存款单附表10-10

存款人单位：

账号：

金额（大写）：

小写：

资金来源：

存入该单位账号金额（75%）大写：

小写：

预留内部调剂资金（25%）大写：

小写：

内部银行（盖章）：

资金还款协议附表10-11

债权方名称：

债务方名称：

本着双方资源原则，经协商，双方就

项目发生的债权债务，协议如下：

1.金额（大写）元

其中：

本金（大写）元

利息（大写）元

2.还款方式：

元

3.违约方式：

元

债券方：

（章）债务方：

（章）

负责人：

（签字）负责人：

（签字）

年月日年月日

五、协议拖欠工程款资金筹措管理办法

为了加强对公司协议拖欠工程款工程资金的筹措管理，进一步明确公司与项目经理部债、权、利关系，确保工程项目生产经营顺利进行，特制定本办法。

（1）公司承接的协议拖欠工程款工程中标后，经营部门应及时签订承发包经济合同及补充条款，明确承诺协议拖欠工程款工程的施工形象进度部位及协议拖欠工程款额度、建设单位付款承诺及是否承诺支付拖欠工程款利息。

（2）因诸因素不能及时签订合同的工程项目，由办公会研究决定，起草必要的会议纪要，明确有关生产经营措施。

（3）财会部根据合同及公司决定的会议纪要，对协议拖欠工程款工程进行合理筹措资金，满足生产经营需要。

（4）项目经理部根据承诺协议拖欠工程款额度完成的施工进度，依据公司下达的施工生产计划，按月向公司内部银行借款。

贷款额度未当月计划完成施工产值中的预算制造成本收入部分，对借款使用开支项目有必要说明，实行专款专用。

借款单位提出书面申请，经内部银行核实后，呈总会计师审批同意后，借款单位与内部银行签订借款合同，明确贷款期限、贷款计息。

（5）甲方付息的协议拖欠工程款工程，按规定收取借款单位的利息。

（6）甲方不付息的协议拖欠工程款工程。

①在协议拖欠工程款期限内（合同规定的协议拖欠工程款）完成的施工产值，或完成的施工进度达到合同规定协议拖欠工程款的工程施工进度时，施工单位按进度分期贷款额不计取利息。

②施工单位协议拖欠工程款达到协议拖欠工程款金额时，要及时收回拖欠工程款，偿还内部银行贷款金额，贷款到期时尚未归还的余额按内部银行规定开始计收利息。

③合同或协议规定拖欠工程款不付利息，但经过施工单位的努力收回的利息属于本单位收益。

（7）、协议拖欠工程款工程应交公司承保利润在合同拖欠工程款期限内不上交，项目经理部挂账反映。

经核实不亏损按规定核发工资总额，协议拖欠工程款到期后（合同约定）收取工程进度款补交应交公司利润。

账户存款不足时向内部银行申请贷款，全额上交欠交公司利润，之后按月规定上交公司利润。

（8）、协议拖欠工程款到期后，项目经理部要严格执行合同有关条款，加大收款力度，满足生产经营需要。

六、资金使用审批程序

1、总则

为进一步完善资金管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管理实施大纲，对于资金使用的审批，特定本程序。

2、采购材料用款

（1）物资部统一对外结算的材料款：

由物资部根据月度施工生产用料计划、结合内部结算资金和财会部核定的往来资金定额，编制（阅读材料采购用款计划表），每月30日前上报财会部。

财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金，由物资供应分公司统筹安排。

加工订货的预付款，物资供应分公司向财会部提供加工订货合同，财会部依据建设单位付款情况拨付资金。

（2）公司所属单位自行采购、自行结算的材料（非供应分公司统一结算的材料）：

付款单位提供收据、点验单、必要的经济合同，经物资管理部领导审批后由财会部审签付款。

（3）自行采购劳保用品的结算：

付款单位提供收据、点验单，经施工管理部负责劳保用品管理的责任人审批后，财会部审签后付款。

3、设备购置、大修及租赁款项

（1）设备购置：

内部银行根据公司办公会批准的年度设备购置计划安排资金，分项实施。

每次设备购置前由设备管理部门提出报告，由公司分管领导和总会计师审批。

购置计划之外的设备，须经公司经理审批。

（2）设备大修：

因设备状况及施工生产需要而大修设备的费用，必须由设备管理部门提出年度大修计划，经理办公会批注。

每次大修经公司总会计师审批后，由内部银行按审批意见支付。

大修费在1万元以上应由经理审批。

（3）日常中小型维修购置配件的结算：

付款单位提供收据点验单，经设备管理部领导审签后付款。

（4）公司所属单位自购不组固定资产的中小型机具：

使用单位提出书面申请，经设备管理部和总会计师审批后支付，1万元以上的设备应由经理审批。

（5）管理用车辆租赁：

根据公司施工生产需要，由租车单位提出报告，经公司设备管理部、行政管理部同意，并经分管领导审批后，由行政管理部小车队签订有效租赁合同，并通过内部银行按合同支付。

（6）施工生产用机械租赁：

因施工生产需要租赁的施工机械、运输设备由承租单位写出书面申请，经设备管理部和施工管理部门批准签订有关协议，财会部根据相关协议和机械设备使用单，经设备管理部门签认后据实支付。

4、工资及劳务费开支

（1）职工工资：

由经营管理部门依据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金，提取数额经分管领导审批后，财会部依据各单位存款及收款情况核发。

