初级会计职称考试《经济法基础》.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》
2014年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题
（1）
一、单项选择题（共24题，合计36分）
1
某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。
2013年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2013年度应
缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A．125B．100C．75D．50
2
农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为
农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（ ）元。
A．0
B．200
C．2500
D．5000
3
某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万
元。
已知关税税率10％。
则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。
A．10
B．10．5
C．10．7
D．11．2
4根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（ ）。
A．土地原值
B．土地评估价格
C．成交价格
D．国家定价
5
律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为2
0％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（
）元。
A．2800
B．3040
C．3840
D．4800
6除另有规定外，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．20年
7
根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
适用的税
款征收方式是（ ）。
A．查账征收
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B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
8仲裁裁决作出后，当事人就同一一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
这体现的仲裁原则是（ ）。
A．自愿原则
B．一裁终局
C．两审终审制
D．仲裁组织依法独立行使仲裁权
9下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。
A．银行汇票的实际锚算金额不得更改，且不得超过出票金额
B．持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知
C．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D．申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
10
某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少
年活动中心进行了捐赠。
则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A．2600
B．2800
C．3600
D．3800
11信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。
A．2个月
B．3个月
C．6个月
D．9个月
12根据规定，停工留薪期一般不超过（ ）。
A．6个月
B．12个月
C．18个月
D．24个月
13根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是（ ）。
A．10年以下
B．1年以上6年以下
C．6个月以上15年以下
D．3年以上20年以下
14
某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2013年1月1日将其中的1／3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定
利润分红60万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2013年应纳房产税为（ ）万
元．
A．28.8
B．36
C．16.8
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D．26.4
15下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的合伙企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
16
2013年5月1日，田某使用银行卡支付某宾馆住宿费2万元。
根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务
收取的结算手续费为（ ）元。
A．80
B．250
C．400
D．600
17根据银行卡交易的基本规定，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的（ ）。
A．5％
B．10％
C．15％
D．30％
18下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（ ）。
A．向个人提供修理、修配服务
B．向个人零售烟酒、食品
C．向一般纳税人销售货物
D．向一般纳税人销售房屋
19根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。
A．城镇职工购买公有住房的
B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C．纳税人开采荒地修建工厂
D．纳税人开采荒山用于农业生产
20关于票据挂失止付，下列说法中，正确的是（ ）。
A．申请公示催告必须先申请挂失止付
B．办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C．银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D．公示催告可以在当地晚报上刊发
21下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的是（ ）。
A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，支票的提示付款期限自出票日起10日
C．汇票和支票均为见票即付
D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
22
某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原
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材料金额为50万元。
已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30％。
则该化妆品企业应代收代缴的消
费税为（）万元。
A．15
B．18．9
C．27
D．90
23
薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2013年10月1日在某上市公司工作已满2年，还有1年的合同期。
如果从2013
年10月25曰起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应是（ ）。
A．2013年10月1日至次年1月1日
B．2013年10月1日至次年4月1日
C．2013年10月25日至次年1月24日
D．2013年10月25日至次年4月24日
24下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是（ ）。
A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
二、多项选择题（共15题，合计30分）
25下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（ ）。
A．仲裁
B．民事诉讼
C．行政复议
D．行政诉讼
26根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。
A．赔礼道歉
B．没收非法财物
C．赔偿损失
D．罚款
27下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有（ ）。
A．摄像机
B．录像机
C．笔记本电脑
D．啤酒
28根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。
A．委托收款
B．支票
C．托收承付
D．汇兑
29根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。
A．更改签发日期的票据
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B．更改使用用途的票据
C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D．更改金额的票据
30
根据劳动合同法的规定，竟业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括（
）。
A．所有管理人员
B．所有技术人员
C．高级管理人员
D．高级技术人员
31下列各项中，属于免征营业税的有（ ）。
A．幼儿园的育养服务
B．残疾人员个人提供的劳务
C．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D．宗教场所举办宗教活动的门票收入
32下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A．进口电脑
B．提供修理修配劳务
C．销售天然气
D．提供娱乐服务
33下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
34根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关的权利有（ ）。
