CIA考试第二科b样题.docx

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CIA考试第二科b样题

下面的散点图表明了什么：

A.销售收入与培训成本逆相关

B.培训方案是无效的

C.培训成本没有影响销售收入

D.一些资料点被不正确地绘制

工作底稿摘要可被用于

A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B.代替用于永久保存的详细工作底稿文件。

C.作为向高级管理层报告的最终审计报告。

D.记录整个审计发现和建议的编制过程。

关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I．奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II．报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。

III．对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A.只有I

B.只有II

C.只有III

D.II和III

以下X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

××

×××

最高限 ------------------------------------------

××× ×

× ××××

××× ××× ×××

× ××× × ××× × ×××

期望的平均值------------------------------------

× × × ×× ×× ×

× × ×

最低限 ------------------------------------------

图上标注的数据表明

A.随机变化。

B.非正常变化。

C.正常变化。

D.循环变化。

某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。

信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。

某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。

以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的?

A.大额交易

B.虚假交易

C.关于特定信用卡持有人的交易

D.每个持卡人支付的供应商

某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估。

运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库cf}寻找哪些情形以支持这一假设?

I．成本设定为O

II．存货数量为负数

III．订货量超过需求

IV．存货订货提前期超过运送时间。

A.I和II

B.I和IV

C.II和IV

D.III和IV

应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是

A.提出备选方案。

B.确定可接受的风险水平。

C.认识现实和期望值之间的差距。

D.证实假设。

利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果

A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．

C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。

D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。

作为制造公司环境、健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。

如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。

EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。

在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。

控制系统发生的哪些变化可以

弥补和解决这种潜在的利益冲突?

A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。

B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。

C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。

D.EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。

某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的价格支付货款？

A.挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。

B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比较。

C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。

D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票。

在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A.评价内部财务报告的准确性。

B.测试旨在保护资产的控制制度。

C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。

D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。

系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。

这些检查包括以下所有各项，除了

A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

B.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。

D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

按照《专业实务框架》，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？

I．背景资料

II．审计目的

III．审计范围

IV．审计结果

V．摘要

A.I、Ⅱ和Ⅲ

B.I、Ⅲ和Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行？

A.外勤工作

B.初步调查

C.制定审计程序

D.检查和评价审计证据

以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。

C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？

I.所有控告证据都应该包含在工作底稿中

II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据

III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中

A.只有I

B.只有Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.I、Ⅱ和Ⅲ

下表描述的是某公司三年的应收账款信息：

第一年

第二年

第三年

应收账款净额占总资产的比例

23.4%

27.3%

30.8%

应收账款周转率

6.9

6.05

5.21

以下都是对上述变化的合理解释，除了

A.可能记录了虚假销售。

B.赊销和收款程序无效。

C.低计了坏账准备。

D.高估了赊销的销售退回。

以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？

A.肯定式函证回函。

B.销售发票。

C.验收报告。

D.提货单。

在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。

D.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确?

A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间。

B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。

C.它通常更长。

D.部门线之间不交叉。

以下哪项因素对于成功的控制自我评价研讨会是最不必要的?

A.投票技术

B.促进培训

C.事前计划

D.小组互动

一个关于过程活动和控制的流程图可以提供

A.发生舞弊地方的信息。

B.过去已发生舞弊的范围的信息。

C.程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志。

D.没有与预防舞弊相关的信息。

某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?

A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。

B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。

C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。

D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。

在以下哪种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量？

A.属性抽样

B.货币单位抽样

C.每单位均值抽样

D.发现抽样

统计样本与判断样本的重要区别是统计样本

A.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B.可使用较小规模的样本。

C.可得到更精确的结果。

D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。

为完成这一审计目的，最好的审计程序是

A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。

检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类。

B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。

对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类。

C.选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明。

D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中。

对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物。

以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施?

A.最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。

B.在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。

C.首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。

D.首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。

在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?

A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?

A.比率估计

B.试点样本

C.回归

D.发现抽样

以下哪项不是在审计前送达内部控制调查问卷的优点?

A.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价。

B.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围。

C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息。

D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息。

某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。

最好的抽样方法是

A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本。

B.集中在经理和主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见。

C.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层。

D.根据雇员薪金，用货币单位抽样法。

样本的标准差反映

A.以样本误差为基础投影到总体的误差。

B.样本误差的平均数。

C.样本项目的变化程度。

D.内部审计师能接受的总体中的错误。

审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。

审计委员会应该做些什么来处理这种情况?