（2）兑现奖：

超额盈利的兑现奖，经营部门根据审计报告计算兑现额，及时上报办公会审批，由财务部门挂账反映，财会部依据工程款收取情况核发。

（3）工期奖：

项目经理部收取的工程奖在财务成果不亏损的情况下，按规定上交公司60%用于集体福利，单位留用部分上报经营部门核报经理批准后财会部核发。

项目经理部亏损不准发放工期奖。

（4）工程质量奖：

由质量管理部门根据工程质量奖罚办法，写出书面申请，经总工程师、总会计师、经理审批后，由财会部核发。

（5）公司职能部门依据公司管理办法，对公司所属单位奖罚，实行以罚定奖、专款专用，写出书面申请报告，经分管业务部门的公司领导和总会计师审批，5000元以上报请公司经理审批，财会部依据审批报告及奖罚通知单划拨。

（6）外包劳务费：

财会部依据经济合同，分包工程款（预）结算账单，经施工、质量、经营、劳务、财务管理部门签认后支付。

5、管理性费用开支审批程序

（1）业务招待费：

各单位（部门）确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量管理单位、市有关职能管理部门的人员，由单位归口业务人员出具书面报告，写明招待事务情况，单位（部门）主管领导在书面报告上签批。

基层单位申请招待费支票，依据审批权限。

机关部室借取招待费支票，要求报请公司分管业务部门的公司领导审批。

一次招待金额在2000元以内的，由财会部领导审批。

2000~3000元之间的需报请公司总会计师批准；重大经营活动，3000元以上或需到城区以外的费用，必须报请公司经理批准。

（2）办公用品：

因生产管理需要，一次支付金额在1000元以内的开支，单位提出计划，由财会部审核。

1000元以上开支，由单位提出计划和报告，经总会计师审批。

10000元以上购置大型办公用品时，由单位提出详细报告，经经理审批后，内部银行按照审批的意见支付。

（3）出差：

因生产经营管理需要的出差人员，由单位（或个人）提出申请报告，经公司相关业务部门领导同意后，报公司主管领导审批。

乘飞机的，须经公司主管领导批准，财会部门按规定的标准报销，凡超规定报销的，需由经理批示。

6、专项费用开支

（1）职工教育经费：

日常职工教育经费开支，由人事管理部门领导审批；到外培训或学习的有关人员，个人写出书面申请，经系统领导同意，报分管职工教育的公司领导和总会计师审批，同时必须严格控制。

（2）党委宣传费、团费：

由部门写出书面申请，经分管部门的公司领导和总会计师审批。

（3）工会经费：

由工会按有关规定审批

（4）劳务管理费：

由部门写出书面申请，报分管劳务部门的公司领导审批。

（5）科技奖励、竣工图编制的奖励：

由部门写出书面申请，报总工会、总会、经理审批。

（6）检验试验费：

由总工、总会审批。

7、其他费用

（1）投资、借款：

公司因经营需要投资和借款项目的支出，需相关协议、合同、可行性报告及公司办公会议决定的相关文件，经公司法人代表审批后支付。

（2）投标保函、中标：

由分管投标工作的公司领导和总会计师审批。

（3）福利费、住院费及门诊费用支付按公司规定执行。

困难救济按工会文件及审批执行。

集体福利项目需开支时，由主办部门写出报告，5万元以内经总会计师审批，5~10万元报经理审批，10万元以上由公司办公会议决定。

（4）内部贷款：

根据内部银行贷款的有关规定，由贷款单位提出申请，经总会计师审批后，内部银行按照有关贷款手续办理贷款业务。

附录：

现场资金使用情况表附表10-12

序

号

费用

名称

单位

单价

实际数量

计划

用量

实际金额

计划金额

某年度完成量

某年度金额

备注

本月完成量

累计完成量

本月金额

累计金额

填表人：

部门负责人：

说明：

1.累计栏为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终的量及金额。

2.本表可扩充

七、财务报销制度

1.总则

（1）为加强资金管理，提高资金使用效率，制定本制度。

（2）各项费用支出，要求报销人提供合法有效的原始凭证，要求发票正规，客户名称栏填写本公司全称，日期清晰，大、小写金额相符，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，原始凭证粘贴单应写明日期、单据张数和大写、小写金额、用途，实物要由综合处验收。

自制凭证应列明项目名称、制表人、单价及金额，加盖部门印章。

由财务部门初审。

2.差旅费的报销

出差人员报销差旅费必须提供住宿发票，填制《差旅费报销表》起始日期、出差事由、票据金额等项目按规定填列清楚，本部门负责人签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审批，财务负责人审核后报销。

3.办公用品、书籍等管理费用的报销

购买办公用品应由综合处统一购买。

购买时，先做计划，经领导同意。

报销时，要求发票填写清楚，大批量购买，发票上不能一一列明时，需附有供货单位盖章的清单。

经行政办公室负责验收，本部门负责人签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审批，财务部负责人审核签字后报销。

其他部室和部门（个人）确需购置一些特殊办公用品用具时，列出计划，说明用途，经领导同意批准后，由行政办公室统一购买，并办理验收入库及领用登记手续，按上述程序签字报销。

各部室、部门经批准购置的业务用书或工具书，凭发票到负责资料管理的人员处登记和办理领用手续后，经部门负责人验收签字，主管领导签字同意，交指挥部领导审批，经财务负责人审核后报销。

4.利息费用和其他财务费用的支付

存款利息由财务审计部根据合同审核后，按财务有关规定入账。

在银行购买支票、汇票凭证、支付汇费等，由财务审计部审核报销。

5.车辆维修费、购汽油及其他车辆使用费的报销

由行政办公室根据车辆维修及相关规定进行审核，主管领导签字同意，由指挥部领导签字，最后经财务负责人审核后报销。

所有罚款一律不予报销。

车辆洗刷费不允许报销。

6.会议费用的报销

必须取得