A．到纳税人的生活场所检查其私有财产
B．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单
据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
35根据不同的标准，法律行为可以有不同的分类，下列相关表述中正确的有（ ）。
A．根据行为是否符合法律规范的要求，将法律行为分为合法行为与违法行为
B．根据行为的表现形式不同，将法律行为分为积极行为与消极行为
C．根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为要式行为和非要式行为
D．根据主体实际参与行为的状态，将法律行为分为自主行为和代理行为
36下列有关房产税计税依据的说法正确的有（ ）。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税
B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C．出租房产的，出租人以租金计税
D．租入房产的，承租人以房产余值计税
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37下列关于变更税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A．变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主
管税务机关申报办理的税务登记
B．税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记
C．纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件
D．纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不需重新核发税务登记证件
38持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。
A．被拒绝付款的票据金额
B．票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
C．取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D．因被拒绝付款造成的损失
39下列各项中，享受城镇土地使用税税收优惠的有（ ）。
A．军队用于出租经营的土地。
B．宗教寺庙自用的土地
C．免税单位无偿使用纳税单位的土地
D．公园内的索道公司经营用地
三、判断题（共10题，合计10分）
40商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
（ ）
A
B
41纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。
（ ）
A
B
42生育保险目前适用于城镇企业及其职工。
（ ）
A
B
43申请人或收款人为个人的，银行不得为其签发现金银行本票。
（ ）
A
B
44
发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业
发票三种。
（ ）
A
B
452010版票据中，本票主题图案为兰花。
（ ）
A
B
46
纳税人兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额
，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。
（ ）
A
B
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47对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。
（ ）
A
B
48因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。
（ ）
A
B
49企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12％。
（ ）
A
B
四、不定项选择题（共3题，合计24分）
根据下列材料，请回答题：
中国公民张某系自由职业者。
2013年1～12月收入情况如下：
（1）年初开始将其自有的面积为l50平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。
每月租金收入2500元，全年租金收
入30000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元（不考虑相关税费）。
（2）3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务
教育。
（3）6月份从境内上市的A公司取得股息所得l6000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。
（4）9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
（5）11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
50张某出租房屋应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．1990
B．3980
C．4080
D．4800
51张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．3100
B．3400
C．4480
D．4720
52张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．1400
B．3000
C．3200
D．4600
53张某2013年应缴纳的个人所得税共计（ ）元。
A．16390
B．16590
C．17470
D．18380
根据下列材料，请回答题：
某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工
与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。
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2012年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。
2013年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现
单位未缴纳试用期（2012年l～3月）的社会保险费。
根据合同上的有关约定，2013年3月28日，甲向单位提出补缴社
会保险费的要求，遭到拒绝。
于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经
济补偿以及补缴社会保险费
54关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（ ）。
A．该公司可以要求甲缴纳押金
B．该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证
C．该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件
D．该公司要求甲缴纳押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给甲
55下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是（ ）。
A．同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B．劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C．3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月
D．无固定期限的劳动合同，不得约定试用期
56下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（ ）。
A．劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B．甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请
C．劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
D．劳动争议仲裁一般公开进行
57下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是（ ）。
A．该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的
B．该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的
C．甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的
D．甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的
根据下列材料，请回答题：
甲公司职工人数为120人，全体职工均于2012年3月1日签订了l年期的劳动合同。
从2012年9月起，由于市场发生变
化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。
2013年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。
甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支
付经济补偿。
公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。
后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人
数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。
张某认为自己不应当被裁减，理由是：
自己还有6
年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。
公司认为其理由不能成立。
2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。