A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动。

B.要求所有经理在采取措施后都要证实。

C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动。

D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程。

以下哪项陈述是内部审计职能中对以前业务的跟踪活动职责的最好描述?

A.内部审计师应该确定是否已经采取了纠正措施，并且该措施达到了预期效果，或者，管理层是否已经承担了不采取纠正措施的风险

B.内部审计师应该确定是否管理层已经开始采取纠正措施，但是内部审计师没有义务确定是否该措施达到了预期效果。

确定是否达到效果是管理层的职责

C.只有高级管理层或审计委员会指示，首席审计执行官才有责任计划后续活动。

否则，后续工作完全由其自行决定

D.以上都不是

以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

A.管理层在不友好地被更换之后又复职。

B.财务主管的频繁更换。

C.向新市场的快速扩张。

D.政府对纳税申报的审计。

如果内部审计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。

以下哪项是效力最差的面谈方法?

A.要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。

B.寻找真相。

C.仔细地聆听面谈者所说的内容。

D.试图让嫌疑人坦白。

首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定（取证）信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：

司法鉴定（取证）信息系统审计师拥有：

A.能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。

B.在法庭上能够构成可接受证据的知识。

C.有利于证卖计算机滥用的高级分析性技术。

D.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织技能。

某大型零售公司的审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的三家商店都有存货舞弊行为发生。

以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？

A.利用整体测试法（ITF）将单个销售交易与测试交易进行比较。

调查所有的差异。

B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。

C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。

D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。

某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。

移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。

管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。

以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？

A.涉及销售代表的控制自我评价

B.与其他移动电话用户进行基准比较

C.对采购和应付业务进行经营过程检查

D.业绩测评以及预算和预测过程的设计

某审计师正在检查某公司编制业绩计分卡的一份计划。

该审计师建议将以下哪一项业绩评价标准排除在业绩计分卡之外？

A.产品创新

B.市场份额

C.顾客满意度

D.员工成长

确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的

A.程序审计

B.财务审计

C.合规性审计

D.经营审计

以下哪项不是结束或退出会议的主要目的？

A.解决冲突。

B.讨论审计发现和建议。

C.确认对未来审计业务应关注的问题。

D.确认管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。

审计报告中应该包括审计建议，这是为了：

A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案；

B.确保审计所发现的问题按审计师建议的方式得到解决；

C.最大程度地减少纠正审计发现的问题所需的时间；

D.保证管理层着手解决审计所发现的问题。

一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水，至少每5年要更换一次水表以保证正确计价，供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量，最近，该部门发布了以下用水报告：

业务

一月

二月

三月

第一季度实际

第一季度目标

更换的水表数量

475

400

360

1235

1425

报告的泄漏次数

100

285

修理的泄漏次数

100

286

100%

未计量的用水

根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？

A.已建立的操作标准被理解和遵守。

B.对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。

C.可能没有纠正偏离目标的情况。

D.应该改变操作标准。

业务

一月

二月

三月

第一季度实际

第一季度目标

更换的水表数量

475

400

360

1235

1425

报告的泄漏次数

100

285

修理的泄漏次数

100

286

100%

未计量的用水

根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

A.已建立的操作标准被理解和遵守。

B.应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施。

C.应该改变操作标准。

D.泄露修复项目配备的人员过多。

业务

一月

二月

三月

第一季度实际

第一季度目标

更换的水表数量

475

400

360

1235

1425

报告的泄漏次数

100

285

修理的泄漏次数

100

286

100%

未计量的用水

根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？

A.已建立的操作标准被理解和遵守。

B.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。

C.应该分析和纠正偏离目标的情况。

D.应该每三年更换一次水表。

作为对采购职能进行初步调查的一部分，某审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该审计师得出结论：

本手册很好地描述了处理步骤，并且包括个适合的内部控制设计。

下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。

为完成这一目标，以下哪个程序最适合的？

A.编制一个流程图

B.编制一个系统描述说明

C.对控制进行测试

D.进行实质性测试

某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。

以下哪一项是最好的解决办法？

A.一项正式的咨询业务协议

B.一项非正式的咨询业务协议

C.一项特殊的咨询业务协议

D.一项紧急的咨询业务协议

以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。

B.它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。

C.通常局限于制造业和生产过程。

D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。

对于评估拥有超过15000

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