张某得知后，要求在同等条件下被优先
聘用。
58要求：
根据上述资料，分析回答下列小题：
甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是（ ）。
A．劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令
B．劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同
C．劳动者可以随时通知甲公司解除合同
D．劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位
59关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的是（ ）。
A．由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况
B．甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部
门报告，可以裁减人员
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C．甲公司可以依法选择支付经济补偿
D．由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿
60关于张某的情况，下列说法正确的是（ ）。
A．张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B．张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
C．张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
D．张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
61关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是（ ）。
A．张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件
B．张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C．由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先
招用被裁减的人员
D．张某可以以任何条件要求优先聘用
参考答案
1.C
解析：
参考答案:
C答案解析:
【解析】本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
该企
业2013年度应缴纳的企业所得税额=500X15％=75（万元）。
2.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核耕地占用税的计算。
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用
税额减半征收耕地占用税。
建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。
则李某应该缴
纳耕地占用税=100×50×50％=2500（元）。
3.D
解析：
参考答案：
D参考解析:
本题考核关税的计算。
关税完税价格=100+5+7=112（万元）：
关税=112×10％=
11.2（万元）。
4.C
解析：
参考答案：
C
参考解析:
【解析】本题考核契税的计税依据。
根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
5.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
【解析】本题考核个人所得税的计算。
撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属
于劳务报酬所得。
应纳个人所得税额=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+5000X（1-20％）x20％=3040（元）。
6.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。
根据规定，法律、行政法规
page9/15
另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存l0年。
7.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核税款的征收方式。
查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，
生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
8.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
【解析】本题考核仲裁的基本原则。
仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再
申请仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。
9.D
解析：
参考答案：
D参考解析:
【解析】本题考核汇票的规定。
申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金
银行汇票，故选项D错误。
10.A
解析：
参考答案：
A参考解析:
【解析】本题考核个人所得税的计算。
个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公
益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
则应缴纳的个人所得税：
[2
5000X（1-20％）-7000]X20％=2600（元）。
11.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核国内信用证的规定。
信用证的有效期为受益人向银行提交单据的
最迟期限，最长不得超过6个月。
12.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
【解析】本题考核停工留薪期的规定。
13.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
本题考核刑事责任。
有期徒刑的期限，为6个月以上15年以下。
14.D
解析：
参考答案：
D参考解析:
【解析】本题考核房产税的计算。
对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的
，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
该企业2012年应纳房产税
=3000X（1-1／3）×（1-20％）×1.2％+60×12％=26.4（万元）。
15.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业
，他们是个人所得税的纳税人。
page10/15
16.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
【解析】本题考核银行卡的收费标准。
商业银行办理银彳亍卡收单业务应当按下列
标准向商户收取结算手续费：
餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额
的1.25％。
则2×1.25％×10000=250（元）。
17.B
解析：
参考答案：
B
参考解析:
【解析】本题考核银行卡交易的基本规定。
贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
18.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核增值税专用发票的开具。
根据增值税法律制度的规定，选项AB两
种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。
19.D
解析：
参考答案：
D参考解析:
【解析】本题考核契税的税收优惠。
选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须
是第一次购买的，才可以免征契税；选项8，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山
、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。
20.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
【解析】本题考核票据权利丧失补救。
挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选
项A的说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，因此选项C的说法错误；
公示催告应在全国性的报刊上刊登，因此选项D的说法错误。
21.B
解析：
参考答案：
B参考解析:
本题考核汇票和支票的区别。
汇票和支票都可以背书转让，所以选项A不正确；银行
汇票是见票即付，商业汇票不是见票即付，所以选项C不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票
都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选项D不正确。
22.C
解析：
参考答案：
C参考解析:
【解析】本题考核消费税的计算。
委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消
费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（50+1
3）÷（1-30％）=90（万元）；应代收代缴消费税=90×30％=27（万元）。
23.D
解析：
参考答案：
D参考解析:
本题考核医疗期的计算方法。
薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下
，应享受3个月医疗期。
医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2013年
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